נהלים חדשים וטפסים חדשים בכל הקשור בפרישת עובדים

רשות המסים בישראל [להלן - "הרשות"] השלימה לאחרונה מהפכה, שעשתה בכל הקשור להליכים הטכניים, העוסקים במיסוי בפרישת עובדים. במסגרת זו הוקמה מערכת ממוכנת שנפתחה לשימוש במשרדי הרשות. המערכת מיועדת לחישוב סכום המענק הפטור ממס, לחישוב פטורים ממס בגין קצבאות ולחישובי מס בפריסת מענקים, תוך כדי בחינת המסלול המיטבי מבחינת המס לעובד הפורש. השימוש במערכת הוא חובה ובאמצעותה בלבד יופקו האישורים הנדרשים למעסיקים, לעובדים ולגופים המשלמים למיניהם. כחלק מן המערכת עודכנה מערכת הטפסים, הנדרשת למילוי בעת פרישה מעבודה. את הנתונים בטפסים ימלא המעסיק האחרון, כפי שהיה עד כה, אבל - בניגוד לעבר, את הטופס ממלא אך ורק המעביד, בין אם הוא משלם במישרין את הכספים ובין אם הם משולמים באמצעות קופת פיצויים, חברת ביטוח וגופים דומים. קופות, המשלמות כספים עקב פרישה, לא ימלאו טופס 161. נוסף על כך, לראשונה, אדם הפורש מעבודתו יידרש, לספק נתונים בכתב, אם ברצונו ליהנות מפטור ממס על המענק המשולם לו. לעובד, אשר לא ימלא כהלכה את טופס 161א' ויחתום עליו כנדרש, ינוכה מס ממענק הפרישה, גם אם אין חלה עליו חבות במס. מערכת הטפסים כוללת את הטפסים הבאים (כולם ניתנים להורדה מאתר האינטרנט של הרשות): ● טופס 161 - הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד. על המעסיק למלא טופס זה בכל מקרה, שבו קיימים הפרשה לתגמולים, פיצויים או קצבה על שם העובד, גם אם העובד אינו מקבל פיצויים ממעבידו. ● טופס 161א' - הודעת עובד עקב פרישה מן העבודה. טופס זה ימלא כל עובד הפורש מעבודתו בתנאים, המזכים אותו במענק פרישה. בהתאם לפרטים שימסור הפורש, יוכן טופס 161 בידי המעביד. כאמור, אם הטופס לא ימולא, הפורש לא ייהנה מפטור למענק או לקצבה. ● טופס 161ב' - הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב פטירה. טופס זה ימלא בן זוג, או מי שהוסמך על פי דין לטפל בעיזבון הנפטר. ● טופס 161ג' - הודעה על חזרה מרצף פיצויים או קצבה. טופס זה ימלא מי שמבקש לחזור בו מרצף פיצויים או קצבה שנתבקשו בעבר. ● טופס 116ג' - בקשה לפריסת הכנסה ומס, על פי סעיף 8(ג). טופס זה ימולא במקרים, שבהם פריסת ההכנסה מתבקשת מפיצויי הפרישה על פני מספר שנים. בהקשר זה, הננו להסב את שימת לבכם לנקודות הבאות: ● מילוי הטופס על נספחיו מצריך נתונים רבים, אשר לא נדרשו בעבר. יש לוודא, שכל הנתונים הנדרשים למילוי בידי המעסיק, אכן נמצאים ברשותו לפני הפסקת עבודתו של העובד. ● המעביד רשאי לחשב בעצמו את סכום המענק הפטור ממס ואת סכום הניכוי מחלק המענק החייב במס, רק אם העובד המציא לו את טופס 161א', ועל פי הצהרת העובד לא היו לו פרישות נוספות ממעבידים אחרים, בתקופת העבודה אצל המעביד. אם היו כאלה, חובה להפנות את העובד לפקיד השומה לקבלת אישור. ● בכל מקרה של עובד הפורש מן העבודה, והופקדו בעבורו סכומים לתגמולים או לפיצויים - גם אם אינו זכאי לפיצויי פרישה, יש לוודא שימלא את טופס 161א' על כל פרטיו ויחתום במקום המיועד לכך. חובת המילוי היא של העובד, ויש להפנות את תשומת לבו לכך. ● לעובד, אשר על שמו קיימות מספר פוליסות, מומלץ לפנות לייעוץ במילוי הטופס. זאת, לאור העובדה, שאופן המילוי עשוי להשפיע על זכויותיו הפנסיוניות העתידיות. (*) הערת הכותבות: כל הנזכר להלן חל על עובדים, שפוטרו לאחר יום 1.11.06.

הכותבות - ממשרד הילמן ושות', רואי חשבון.