דרושה היערכות בתחום המיסוי לגל עלייה אפשרי

התחזקות כוחות פוליטיים קיצוניים, מימין ומשמאל, עלולה להעמיק את תחושת חוסר הביטחון של יהודים במדינות שונות ולהביא אותם לשקול עלייה לישראל. אין ודאות שיתפתח גל עלייה, אך היערכות אליו מחייבת מבט ארוך טווח. משפחה המעבירה ילדים, קריירה, עסק וחסכונות זקוקה גם לתשובה ברורה לשאלה: מה יקרה להכנסותיה ביום שאחרי המעבר?

ישראל מעניקה לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים פטור ממס למשך עשר שנים על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל, בכפוף לדין. תושב חוזר ותיק הוא מי שהיה תושב חוץ במשך עשר שנים רצופות לפחות; לתושב חוזר שאינו ותיק יש הסדר מצומצם יותר. חשוב לזכור: עבודה המתבצעת מישראל אינה הופכת להכנסה מחו"ל רק משום שהמעסיק או הלקוח נמצאים מעבר לים.

בשנת 2026 נוסף תמריץ משמעותי: הוראת שעה מעניקה לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים שהפכו לתושבי ישראל בין 5 בנובמבר 2025 לסוף 2026 פטור מוגבל גם על הכנסות מעבודה, מעסק או ממשלח יד בישראל. התקרות הן 600,000 שקל ב-2026, באופן יחסי לתקופת התושבות; מיליון שקל בכל אחת מהשנים 2027–2028; 350,000 שקל ב-2029; ו-150,000 שקל ב-2030. הזכאות כפופה לתנאים ולסייגים, ובהם דרישות תושבות ושהייה וכללים מיוחדים להכנסה מקרוב.

זו בשורה חשובה, אך חלון הכניסה להטבה קצר. סוף 2026 הוא המועד האחרון להצטרפות להסדר, אף שההטבות לזכאים נמשכות אחריו. משפחה שמחליטה לעלות בעקבות התפתחות פוליטית, ונדרשת לחודשים להסדרת מסמכים, מכירת בית או סיום שנת לימודים, עלולה להחמיץ אותו. תמריץ שתלוי בלוח שנה קשיח אינו מותאם בהכרח למציאות של הגירה.

במקביל, למי שהפכו לעולים חדשים או לתושבים חוזרים ותיקים החל מינואר 2026, בוטל הפטור המיוחד מדיווח על הכנסות ונכסים מחו"ל. הפטור ממס עצמו נותר. ההבחנה קריטית: הכנסה פטורה עשויה להיות חייבת בדיווח, והעמידה בדרישות כרוכה באיסוף מסמכים ובעלויות מקצועיות.

שלושה צעדים שיש לנקוט

לכן, הצעד הראשון הנדרש הוא הארכת חלון הזכאות מעבר ל-2026 וקביעת מתווה למספר שנים מראש. רצוי לבחון תקופת הטבה הנמדדת ממועד העלייה של כל זכאי, כדי שגם המצטרפים המאוחרים יקבלו אופק הסתגלות ממשי. לצד זאת, יש לפרסם מראש כל שינוי ולהגן על זכויות שכבר נרכשו.

הצעד השני הוא יצירת מסלול שירות ייעודי ברשות המיסים: מידע רב-לשוני, טפסים פשוטים ומענה מהיר לשאלות על תושבות, עבודה מרחוק, פנסיות וחברות זרות. במקרים מורכבים נדרש מסלול נגיש להחלטות מיסוי מקדמיות, שיאפשר למשפחה להבין את התוצאה לפני המעבר.

הצעד השלישי הוא סיוע גם למי שהכנסתם נמוכה ואינם מנצלים פטורים גבוהים: השתתפות בעלויות ייעוץ ראשוני, ליווי בפתיחת עסק ותיאום בין הרשויות והבנקים בהעברת חסכונות מתועדים. שקיפות ופיקוח יכולים להתקיים לצד שירות יעיל.

למתכנני עלייה מומלץ כבר עכשיו למפות הכנסות ונכסים, לבדוק מתי יועבר מרכז החיים ולבחון חובות גם במדינת המוצא. למדינה כדאי למדוד הצלחה בהשתלבות ובהישארות לאורך זמן. מדיניות מס יציבה, מובנת ונגישה יכולה להפוך החלטה לעלות לאפשרות כלכלית מעשית עבור משפחות רבות.

• קונים דירה חדשה לפני שמוכרים את הישנה: כמה מס רכישה עלולים לשלם אם מתעכבים?
• חמישה דברים שכדאי לדעת על מיסוי השקעות

עו"ד (חשבונאית) אינגה אייזנברג, יו"ר ועדת מטבעות קריפטוגרפיים בלשכת עוה"ד (צילום: האתר הרשמי)