אני בן 72 ומשלם מס על הפנסיה כבר חמש שנים - אפשר לקבל את הכסף בחזרה?
גמלאים רבים מתחילים לקבל קצבה חודשית ומפספסים את הטבות המס בפרישה. בשנת 2026 הפטור המרבי על קצבה מזכה מגיע לכ-5,422 שקל בחודש, ובמקרים מתאימים אפשר לדרוש החזר מס עד שש שנים אחורה. כך בודקים את הזכאות
גמלאי בן 72 שמקבל פנסיה מאז 2021 ומגלה ששילם יותר מדי מס, יכול לקבל בחזרה אלפי שקלים ולפעמים עשרות אלפים. אחת הסיבות הנפוצות היא שלא עשה קיבוע זכויות, ההליך מול רשות המסים שקובע איך ינוצלו הטבות המס שמגיעות לפורשים.
גם מי שמקבל קצבה כבר כמה שנים יכול לעשות קיבוע זכויות. הרשות בודקת את גיל הפרישה, את מועד תחילת הקצבה, מענקי פרישה שנמשכו בעבר והטבות מס שכבר נוצלו.
בשנת 2026 הפטור המרבי על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרה של 9,430 שקל בחודש. פנסיונר שזכאי למלוא ההטבה מקבל פטור ממס על כ-5,422 שקל מהקצבה החודשית.
הפטור מקטין את ההכנסה החייבת במס, ולכן החיסכון בפועל תלוי במדרגת המס של הפורש, בנקודות הזיכוי ובהכנסות נוספות. מי שמשך לאורך השנים מענקי פיצויים פטורים נשאר בדרך כלל עם פחות פטור על הקצבה.
נניח שפורש זכאי להפחתה נוספת של 4,000 שקל בחודש מההכנסה החייבת, ושהמס על הסכום הזה הוא 20%. מדובר ב-800 שקל בחודש, 9,600 שקל בשנה ו-48 אלף שקל בחמש שנים. זה חישוב גס: התקרות ושיעורי הפטור היו נמוכים יותר בשנים הקודמות, וההחזר בפועל מחושב בנפרד לכל שנת מס, לפי ההכנסה והזכויות של אותה שנה.
המדריך לפטור ממס על קצבת פנסיה ולקיבוע זכויות מפרט איך מחושב הפטור ומה קורה למי שמשך פיצויים במהלך הקריירה.
יש גם שעון. בשנת 2026 אפשר לבקש החזר מס על השנים 2020 עד 2025. הזכות לבקש החזר על 2020 פוקעת ב-31 בדצמבר 2026, ועל 2021 בסוף 2027. פנסיונר שפרש לפני כמה שנים יכול לסדר עכשיו גם את הפטור קדימה וגם את המס שנגבה ממנו ביתר אחורה.
איך מתחילים? אוספים תלושי פנסיה, טופסי 161 מתקופות העבודה, אישורים על מענקי פרישה, פירוט של פיצויים פטורים שנמשכו בעבר ומידע על הכנסות נוספות.
אחר כך מגישים טופס 161ד לקיבוע זכויות ומקבלים את אישור פקיד השומה. את האישור מעבירים לקרן הפנסיה, והיא מתחילה להחיל את הפטור בניכוי המס החודשי.
לשנים שעברו, מי שזכאי להחזר ואינו חייב בהגשת דוח שנתי מגיש בדרך כלל טופס 135, בנפרד לכל שנת מס. מי שחייב בדוח שנתי מתקן דרך הדוחות של אותן שנים. החישוב מביא בחשבון את כל ההכנסות והזיכויים של כל שנה.
המדריך הגדול לתכנון מס לקראת פרישה מסביר איך משתלבים הקצבה, הפיצויים וסל הפטור בהחלטות של יום הפרישה, ומדריך מיסוי החיסכון הפנסיוני מפרט אילו כספים חייבים במס ואילו רכיבים בקצבה זכאים לפטור.
לפני שמגישים, כדאי לברר אם הפורש קיבל בעבר פטור חלקי, אילו נקודות זיכוי נוצלו ואם היו מענקי פרישה פטורים. התשובות קובעות את גובה ההחזר, ולפעמים גם את החלוקה של סל הפטור בין הקצבה החודשית לבין משיכה חד-פעמית בעתיד.
