פטור ממס על קצבת פנסיה: איך מקבעים זכויות ומגדילים את הפטור עד 5,422 שקל בחודש

פורש שמתחיל לקבל קצבת פנסיה חודשית לא בהכרח משלם עליה מס מלא. חלק מהקצבה פטור ממס לחלוטין, והשאלה כמה בדיוק תלויה בשיעור הפטור השנתי, בתקרת הקצבה המזכה וגם בהחלטות שקיבל הפורש שנים קודם לכן על כספי הפיצויים. במדריך נסביר איך עובד הפטור, כמה הוא שווה ב-2026, ולמה קיבוע הזכויות הוא אחד הצמתים החשובים ביותר בתכנון הפרישה. בבסיס העניין עומדת הקצבה המזכה, מעין קצבת פנסיה שמשולמת מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים או כפנסיה תקציבית. על חלק ממנה מגיע פטור ממס, בשונה מהקצבה המוכרת שפטורה במלואה. עצם הפטור נבנה בהדרגה במסגרת מתווה רב שנתי, וכל שנה השיעור עולה עוד קצת.

כמה שווה הפטור ב-2026 - ב-2026 שיעור הפטור על הקצבה המזכה עומד על 57.5%, עלייה קלה מ-57% שהיו ב-2025. תקרת הקצבה המזכה החודשית נקבעה על כ-9,430 שקל, וממנה נגזר הפטור. המכפלה של השניים נותנת פטור מרבי של כ-5,422 שקל בחודש, סכום שאינו מחויב במס הכנסה.המתווה ממשיך לעלות בשנים הקרובות. ב-2027 שיעור הפטור צפוי לטפס ל-62.5%, וב-2028 ואילך הוא אמור להגיע ל-67% מתקרת הקצבה המזכה. משמעות הדבר היא שפורש עתידי ייהנה מחלק פטור גדול יותר מהקצבה, כל עוד התקרה תישאר בטווח דומה. נזכיר שהתקרה עצמה מתעדכנת מדי פעם לפי מדד המחירים.

נוסחת השילוב וקיבוע הזכויות - כאן נכנס לתמונה החלק המורכב יותר. מי שמשך לאורך השנים כספי פיצויים פטורים ממס, למשל בעת עזיבת מקום עבודה, עלול לגלות שהפטור על הקצבה מצטמצם. המנגנון שמחבר בין השניים נקרא נוסחת השילוב. לפי הנוסחה, כל שקל של פיצויים פטורים שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מקטין את סכום ההון הפטור, כשהסכום שנמשך מוצמד למדד ומוכפל במקדם של 1.35. כך למשל, משיכה של 100 אלף שקל פיצויים פטורים מפחיתה כ-135 אלף שקל מההון הפטור לקצבה.

כדי לממש את הפטור בפועל צריך לבצע פעולה שנקראת קיבוע זכויות, באמצעות טופס 161ד. בטופס הזה הפורש מודיע לרשות המסים כיצד הוא מבקש לחלק את הפטור, בין קצבה חודשית פטורה לבין משיכות הוניות כמו מענק פרישה או היוון קצבה. חשוב להדגיש שההחלטות בטופס כמעט בלתי הפיכות, ולכן מומלץ לבחון אותן היטב לפני ההגשה. מי שעוקב אחר הסוגיות סביב טופס קיבוע הזכויות יודע שטעות קטנה עלולה לעלות עשרות ואף מאות אלפי שקלים לאורך שנות הפרישה.

לצד הפטור על הקצבה קיימות הטבות מס נוספות לגמלאים, לרבות נקודות זיכוי ופטורים אזוריים בתנאים מסוימים. להרחבה על אופן חישוב המס על הפנסיה ודרכי החיסכון אפשר לראות כיצד שילוב נכון של הרכיבים משפיע על הקצבה נטו. נדגיש שכל מקרה נבחן לגופו, ורצוי להיוועץ בגורם מקצועי לפני קבלת החלטות.

ההחלטה המרכזית שכל פורש נדרש לקבל היא כיצד לחלק את ההון הפטור שעומד לרשותו, שתקרתו ב-2026 מגיעה לכ-976 אלף שקל. אפשר לתעל חלק ממנו למשיכה הונית פטורה של מענקי פרישה או היוון קצבה כבר עכשיו, ואפשר לשמור אותו כדי להגדיל את הפטור החודשי על הקצבה לאורך כל שנות הפרישה. בשל מקדם הקיזוז של 1.35, כל שקל שנמשך כהון פטור מקטין את יתרת ההון הפטורה ביותר משקל, ולכן משיכה מוקדמת גובה מחיר מתמשך מהקצבה נטו. פורשים שצפויים לקבל קצבה חודשית גבוהה ולהמשיך שנים רבות לאחר הפרישה נהנים בדרך כלל יותר משמירת הפטור לקצבה, בעוד מי שזקוק לנזילות מיידית עשוי להעדיף חלק מההון עכשיו. קיבוע הזכויות, שנעשה מול פקיד השומה באמצעות טופס 161ד סמוך לגיל הפרישה או עם תחילת קבלת הקצבה, הוא ההזדמנות לקבע את החלוקה להרחבה: האם כדאי להתחיל לקבל קצבת פנסיה מוקדם או לדחות אותה? הזו בצורה מיטבית ומותאמת אישית.

שאלות ותשובות

מהי קצבה מזכה?
קצבה מזכה היא קצבת פנסיה המשולמת מקרן פנסיה, מקופת גמל, מפנסיה תקציבית או מביטוח מנהלים, שעל חלק ממנה מגיע פטור ממס בהתאם לשיעור הפטור השנתי.

מהו שיעור הפטור על הקצבה המזכה ב-2026?
שיעור הפטור עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, עלייה מ-57% שהיו ב-2025.

• שאלות ותשובות על מקדם ההמרה - בני זוג, תקופת הבטחה ונעילת מקדם
• שאלות ותשובות על קרן הפנסיה - התקרה, מימון ההבטחה ומסלולי הביטוח

מהי תקרת הקצבה המזכה ב-2026?
תקרת הקצבה המזכה החודשית נקבעה על כ-9,430 שקל, וממנה נגזר סכום הפטור.

מהו הפטור המרבי בשקלים ב-2026?
מכפלת התקרה בשיעור הפטור נותנת פטור מרבי של כ-5,422 שקל בחודש, שאינם מחויבים במס.

האם שיעור הפטור ימשיך לעלות?
כן, לפי המתווה השיעור צפוי לעלות ל-62.5% ב-2027, ולהגיע ל-67% מתקרת הקצבה המזכה ב-2028 ואילך.

מהי נוסחת השילוב?
זו נוסחה שמחברת בין משיכת פיצויים פטורים לבין הפטור על הקצבה, וקובעת שמשיכה כזו מקטינה את ההון הפטור לקצבה.

כיצד משפיעה משיכת פיצויים פטורים על הפטור?
כל שקל פיצויים פטורים שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מקטין את ההון הפטור, כשהסכום מוצמד למדד ומוכפל במקדם 1.35.

• שאלות ותשובות על קרן השתלמות - ותק, שתי התקרות ומקרים מיוחדים
• דירוג קרנות הפנסיה: מי סיפק את התשואות הטובות ביותר והחלשות ביותר ביולי?

כמה מפחיתה משיכה של 100 אלף שקל פיצויים?
משיכה כזו מפחיתה כ-135 אלף שקל מההון הפטור לקצבה, לפי המקדם שבנוסחת השילוב.

מהו קיבוע זכויות?
זו פעולה שבה הפורש מודיע לרשות המסים כיצד לחלק את הפטור בין קצבה חודשית למשיכות הוניות, ומאפשרת לממש את הפטור בפועל.

באיזה טופס מבצעים קיבוע זכויות?
הפעולה מתבצעת באמצעות טופס 161ד, שמוגש לרשות המסים בסמוך לגיל הפרישה או בעת תחילת קבלת הקצבה.

האם אפשר לשנות את ההחלטות בקיבוע הזכויות?
ההחלטות בטופס כמעט בלתי הפיכות, ולכן חשוב לבחון אותן היטב ולהיוועץ בגורם מקצועי לפני ההגשה.

מה ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?
הקצבה המזכה זכאית לפטור חלקי לפי שיעור הפטור והתקרה, בעוד הקצבה המוכרת פטורה ממס במלואה וללא תלות בתקרה.

מי זכאי לפטור על הקצבה המזכה?
מי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל קצבת פנסיה מזכה, וביצע קיבוע זכויות מול רשות המסים, זכאי לפטור בהתאם לתנאיו.

האם החלק הפטור נשאר קבוע לאורך השנים?
שיעור הפטור עולה בהתאם למתווה, אך חלוקת הפטור שנקבעה בקיבוע הזכויות ממשיכה לחול על הקצבה של הפורש.

האם יש הטבות מס נוספות לגמלאים?
כן, לצד הפטור על הקצבה קיימות נקודות זיכוי והטבות נוספות בתנאים מסוימים, ורצוי לבדוק את הזכאות באופן פרטני.

מתי כדאי לבצע את קיבוע הזכויות?
מקובל לבצע אותו סמוך לגיל הפרישה או עם תחילת קבלת הקצבה, אך בשל אופיו הבלתי הפיך מומלץ להיערך אליו מראש.

האם משיכת פיצויים בעבר תמיד פוגעת בפטור?
לא בהכרח באופן מלא, אך פיצויים פטורים שנמשכו בתקופה הרלוונטית נלקחים בחשבון בנוסחת השילוב ומקטינים את ההון הפטור.

האם הפטור חל אוטומטית או שצריך לפעול?
כדי לממש את הפטור בפועל יש לבצע קיבוע זכויות ולהגיש את הטופס, שכן הזכאות אינה מחושבת אוטומטית ללא הפנייה.

מדריכים ומידע נוסף: פנסיה חובה: כמה נכנס לחיסכון ומי מחויב להפריש | מדריך תכנון מס לקראת יציאה לפנסיה | תיקון 190 ותכנון הכסף בגיל הפרישה | הטבות לאזרח הותיק: כל ההנחות והקצבאות בגיל הזהב (להרחבה: קרן השתלמות: החיסכון הפטור ממס שרוב הציבור מפספס)

פנסיה - כנסו והחכימו

כמה שווה הפטור על הקצבה לאורך שנות הפרישה?
הפטור החודשי המרבי של כ-5,422 שקל מצטבר לכ-65 אלף שקל בשנה, וסכום זה נשאר פטור ממס לאורך כל שנות קבלת הקצבה, כך ששוויו המצטבר מגיע לרוב למאות אלפי שקלים.

מהי תקרת ההון הפטור ב-2026?
תקרת ההון הפטור עומדת על כ-976 אלף שקל, המשקפים 180 חודשי קצבה בפטור המרבי, וממנה מנוכות משיכות הון פטורות לפי נוסחת השילוב ומקדם הקיזוז 1.35.