כמה מס משלמים על פנסיה ואיך אפשר לחסוך במס?

תקרת הפטור ממס על קצבאות פנסיה בישראל ממשיכה להתעדכן בהדרגה, כחלק ממתווה רפורמה שאושר בכנסת לאחר דיונים על דחיית יישומו. הרפורמה, שנועדה להקל על גמלאים מול יוקר המחיה, קובעת עלייה מדורגת בשיעור הפטור מתקרת הקצבה המזכה, העומדת על 9,430 שקלים בשנת 2025. קצבה מזכה כוללת תשלומים מקרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים או פנסיה תקציבית, בניגוד לקצבה מוכרת שפטורה ממס לחלוטין ללא הגבלה.

בשנת 2025, שיעור הפטור עומד על 57% מתקרת הקצבה המזכה, ומאפשר פטור חודשי של 5,374 שקלים. זו עלייה של 5% לעומת 52% בשנת 2024, שתורגמה לתוספת של כ-470 שקלים בפטור השנתי. לדוגמה, גמלאי עם קצבה חודשית של 10,000 שקלים ישלם מס רק על 4,625 שקלים, בהנחה שאין הכנסות נוספות. אם מדרגת המס השולית שלו היא 35%, החיסכון במס יגיע לכ-1,620 שקלים בחודש. נתונים אלה מבוססים על עדכונים רשמיים מרשות המסים, שפרסמה הנחיות מפורטות למשלמי קצבאות.

המתווה ממשיך להתקדם בשנים הבאות. ב-2026, שיעור הפטור יעלה ל-57.5%, ויגיע ל-5,422 שקלים חודשיים – תוספת של 47 שקלים. ב-2027, עלייה ל-62.5%, עם פטור של 5,893 שקלים. עד 2028, השיעור יגיע ל-67%, ויאפשר פטור על 6,318 שקלים לחודש. בסך הכל, עד סיום הרפורמה, הפטור השנתי יגדל בכ-12,000 שקלים לעומת 2024, מה שמקל על כ-500,000 גמלאים שמקבלים קצבאות ממוצעות של 7,000-8,000 שקלים. 

בשנה שעברה הוחלט על מתווה חדש: העלאת תקרת הפטור ממס על קצבאות הפנסיה ב-3 פעימות  העלייה ההדרגתית נועדה למנוע השפעה תקציבית חדה על קופת המדינה. קבלת הפטור דורשת הגשת טופס 161ד' לרשות המסים, תהליך המכונה קיבוע זכויות. הטופס מאפשר בחירה בין פטור חודשי על הקצבה, משיכה חד-פעמית פטורה ממס עד 967,518 שקלים (ב-2025), או שילוב ביניהם. למשל, פורש שמשך פיצויים פטורים של 200,000 שקלים בעבר יראה הפחתה בפטור הקצבתי, מכיוון שהסכום מוכפל במקדם 1.35 ומקוזז מיתרת ההון הפטורה. במקרים כאלה, חישוב מאוחד מבטיח מיצוי זכויות, וניתן לבקש החזרים רטרואקטיביים עד שש שנים אחורה.

• האם האוצר מתכוון לבטל הטבות מס על הפנסיה?
• הכסף שנעלם מהפנסיה: איך הפסדתם 36% תשואה ב-5 שנים בלי לשים לב
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

מעבר לפטור הבסיסי, גמלאים זוכים ל-2.25 נקודות זיכוי ממס, שכל אחת שווה 242 שקלים חודשיים, מה שמעלה את סף המס ל-5,995 שקלים לנשים ו-4,905 שקלים לגברים. תושבי אזורי פריפריה, כמו יישובי עוטף עזה או צפון הארץ, מקבלים נקודות נוספות – עד 2.5% מההכנסה, מה שמגדיל את הפטור האפקטיבי. לדוגמה, גמלאית בת 65 מיישוב צפוני עם קצבה של 6,000 שקלים עשויה לשלם מס אפסי לאחר ניצול נקודות אלה, בהשוואה לגמלאי בתל אביב שישלם כ-300 שקלים מס חודשי.

הרפורמה משפיעה גם על עצמאים ושכירים מבוגרים. עצמאים יכולים להפקיד עד 20,566 שקלים לקרן השתלמות בשנה, עם פטור מלא מ-25% מס רווחי הון, מה שמגדיל את הקצבה הפטורה בעת פרישה. בפנסיה תקציבית, שכיחה במגזר הציבורי, הקצבה נחשבת מזכה במלואה, אך הפטור חל רק עד התקרה. כ-30% מהגמלאים במגזר זה מנצלים את האפשרות למשיכת מענקים פטורים, מה שמפחית את המס על 35% מהקצבה בממוצע.

במקביל, שינויים כלכליים רחבים יותר משפיעים על הנושא. עליית השכר הממוצע במשק ל-13,316 שקלים מגדילה את תקרת הפיצויים הפטורים, שמגיעה ל-481,250 שקלים ל-35 שנות עבודה. עם זאת, הכנסות נוספות מעבודה חלקית עלולות לבטל חלק מהפטור, מכיוון שהמס מחושב על סך כל ההכנסות. בכל מקרה, צריך לאזן בין הקצבה לבין המשיכה כדי לנצל את ההוראות ולמזער את המיסוי שלכם. יש הטבות גדולות כפי שנכתב למעלה בשני המישורים - משיכה וקצבה, וצריך להגיע למקסימום הפטור בכל שלב. לא מאוד מסובך, אבל יש פינות לרבות התייחסות להשקעות בתקופת הפנסיה וצריך שלא ליפול במלכודת מס. תקראו, תבינו, תדברו עם סוכן הביטוח-פרישה שלכם.   

• "הלקוח במרכז. צריך ממש להכיר אותו - רצונות, פחדים, מטרות - ורק אז להתאים לו את המוצרים הכי מדויקים"
• מיטב קונה חצי מסוכנות יחד לפי שווי של 81 מיליון שקל
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• מיטב קונה חצי מסוכנות יחד לפי שווי של 81 מיליון שקל

הרחבה: כך תקבלו פטור ממס של עד 75 אלף שקל בשנה על הפנסיה.

בשורה התחתונה, העלייה ההדרגתית בפטור מספקת תמיכה כלכלית לגמלאים, עם השפעה מצטברת של מיליארדים על תקציב המדינה. גמלאים שמקבלים קצבאות נמוכות יותר, כ-5,183 שקלים מינימום, נהנים מפטור מלא בזכות נקודות הזיכוי, בעוד בעלי קצבאות גבוהות חוסכים אלפי שקלים שנתיים. עדכונים אלה מחזקים את מערכת הפנסיה, תוך התאמה למגמות דמוגרפיות כמו הארכת תוחלת חיים, שמגיעה ל-83 שנים בממוצע.