אפרוש בקרוב עם קצבה של 7,000 שקל: האם אשלם מס בכלל?
שיעור הפטור על הקצבה עולה ב-2027 ל-62.5%, אבל בקצבה כזו נקודות הזיכוי מכסות את רוב המס. לגבר בלי הכנסות נוספות מספיק פטור של כ-1,555 שקל בחודש, ושאר סל הפטור יכול לשמש להיוון בפטור
השאלה: אני בן 66, ובעוד כמה חודשים אגיע לגיל 67. לפי הדוח של קרן הפנסיה צברתי כ-1.4 מיליון שקל, והקרן מעריכה קצבה של כ-7,000 שקל בחודש. אין לי הכנסות נוספות, ולא משכתי פיצויים בעבר. כולם מדברים על הפטור שעולה ל-62.5%. כמה מס אשלם על הקצבה, ומה המשמעות של הבחירות בטופס קיבוע הזכויות?
קצבה של 7,000 שקל לגבר בלי הכנסות נוספות כמעט שאינה ממוסה, גם בלי פטור. המס לפי המדרגות על 7,000 שקל בחודש הוא 700 שקל, כולו במדרגה של 10%, ו-2.25 נקודות זיכוי, ששוות ב-2026 כ-545 שקל בחודש, מורידות אותו לכ-155 שקל. כדי לאפס את המס מספיק שכ-1,555 שקל מהקצבה יהיו פטורים, כך שהחלק החייב יירד ל-5,445 שקל.
הקצבה עצמה נקבעת לפי מקדם ההמרה של הקרן, שתלוי בגיל, במין, בקצבה לבת הזוג ובתקופת ההבטחה. במקדם של 200, צבירה של 1.4 מיליון שקל היא קצבה של 7,000 שקל, ובמקדם של 210 היא כ-6,670 שקל. כל החישובים כאן נשענים על ההערכה של הקרן, ובפועל הסכום ייקבע ביום הפרישה.
1,555 שקל פטורים בחודש צורכים כ-280 אלף שקל מסל הפטור, כי הפטור החודשי מחושב כחלק מהסל חלקי 180. הסל המלא ב-2026 הוא 976,005 שקל: 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, 9,430 שקל, כפול 180. אם כל הסל מוקצה לקצבה, הפטור החודשי מגיע ל-5,422 שקל, כ-3,900 שקל יותר מהנדרש כדי לאפס את המס על קצבה של 7,000 שקל. החישוב המלא של החלק הפטור והנטו מוסבר בהסבר על חישוב הפטור לקצבה מזכה ועל הנטו שנשאר ביד.
הידעת?ממה מנוכים דמי ביטוח הבריאות של פנסיונר?
היתרה בסל, כ-696 אלף שקל במונחי 2026, יכולה לשמש לפטור על היוון, משיכה של חלק מהקצבה כסכום חד פעמי. כשהקצבה עולה על הקצבה המזערית, 5,306 שקל ב-2026, אפשר להוון את כל החלק שמעליה. במקדם של 200, החלק הזה, כ-1,694 שקל בחודש, שווה כ-339 אלף שקל. מי שמוון אותו בפטור נשאר עם קצבה של 5,306 שקל, ונקודות הזיכוי לבדן מאפסות את המס עליה. ההיוון מקטין את הקצבה לכל החיים, ולכן ההחלטה תלויה גם בבריאות, בצרכים ובחסכונות האחרים של הפורש.
חלוקה כזו מתאימה פחות למי שצפוי להכנסות נוספות, משכר או משכירות. הכנסה כזו מעלה את הקצבה למדרגות גבוהות יותר, ואז כל שקל פטור בקצבה חוסך מס לפי המדרגה הגבוהה.
העלייה ל-62.5% ב-2027 מגדילה את הפטור החודשי המרבי לכ-5,894 שקל, לפי התקרה הנוכחית, ואת הסל לכ-1.06 מיליון שקל. בקצבה של 7,000 שקל היא כמעט לא משנה את המס החודשי, שאפשר לאפס גם היום. היא מוסיפה מקום בסל, שיכול לשמש להיוון פטור גדול יותר. השיקולים בעד דחיית הקיבוע ונגדה מופיעים בכתבה על פורשים שמתלבטים אם לדחות את קיבוע הזכויות לשנה הבאה.
2.75 נקודות הזיכוי של אישה שוות כ-666 שקל בחודש, ולכן קצבה של עד 6,655 שקל בלי הכנסות נוספות פטורה ממס הכנסה גם בלי פטור לקצבה. עם הפטור המלא של 2026, קצבה של עד כ-12,077 שקל לאישה ושל עד כ-10,867 שקל לגבר לא תחויב במס הכנסה.
הידעת?מה אפשר להוון כשהקצבה הצפויה נמוכה?
את החלוקה בין הקצבה, ההיוון ומענקי הפרישה קובעים בטופס 161ד שמוגש לרשות המסים, ואת נקודות הזיכוי מציינים בטופס 101 שמצורף לבקשה לקצבה. השאלות הנפוצות על התהליך מרוכזות בשאלות ותשובות על קיבוע זכויות וטופס 161ד. בלי אישור עדכני של פקיד השומה, הקרן מחויבת לנכות מסכום ההיוון מס מרבי של 47%.
