פוטרתי עם 300 אלף שקל פיצויים בקרן הפנסיה: למשוך או להשאיר?
אחרי 9 שנות עבודה התקרה הפטורה ממס היא 123,750 שקל, ועל היתרה ישולם מס לפי המדרגה השולית. הקרנות בודקות היום מול דיווח המעסיק את סיום העבודה ואת טופס 161, ויש שתי דרכים לדחות את המס
השאלה: אני בן 41, ופוטרתי החודש מחברת תוכנה אחרי תשע שנים. השכר האחרון שלי היה 32 אלף שקל ברוטו, ובקרן הפנסיה הצטברו כ-300 אלף שקל ברכיב הפיצויים. מה יקרה אם אמשוך את כל הסכום, ומה האפשרויות האחרות?
מתחילת השנה פרסמו חברות טכנולוגיה בישראל כמעט 70 הודעות על פיטורים וצמצומים, כפי שעולה מרשימת הודעות הפיטורים בהייטק הישראלי מתחילת השנה. מי שמבקש עכשיו למשוך פיצויים עובר יותר בדיקות מבעבר. לפי הבהרה של רשות שוק ההון, הקרן בודקת שיחסי העבודה אכן הסתיימו, בממשק הדיווח של המעסיק או בדרך מהימנה אחרת, ומוודאת שטופס 161 שהוגש אמיתי. בקשה שלא עברה את הבדיקות לא נחשבת בקשה מלאה, ומניין הימים לטיפול מתחיל אחרי שהושלמה.
פיצויים שנמשכים בסיום עבודה פטורים ממס עד הסכום הנמוך מבין שניים: 13,750 שקל לכל שנת עבודה, או פי 1.5 מהשכר האחרון לכל שנה. בשכר של 32 אלף שקל החישוב השני מגיע ל-432 אלף שקל, ולכן קובע הראשון: 9 שנים כפול 13,750, שהם 123,750 שקל. על כ-176 אלף שקל הנותרים חל מס לפי המדרגה השולית. אחרי עשרה חודשי שכר גבוה באותה שנה, הסכום הזה נופל כמעט כולו במדרגת ה-35%, והמס עליו עשוי להגיע לכ-60 אלף שקל. פריסה של ההכנסה על פני עד שש שנים, אחורה, ובחלק מהמקרים קדימה באישור רשות המסים, יכולה להקטין את המס.
התקרה הפטורה משותפת לכל התשלומים שמגיעים בגלל סיום העבודה: פיצויים מהקופה, השלמת פיצויים מהמעסיק, חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה ומענקים כמו מענק הסתגלות, שנהוג בחלק מהחברות. מענק הסתגלות של שלוש משכורות, 96 אלף שקל, ישאיר מתוך 123,750 שקל פטור של כ-28 אלף שקל לפיצויים. פדיון חופשה ופדיון דמי הבראה ממוסים במלואם, בלי קשר לתקרה.
הידעת?המעסיק יכול לעכב את משיכת הפיצויים מהקרן?
300 אלף שקל שנשארים בקרן 26 שנה, עד גיל 67, בתשואה ריאלית של 3% עד 4% בשנה, עשויים לגדול ל-650 עד 830 אלף שקל במונחי היום. במקדם המרה של 200 זו קצבה של כ-3,200 עד 4,150 שקל בחודש. משיכת פיצויים מקטינה בדרך כלל את קצבת הפנסיה העתידית ביותר משליש. המחיר ארוך הטווח מפורט בחישוב שמראה כמה עולה משיכת פיצויים של 160 אלף שקל.
משיכה פטורה של 123,750 שקל גובה מחיר גם ביום הפרישה. מענקים שנמשכו בפטור ממס מקוזזים מסל הפטור שיעמוד לרשות הפורש, כשהם מוכפלים ב-1.35, ובמי שיצבור 32 שנות עבודה ויותר הקיזוז קטן לפי היחס בין 32 לשנות העבודה. במקרה הזה מדובר בעד כ-167 אלף שקל מתוך סל של 976,005 שקל במונחי 2026, כ-17% ממנו. במונחים חודשיים זה כ-930 שקל של קצבה שתהיה חייבת במס במקום פטורה.
ברצף קצבה הפיצויים מצטרפים לחיסכון לקצבה, והמס נדחה לגיל הפרישה, אז הם ימוסו לפי כללי המיסוי של קצבה. אפשר גם לשלב: למשוך את החלק הפטור ולהשאיר ברצף קצבה את היתרה החייבת במס. מי שלא ממלא את חלק ב' של טופס 161 נחשב כמי שבחר ברצף קצבה, ומי שבחר בו יכול להתחרט בהמשך ולמשוך, עם מס על מה שמעל התקרה.
הידעת?מה קורה לפיצויים של מי שמרוויח יותר מ-45,600 שקל בחודש?
רצף פיצויים נועד למי שמתכנן לחזור לעבודה כשכיר. הכסף נשאר בקופה ומצטרף לפיצויים מהמעסיק הבא, בתנאי שהעבודה החדשה מתחילה בתוך שנה. בסיום העבודה הבאה הפטור יחושב לפי כל שנות הוותק יחד ולפי התקרה שתהיה אז. הסכום שאפשר לייעד לרצף פיצויים מוגבל לשנות העבודה כפול 55,076 שקל, כ-496 אלף שקל במקרה הזה, ואפשר לחזור מההחלטה בתוך שנתיים בטופס 161ג.
משיכת פיצויים אחרי פיטורים נעשית לפי הכללים, ולכן ההוראות החדשות על שיחה מקדימה ואישור מפורש לפני משיכה מוקדמת מהפנסיה נוגעות בעיקר למשיכה של כספי תגמולים לפני המועד. על משיכה כזו מנוכה מס של 35%, ומעל 50 אלף שקל הקרן מחויבת בשיחה עם נציג לפני הביצוע.
