שאלות ותשובות על קיבוע זכויות: הטופס שמחליט כמה מס תשלמו כל החיים
זו החלטה שמתקבלת פעם אחת ומלווה את כל שנות הפרישה. מה הפטור שמגיע, למה כל שקל שנמשך כפיצויים פטורים מוחק 1.35 שקלים מסל הפטור, ומה כדאי לעשות שנים לפני
רוב האנשים פוגשים את המונח קיבוע זכויות בשבוע שבו הם מתחילים לקבל קצבה, ממלאים טופס במהירות וממשיכים הלאה. זו אחת ההחלטות היקרות ביותר שהם יקבלו, היא נעשית פעם אחת, והיא משפיעה על סכום הנטו בכל חודש עד סוף החיים.
מה זה בעצם קיבוע זכויות?
זה ההליך שבו נקבע מול פקיד השומה איזה חלק מקצבת הפנסיה יהיה פטור ממס. הוא נעשה בטופס 161ד, שמוגש סמוך לתחילת קבלת הקצבה. עד שההליך נעשה, הקצבה ממוסה בלי הפטור המלא.
ההליך מתייחס לכל מקורות הקצבה יחד: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל וקצבאות ממעסיקים קודמים. לכן צריך לצרף אישור על הקצבה מכל גורם שמשלם, או אישור על הקצבה הצפויה.
כמה פטור בכלל מגיע?
ב-2026 תקרת הקצבה המזכה עומדת על כ-9,430 שקלים בחודש, ושיעור הפטור עליה הוא 57.5%. המכפלה נותנת פטור מרבי של כ-5,422 שקלים בחודש. שיעור הפטור נבנה בשלבים, ובינואר 2028 הוא אמור להגיע ל-67%.
המשמעות המעשית: פורש עם קצבה של 8,000 שקלים בחודש שמימש את מלוא הפטור משלם מס רק על ההפרש. פורש עם אותה קצבה שלא מימש אותו משלם מס על סכום גדול בהרבה, וההפרש מצטבר לעשרות אלפי שקלים לאורך העשור הראשון.
למה משיכת פיצויים בעבר פוגעת בפטור?
כאן נמצא החלק שהכי מפתיע פורשים. החוק מקזז את הפטור על הקצבה מול מענקי פיצויים פטורים שנמשכו במהלך 32 השנים שקדמו לפרישה. המנגנון נקרא נוסחת הקיזוז, ולפיו כל שקל של מענק פטור שנמשך מקטין את סל הפטור בכ-1.35 שקלים בערכים מתואמים למדד.
המשמעות: עובד שמשך פיצויים פטורים של 200 אלף שקל בעבר מוחק מסל הפטור שלו כ-270 אלף שקל. מי שקיבל פיצויים בשלוש עזיבות עבודה ולא חשב על זה בזמנו מגלה בגיל 67 שהפטור שלו הצטמצם מאוד.
אפשר להימנע מזה?
בזמן אמת, כן. בכל עזיבת עבודה יש בחירה: למשוך את הפיצויים בפטור עכשיו, או להשאיר אותם ברצף קצבה ולשמור על סל הפטור לפרישה. משיכה נותנת כסף מיידי, השארה נותנת קצבה גדולה יותר וסל פטור שלם.
ההחלטה תלויה בנסיבות. מי שנמצא בין עבודות בלי הכנסה עשוי להזדקק לכסף עכשיו, וזה שיקול לגיטימי. מי שיש לו כרית נזילה ומשך את הפיצויים כי הם היו שם עשה בחירה שתעלה לו הרבה יותר בהמשך.
להרחבה: שאלות ותשובות על משיכת כספי פנסיה: מה באמת אפשר לקחת
דוגמה מספרית: שני עובדים, אותה קצבה, נטו שונה
שניהם פורשים בגיל 67 עם קצבה של 9,000 שקלים בחודש. הראשון מעולם לא משך פיצויים פטורים, ולכן סל הפטור שלו שלם והוא נהנה מפטור של כ-5,422 שקלים בחודש. המס חל על ההפרש בלבד.
השני משך לאורך הקריירה פיצויים פטורים בסך 250 אלף שקל בשלוש עזיבות עבודה. נוסחת הקיזוז מוחקת לו כ-337 אלף שקל מסל הפטור, והפטור החודשי שלו מצטמצם משמעותית. אותה קצבה ברוטו, נטו נמוך יותר בכל חודש, לאורך עשרים שנה ויותר.
מתי כדאי להגיש את הטופס?
ההגשה נעשית סמוך לתחילת הקצבה, אבל החישוב צריך להיעשות שנים קודם. מי שבודק בגיל 60 כמה פיצויים פטורים משך בעבר, ומה זה עושה לפטור שלו, עדיין יכול לתקן דברים: להימנע ממשיכה נוספת, לתכנן את סדר קבלת הכספים, ולשקול היוון בעיתוי אחר.
מי שמגיע לטופס בלי הכנה מקבל את מה שיוצא מהנתונים כפי שהם. אין דרך לחזור אחורה ולבטל משיכה שנעשתה, ולכן כל הערך נמצא בתכנון המוקדם.
מה הקשר להיוון?
היוון של חלק מהקצבה לסכום חד פעמי נכנס לאותה נוסחה ומקטין את הפטור, בדיוק כמו פיצויים פטורים. לכן החלטה על היוון והחלטה על קיבוע זכויות אמורות להתקבל יחד ולא בנפרד.
גם התנאי המקדים להיוון רלוונטי: צריך להבטיח קודם קצבה מזערית, שעומדת ב-2026 על כ-5,306 שקלים בחודש. מי שנמצא מתחת לסף הזה ממילא אינו יכול להוון.
מה עם בן או בת הזוג?
לכל אחד מבני הזוג סל פטור נפרד ותהליך קיבוע נפרד. זוג שבו שני בני הזוג מקבלים קצבה מגיש שני טפסים, וכל אחד נבחן לפי היסטוריית המענקים שלו.
לכן כדאי לתכנן ברמת משק הבית ולא ברמת האדם. אם אחד מבני הזוג עומד לעזוב עבודה ולקבל פיצויים, השאלה איזה מהשניים ייקח את המענק ואיזה ישמור על הסל שלו יכולה לשנות את הנטו המשפחתי בפרישה.
מה עושים עם זה עכשיו?
מי שרחוק מהפרישה: לבדוק בכל עזיבת עבודה מה קורה לפיצויים, ולהעדיף רצף קצבה כשאין צורך אמיתי בכסף. מי שקרוב לפרישה: לאסוף את היסטוריית המענקים הפטורים, לחשב את סל הפטור שנשאר, ולהיכנס לטופס עם מספרים ידועים מראש.
בשני המקרים כדאי לזכור שמדובר בהחלטה חד פעמית עם השפעה על עשרים שנה ויותר. שעה של הכנה כאן שווה יותר מרוב ההחלטות הפיננסיות שנעשות באותה שנה.
להרחבה: החיים הכלכליים בשנות ה-60: המעבר מצבירת כסף לחיים מהכסף
