הפקדות מרביות לקופת גמל בשנת 2006

שאלה ------- מהן ההפקדות המירביות המזכות במלוא הטבות המס למפקידים כספים בקופות גמל לעמיתים עצמאיים, בשנת המס 2006? תשובה ------- עצמאי שנולד בשנת 1961 חייב להפקיד לקופה לקצבה לפחות 1004 ₪ בחודש (בשנת 2006) לפני שיוכל להפקיד לקופת גמל לתגמולים. בשנת 2006 תקרת ההכנסה המזכה לעצמאי הינה 10,200 ש"ח בחודש (קיימת כוונה להעלות את התקרה לכ- 14,600 ש"ח וייתכן בהחלט שאם זה יבוצע תעלה התקרה מפרעית מתחילת השנה, אולם, בינתיים הכוונה טרם יצאה אל הפועל). הניכוי המקסימלי לצורך מס אצל עצמאי הינו בגובה 7% מההכנסה המזכה, כלומר, 714 ש"ח בחודש (10,200 * 7%).כל זאת כמובן בהנחה שהכנסתו (רווח - כלומר הכנסות פחות הוצאות) החודשית של העצמאי הינה 10,200 ש"ח או גבוהה יותר. לעניין הזיכוי בשיעור 5% מההכנסה המזכה ועל מנת לקיים את דרישת ההפקדה המינימלית לקצבה, יש להפקיד לקופה לקיצבה עוד 290 ש"ח (714 - 1,004) בחודש וניתן להפקיד בנוסף לקופת גמל לתגמולים עוד 220 ש"ח (10,200 - 290 * 5%). בגין ההפקדות הנ"ל בסך 510 ש"ח יתקבל כאמור זיכוי. לחילופין, ניתן להפקיד לקופת גמל לקיצבה (בלבד) בשיעור של 16% מההכנסה המזכה דהיינו, 1632 ש"ח (10,200 *16% )בחודש. בגין הסך של 1,122 ש"ח (11% *10,200) יינתן ניכוי ובגין היתרה בסך של 510 ש"ח (10,200 *%5) יינתן זיכוי. נזכיר שבגין הפקדות לקרן פנסיה מקיפה שיעור הזיכוי יעמוד על 35% (בקופה הונית ובקופה לקיצבה בחברת ביטוח יהיה שיעור הזיכוי רק 25%). מירב ההפקדה לקרן השתלמות הינה בשיעור 7% מההכנסה ולא יותר מהכנסה שנתית (של עצמאי)בסך 219,000 ש"ח.כלומר לכל היותר 15,330 ש"ח (7%*219,000).