מחשבון הצעות עבודה: 1,500 שקל יותר בברוטו הם 1,302 שקל יותר בנטו, ורק 80 שקל בשווי הכולל

שתי הצעות עבודה מונחות על השולחן. הראשונה: 15 אלף שקל ברוטו עם קרן השתלמות מלאה מהיום הראשון. השנייה: 16,500 שקל ברוטו, בלי קרן. יש שתי דרכים להשוות ביניהן, והן נותנות תשובות שונות. במזומן שנכנס לחשבון הבנק ההצעה השנייה נותנת 1,302 שקל יותר בחודש. בשווי הכולל של החבילה, נטו ועוד כל מה שמופקד לחיסכון על שם העובד, הפער מצטמצם ל-80 שקל בחודש: 15,212 מול 15,291. המחשבון מציג את שני המספרים, והכתבה מסבירה איך כל אחד מהם נבנה ומתי להשתמש בו.

מברוטו לנטו, שורה אחרי שורה

מהברוטו יורדים ארבעה ניכויים. מס הכנסה לפי מדרגות 2026: 10% עד 7,010 שקל לחודש, 14% עד 10,060, ו-20% עד 19,000. שתי ההצעות נמצאות במדרגת 20%, ומהמס מורדות 2.25 נקודות זיכוי של גבר תושב ישראל, 242 שקל כל אחת. דמי ביטוח לאומי ובריאות: 4.27% על השכר עד 7,703 שקל ו-12.17% מעליו. חלק העובד בפנסיה, 6% לפי צו ההרחבה לפנסיה חובה. ובהצעה הראשונה גם חלק העובד בקרן השתלמות, 2.5%, שיורד מהנטו אבל נשאר כסף של העובד. כך מגיעים ל-10,937 שקל נטו בהצעה הראשונה ו-12,239 בשנייה.

מה שלא רואים בשורת הנטו הוא מה שהמעסיק מפקיד מעל השכר: 6.5% לפנסיה, לפחות 6% לפיצויים, ובהצעה הראשונה עוד 7.5% לקרן השתלמות. השווי הכולל שהמחשבון מחזיר הוא הנטו ועוד כל ההפקדות, של העובד ושל המעסיק, שנרשמות על שמו. זו הגדרה ולא חוק טבע: היא סופרת שקל בקרן השתלמות ושקל בפנסיה כמו שקל בחשבון העובר ושב, ומי שצריך את הכסף עכשיו ימשקל אחרת.

החישוב המלא

הפער בברוטו, 1,500 שקל, מתחלק כך: 300 שקל מס הכנסה נוסף, 183 שקל ביטוח לאומי ובריאות, 90 שקל פנסיה של העובד, והשאר, 927 שקל, נטו. על זה מתווספים 375 שקל שבהצעה הראשונה יורדים מהנטו לקרן השתלמות, וכך מגיעים לפער הנטו של 1,302. מנגד, ההצעה הראשונה מקבלת מהמעסיק 1,125 שקל לקרן השתלמות שלא עוברים דרך המס בכלל. שקל ברוטו נוסף שווה לעובד במדרגה הזו כ-62 אגורות נטו ועוד כ-18 אגורות הפקדות, ושקל של המעסיק לקרן השתלמות שווה שקל שלם. מכאן סף האיזון שהמחשבון מחזיר: ברוטו של כ-16,400 שקל בלי קרן משתווה ל-15,000 עם קרן. מעסיק שמציע אלף שקל תוספת ברוטו במקום קרן השתלמות מציע פחות.

מה שווה קרן השתלמות באמת

קרן השתלמות היא החיסכון היחיד בישראל שפטור ממס בשלושת השלבים. הפקדת המעסיק, עד 7.5% משכר של 15,712 שקל לחודש (1,178 שקל), אינה נחשבת הכנסה בידי העובד. הרווחים שנצברים בקרן פטורים ממס רווחי הון של 25%, כל עוד ההפקדות בתוך התקרה. והמשיכה פטורה אחרי שש שנים. מעל התקרה ההפקדה ממוסה כשכר. בהצעה הראשונה נכנסים לקרן 1,500 שקל בחודש, 18 אלף בשנה, ואחרי שש שנים 108 אלף שקל של הפקדות, ועליהן התשואה. בהצעה השנייה מצטברים באותן שש שנים 93,744 שקל נטו נוסף, שמי שחוסך אותם משלם מס על הרווחים.

הצד השני: מי שצריך את הכסף לשכר דירה או למשכנתא חודשית לא יכול לשלם בקרן השתלמות. ויש גם הערה קטנה בחוזה: מעסיקים רבים מתחילים להפקיד לקרן רק אחרי חצי שנה או שנה. קרן שמתחילה אחרי שנה שווה 13,500 שקל פחות מקרן שמתחילה מהיום הראשון, וזה סעיף שכדאי לשאול עליו לפני החתימה.

פנסיה ופיצויים: המקום שבו הברוטו הגבוה מנצח

הפקדות המעסיק לפנסיה נגזרות מהברוטו, ולכן כל שקל ברוטו נוסף מגדיל אותן. צו ההרחבה קובע מינימום של 6.5% תגמולים ו-6% פיצויים, ומעסיקים רבים מפקידים פיצויים מלאים של 8.33% לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים. עם פיצויים מלאים ההצעה השנייה מקבלת 2,447 שקל בחודש מהמעסיק לפנסיה ולפיצויים, מול 2,225 בראשונה, והפער בשווי הכולל גדל ל-114 שקל לטובתה. על הפקדות העובד לפנסיה מגיע זיכוי מס של 35% עד תקרה, שמערכת השכר מחשבת אוטומטית; הוא אינו כלול בטבלה ומשפר את הנטו בשתי ההצעות במאות שקלים, מעט יותר בשנייה.

מה עוד נכנס לחבילה

רכב צמוד הוא הסעיף שמבלבל הכי הרבה השוואות. שווי השימוש נזקף להכנסה החייבת לפי קבוצת המחיר של הרכב, והעובד משלם עליו מס וביטוח לאומי כאילו קיבל שכר. הרכב שווה הרבה למי שבלאו היה קונה ומתחזק רכב, ופחות למי שנוסע ברכבת. בונוס שנתי ממוסה בחודש שבו הוא משולם, ולעתים קופץ מדרגה באותו תלוש; אופציות במסלול הוני לפי סעיף 102 ממוסות ב-25% בלבד, אבל רק אחרי שנתיים בנאמנות. יום חופשה נוסף שווה ערך יום עבודה, כ-692 שקל בשכר של 15 אלף; ארוחה מסובסדת ויום עבודה מהבית שווים כמה מאות שקלים בחודש. המחשבון מאפשר להזין כל סעיף כזה בנפרד, וגם לתת משקל שונה לכסף נזיל ולכסף נעול.

מי שמגיע לשיחת שכר עם שני המספרים, הנטו והשווי הכולל, מנהל משא ומתן על החבילה ולא על שורה אחת בה. להרחבה: פנסיה חובה: כמה באמת נכנס לחיסכון שלכם בכל חודש, ונקודות זיכוי במס הכנסה: כל נקודה שווה 2,904 שקל בשנה. פירוט של שיעורי ההפקדה והתקרות בסקירת ההפקדות לפנסיה לשכיר ולעצמאי ובמחשבון קרן ההשתלמות.

• עדכון: קרנות ההשתלמות עברו לתשואה חודשית שלילית בגלל הנפילות בשישי; מה עשו המסלולים?
• שתי קרנות השתלמות וסל פטור של כמעט מיליון שקל: מי יכול להכפיל את הטבות המס