נקודות זיכוי במס הכנסה 2026: כל נקודה שווה 2,904 שקל בשנה, ורבים לא מנצלים את כולן

נקודת זיכוי היא הטבת מס שמפחיתה ישירות את סכום המס שאדם חייב לשלם, ולא רק את ההכנסה החייבת. כל נקודה מקטינה את חשבון המס בסכום קבוע, ולכן שווה יותר למי שמשתכר בשכר נמוך יחסית, שכן היא עשויה לאפס את חבות המס שלו לחלוטין. בשנת 2026 שווי הנקודה עומד על 242 שקל בחודש, שהם 2,904 שקל לשנה מלאה.

המשמעות המעשית פשוטה. עובד שזכאי לשלוש נקודות זיכוי על הכנסתו מעבודה נהנה מהטבה שנתית של כ-8,712 שקל, שלושה כפול 2,904. מי זכאי לאילו נקודות, כיצד הן מחושבות, ואיפה עובדים רבים משאירים כסף על השולחן בלי לדעת? מדריך.

מי זכאי ולכמה נקודות

כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות. אישה זכאית לחצי נקודה נוספת, כך שבסך הכל היא מגיעה ל-2.75 נקודות. מעבר לבסיס הזה נכנסות נקודות נוספות שתלויות במצב האישי, ובהן נקודות להורים, לחיילים משוחררים, לעולים חדשים, למסיימי תארים ולהורים יחידים. חשוב לזכור שהנקודות מנוצלות רק כנגד הכנסה חייבת במס, ולכן מי שאינו משתכר כלל אינו יכול לממש אותן.

הורים לילדים נהנים ממספר הנקודות הגבוה ביותר, והוא משתנה לפי גיל הילד. בשנת הלידה מקבל כל הורה 2.5 נקודות, בגיל שנה ובגיל שנתיים הזכאות מזנקת ל-4.5 נקודות, בגיל שלוש היא יורדת ל-3.5 נקודות, ומגיל ארבע עד חמש היא עומדת על 2.5 נקודות בכל שנה. גם על ילדים בגילי 6 עד 17 ניתנת נקודה נוספת לכל ילד. מי שרוצה להעמיק במבנה מדרגות המס ובאופן שבו הנקודות משפיעות על הנטו יכול לעיין במדריך למדרגות המס ולהקפאתן, המפרט כיצד כל נקודה נכנסת לחישוב.

חיילים, עולים ומסיימי תארים

חייל משוחרר ומסיים שירות לאומי אזרחי זכאים לנקודות זיכוי במשך 36 חודשים אחרי השחרור. מי ששירת תקופה מלאה מקבל שתי נקודות זיכוי נוספות בחודש, בשווי של כ-484 שקל, ומי ששירת תקופה קצרה יותר מקבל נקודה אחת. גם עולה חדש נהנה מנקודות מוגדלות בתקופת הקליטה הראשונה, שנפרשת על פני 42 חודשים ופוחתת בהדרגה ככל שחולף הזמן מאז העלייה.

מסיימי לימודים גבוהים זכאים אף הם. בוגר תואר ראשון מקבל נקודת זיכוי אחת למשך שלוש שנים, החל מהשנה שאחרי סיום התואר, ובוגר תואר שני מקבל חצי נקודה למשך שנתיים. הורה יחיד, שמגדל את ילדיו לבדו, זכאי לנקודה נוספת מעבר לנקודות הרגילות על הילדים. נדגיש שאפשר לצבור כמה זכאויות במקביל, ומי שלא עדכן את המעסיק עשוי לגלות שהוא זכאי לנקודות זיכוי שלא נוצלו ולבקש החזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.

שאלות ותשובות

מהי נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי היא הטבת מס שמפחיתה ישירות את סכום המס שאדם חייב לשלם, ולא את ההכנסה החייבת עצמה.

מהו שווי נקודת זיכוי ב-2026?
שווי הנקודה עומד על 242 שקל לחודש, שהם 2,904 שקל לשנה מלאה.

כמה נקודות מקבל כל תושב?
כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיסיות, ואישה זכאית ל-2.75 נקודות בזכות חצי נקודה נוספת.

• החזר מס לשכירים: כך תחזירו עד שש שנים אחורה אלפי שקלים

כמה שווה שלוש נקודות זיכוי בשנה?
עובד שזכאי לשלוש נקודות נהנה מהטבה שנתית של כ-8,712 שקל, שהם שלוש כפול 2,904.

כמה נקודות מקבל הורה על תינוק?
בשנת הלידה מקבל כל הורה 2.5 נקודות, ובגיל שנה ובגיל שנתיים הזכאות עולה ל-4.5 נקודות.

כמה נקודות על ילד בגיל שלוש עד חמש?
בגיל שלוש ניתנות 3.5 נקודות, ובגילי ארבע וחמש 2.5 נקודות בכל שנה.

האם ניתנות נקודות על ילדים גדולים יותר?
כן, על ילדים בגילי 6 עד 17 ניתנת נקודה נוספת לכל ילד להורה הזכאי.

כמה נקודות מקבל חייל משוחרר?
חייל ששירת תקופה מלאה מקבל שתי נקודות בחודש, ומי ששירת פחות מקבל נקודה אחת, למשך 36 חודשים.

• ביטוח אובדן כושר עבודה לעצמאים: איך לא נשארים בלי הכנסה ובלי מעסיק שיציל אתכם
• ה-AI טומן לכם פח: איך חוק זכות יוצרים הישן מסבך את העסקים הקטנים?

מה שווי הנקודות לחייל משוחרר?
שתי נקודות שוות כ-484 שקל בחודש, ונקודה אחת שווה כ-242 שקל בחודש.

לכמה זמן זכאי עולה חדש לנקודות?
עולה חדש נהנה מנקודות מוגדלות בתקופת קליטה של 42 חודשים, שפוחתת בהדרגה עם הזמן.

כמה נקודות מקבל בוגר תואר ראשון?
בוגר תואר ראשון זכאי לנקודה אחת למשך שלוש שנים, החל מהשנה שאחרי סיום התואר.

וכמה מקבל בוגר תואר שני?
בוגר תואר שני זכאי לחצי נקודה למשך שנתיים, וניתן לצבור אותה יחד עם הזכאות על התואר הראשון.

האם הורה יחיד מקבל נקודות נוספות?
כן, הורה שמגדל את ילדיו לבדו זכאי לנקודה נוספת מעבר לנקודות הרגילות על הילדים.

מה קורה למי שלא ניצל נקודות?
אפשר לבקש החזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה על נקודות זיכוי שלא נוצלו במועדן.

האם אפשר לצבור כמה זכאויות יחד?
כן, אדם יכול לצבור במקביל נקודות על ילדים, תואר, עלייה ושירות צבאי, כל עוד הוא עומד בתנאי כל אחת מהזכאויות.

איך מדווחים על הזכאות למעסיק?
הדיווח נעשה בטופס 101 שממלאים אצל המעסיק בתחילת כל שנה, ובו מסמנים את הזכאויות הרלוונטיות.

מה קורה אם השכר נמוך מדי כדי לנצל את הנקודות?
מי שהכנסתו נמוכה מהסף שבו מתחיל תשלום המס אינו יכול לממש את מלוא הנקודות, שכן הן מנוצלות רק כנגד חבות מס קיימת.