הטבות מס לעולה חדש 2026: טבלת נקודות הזיכוי, פטור עד 600 אלף שקל והפטור על הכנסות מחו"ל
8.5 נקודות זיכוי ב-54 חודשים, כמה הן שוות בכל שנה, הפטור החדש על הכנסה בישראל לעולים מנובמבר 2025 עם טבלת התקרות עד 2030, והפטור ל-10 שנים על הכנסות מחו"ל
8.5 נקודות זיכוי ממס הכנסה, במשך 54 חודשים - זו ההטבה הבסיסית של כל עולה שהגיע לישראל מ-2022 והלאה. ב-2026 כל נקודת זיכוי שווה 242 שקל בחודש, 2,904 שקל בשנה, והסכום יורד ישירות מהמס שהעולה משלם. לעולים שהגיעו מנובמבר 2025 נוספה השנה הטבה גדולה בהרבה: פטור ממס על הכנסה מעבודה בישראל, עד 600,000 שקל ב-2026 ועד מיליון שקל בשנים 2027 ו-2028.
נקודות העולה ניתנות בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שמגיעות לכל תושב ישראל, וגם בנוסף לנקודות על ילדים או על תואר אקדמי. הן חלות על כל הכנסה שחייבת במס, לא רק על משכורת. מי שהכנסתו מעבודה נמוכה מכדי לנצל את כולן יכול לקזז אותן גם מול מס על ריבית או על רווחי הון, בבקשה להחזר מס אחרי סוף השנה.
הפריסה תלויה בשנת העלייה. מי שעלה לפני 2022 קיבל 7.5 נקודות במשך 42 חודשים, כשההטבה הגבוהה ניתנה מיד בהתחלה. מי שעלה מ-2022 מקבל 8.5 נקודות במשך 54 חודשים, אבל בשנה הראשונה ההטבה נמוכה, והחלק הגדול מגיע בשנה השנייה, כשרוב העולים כבר עובדים.
התוכן והמידע של נתוני המחשבון והכלי האינטראקטיבי
עמוד 1: בקצרה
| נתון | ערך |
|---|---|
| זיכוי לעולה מ-2022 ואילך, לאורך 54 חודשים | 8.5 נקודות |
| שווי חודשי של נקודת זיכוי ב-2026 | 242 ש"ח |
| תקרת הכנסה פטורה ב-2026 לעולים מנובמבר 2025 | 600,000 ש"ח |
| פטור על הכנסות שמקורן בחו"ל | 10 שנים |
עמוד 2: נקודות בשנה
| נתון | ערך |
|---|---|
| 2026 | 1.0 |
| 2027 | 3.0 |
| 2028 | 2.5 |
| 2029 | 1.5 |
| 2030 | 0.5 |
עמוד 3: פטור בישראל
| נתון | ערך |
|---|---|
| 2026 | 600 |
| 2027 | 1000 |
| 2028 | 1000 |
| 2029 | 350 |
| 2030 | 150 |
עמוד 4: לזכור
עמוד 5: להרחבה
כמה נקודות בכל תקופה
נקודות הזיכוי לעולה חדש לפי ותק
| חודשים מיום העלייה | עלו מ-2022 ואילך | עלו לפני 2022 | שווי חודשי ממוצע ב-2026 |
|---|---|---|---|
| 1-12 | 1/12 נקודה בחודש | 1/4 נקודה בחודש (חודשים 1-18) | 242 ש"ח לעולה החדש |
| 13-30 | 1/4 נקודה בחודש | 1/6 נקודה בחודש (חודשים 19-30) | 726 ש"ח לעולה החדש |
| 31-42 | 1/6 נקודה בחודש | 1/12 נקודה בחודש | 484 ש"ח |
| 43-54 | 1/12 נקודה בחודש | ההטבה הסתיימה | 242 ש"ח |
| סך הכול | 8.5 נקודות ב-54 חודשים | 7.5 נקודות ב-42 חודשים | כ-24,700 ש"ח לפי שווי 2026 |
הזיכוי מחושב לפי שנת מס. בכל שנה בודקים כמה חודשי ותק היו לעולה בכל חודש, ומחברים את הנקודות. עולה שהגיע ב-1 בינואר 2026 יקבל נקודה אחת ב-2026, 3 נקודות ב-2027, 2.5 נקודות ב-2028, 1.5 נקודות ב-2029 וחצי נקודה ב-2030. לפי השווי של 2026, ההטבה בשנה השנייה מגיעה ל-8,712 שקל. שווי הנקודה מתעדכן מדי שנה, ולכן הסכומים בפועל ישתנו מעט.
54 החודשים רצים ברציפות מיום קבלת תעודת העולה, גם בחודשים שבהם אין לעולה הכנסה, ומי שלא עבד כלל בתקופה הזו מאבד את ההטבה. החריג הוא שירות סדיר בצה"ל או לימודים במוסד על-תיכוני: התקופות האלה לא נספרות, וההטבה נמשכת אחרי השחרור או סיום הלימודים.
כמו כל נקודת זיכוי, גם נקודות העולה מועילות רק למי שמשלם מס. נקודות הזיכוי יכולות להוריד את המס עד אפס, אבל לא מתחת. הסבר על כל סוגי הנקודות והסכומים נמצא במדריך נקודות הזיכוי במס הכנסה.
איך מקבלים את ההטבה
שכיר ממלא טופס 101 בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, ומצרף את תעודת העולה. המעסיק מחשב את הנקודות ומוריד את המס כבר בתלוש. עצמאי מצרף את תעודת העולה לדוח השנתי למס הכנסה. מי שלא קיבל את ההטבה בזמן, למשל כי לא מסר טופס 101 או עבד אצל כמה מעסיקים, יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, באתר רשות המסים או בפקיד השומה.
הפטור החדש: הכנסה בישראל בלי מס, עד 2030
עולים חדשים שהפכו לתושבי ישראל לראשונה בין 5 בנובמבר 2025 ל-31 בדצמבר 2026, ותושבים חוזרים ותיקים שחזרו באותה תקופה אחרי 10 שנים רצופות לפחות בחו"ל, פטורים ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית בישראל, משכורת, הכנסה מעסק או קצבה, עד תקרה שנתית. התקרה נמוכה יותר כשההכנסה מגיעה מקרוב משפחה או מחברה שבה למשפחה יש 25% לפחות.
תקרת ההכנסה הפטורה ממס לעולים מ-5.11.2025 עד 31.12.2026
| שנת מס | הכנסה שלא מקרוב | הכנסה רק מקרוב | הכנסה משני הסוגים |
|---|---|---|---|
| 2026 | 600,000 ש"ח | 140,000 ש"ח | 600,000 ש"ח |
| 2027 | 1,000,000 ש"ח | 140,000 ש"ח | 600,000 ש"ח |
| 2028 | 1,000,000 ש"ח | 140,000 ש"ח | 1,000,000 ש"ח |
| 2029 | 350,000 ש"ח | 140,000 ש"ח | 350,000 ש"ח |
| 2030 | 150,000 ש"ח | 150,000 ש"ח | 150,000 ש"ח |
ב-2026 הפטור יחסי למועד שבו העולה הפך לתושב. מי שהגיע ב-1 ביולי 2026 מקבל פטור על חצי שנה, עד 300,000 שקל. ההטבה לא ניתנת בתלוש: היא מתקבלת בבקשה להחזר מס אחרי סוף שנת 2026, או בדוח השנתי של עצמאי. ויש תנאי שכדאי להכיר: מי שיפסיק להיות תושב ישראל ב-2028 או ב-2029 וישהה בארץ פחות מ-75 ימים באחת מהשנים האלה, יאבד את הפטור לכל התקופה, כולל 2026 ו-2027.
הכנסות מחו"ל, פיקדון במט"ח וקצבה מחו"ל
במשך 10 שנים מיום העלייה העולה פטור ממס על כל הכנסה שמקורה מחוץ לישראל: משכורת מעבודה בחו"ל, ריבית, דיבידנד, שכר דירה, פנסיה ורווחי הון, גם על נכסים שנרכשו אחרי העלייה. שנת הסתגלות, שבה העולה בוחר לא להיחשב תושב בשנה הראשונה, נספרת בתוך 10 השנים. הכנסה מעסק שפועל בישראל היא הכנסה מקומית, גם אם הלקוחות בחו"ל, ולכן כדאי להפריד בין מקורות ההכנסה ולשמור תיעוד.
ריבית בפיקדון מט"ח בבנק בישראל פטורה ממס במשך 20 שנים, בתנאי שהכסף היה של העולה בחו"ל לפני העלייה, הופקד בתוך 90 יום מההעברה לישראל לתקופה של 3 חודשים לפחות, ונמסרה לבנק הצהרה בטופס 2402 בתוך 14 יום. עולה שמקבל קצבה בעקבות עבודה בחו"ל לא ישלם עליה מס גבוה מזה שהיה משלם במדינה שמשלמת אותה.
לצד הטבות המס יש לעולים גם מס רכישה מופחת על דירה ראשונה בתנאים מסוימים, הקלות במכס ברכב ובמוצרי חשמל, וסל קליטה מכספי משרד העלייה. הפירוט נמצא בכתבה על הכרה כעולה חדש, סל הקליטה והמענקים. מוקד המידע העסקי לעולים של משרד העלייה והקליטה זמין ב-8115*.
