עצמאים עד סוף דצמבר: 4 בדיקות מול הביטוח הלאומי שיכולות לחסוך כסף
עצמאי שההכנסה שלו ירדה השנה מ-20 אלף שקל בחודש ל-14 אלף, ולא עדכן את הביטוח הלאומי, משלם בערך אלף שקל בחודש מעבר לנדרש. הכסף יחזור אליו, אבל כנראה בעוד שנה או שנתיים, כשתגיע השומה הסופית ממס הכנסה. הרבעון האחרון של השנה הוא החלון האחרון לתקן את המקדמות של 2026, וגם ההזדמנות להקדים תשלומים שייכנסו לניכוי במס של השנה הנוכחית.
המקדמה משולמת ב-15 בכל חודש בעד החודש הקודם, כך שעד סוף השנה נותרו שני מועדי תשלום, ובהוראת קבע בבנק החיוב יורד ב-22 בחודש. גובה המקדמה נקבע לפי ההכנסה העדכנית ביותר שהייתה בידי הביטוח הלאומי בסוף השנה הקודמת, בתוספת קידום לפי המדד. מי שהשומה האחרונה שלו היא של 2024 משלם השנה לפי ההכנסה של אז ועוד 3.55%, גם אם העסק השתנה מאז.
| נתון | ב-2026 |
|---|---|
| שיעור על ההכנסה עד 7,703 שקל בחודש | 7.7% (4.47% ביטוח לאומי ו-3.23% ביטוח בריאות) |
| שיעור על ההכנסה מ-7,703 ועד 51,910 שקל בחודש | 18% (12.83% ביטוח לאומי ו-5.17% ביטוח בריאות) |
| הכנסה מזערית לחישוב | 3,442 שקל בחודש |
| מקדמה חודשית מינימלית | 265 שקל |
| מקדמה חודשית מרבית | 8,550 שקל |
| השכר הממוצע במשק | 13,769 שקל בחודש |
| סף הכנסה להכרה כעצמאי | 6,885 שקל בחודש, או 2,065 שקל עם 12 שעות עבודה בשבוע |
| החלק מדמי הביטוח הלאומי שמותר בניכוי ממס | 52%, בלי דמי ביטוח הבריאות |
בדיקה ראשונה: המקדמות מול ההכנסה האמיתית
בקשה לתיקון מקדמות מגישים באתר הביטוח הלאומי או בסניף, עם מסמכים שתומכים בהכנסה החדשה, למשל דוח רווח והפסד של החודשים האחרונים. התנאי הוא שינוי של 10% לפחות בהכנסה, לעלייה או לירידה, ואפשר להגיש בקשה אחת בכל רבעון. את הבקשה של הרבעון הרביעי צריך להגיש עד סוף דצמבר.
הנוסחה של המוסד מפחיתה מבסיס ההכנסה 52% מדמי הביטוח הלאומי, ולכן המספרים נמוכים מעט מחישוב פשוט. הכנסה של 20 אלף שקל בחודש מחייבת מקדמה של כ-2,640 שקל, והכנסה של 14 אלף שקל מחייבת כ-1,625 שקל. על פני שנה הפער מגיע לכ-12 אלף שקל. את התשלום החודשי בכל רמת הכנסה אפשר לבדוק בטבלת התשלום של ביטוח לאומי לעצמאי ב-2026 לפי הכנסה.
מי שהרוויח השנה יותר ממה שהמקדמות משקפות יקבל עם השומה הסופית דרישה להפרש, יחד עם הפרשי הצמדה. הגדלה של המקדמות עוד השנה מקטינה את ההצמדה ומעבירה את התשלום לשנת המס הנוכחית.
הידעת?גם בחודש בלי שקל הכנסה, עצמאי משלם לביטוח הלאומי 265 שקל
בדיקה שנייה: מה שמשולם בדצמבר נכנס לדוח של 2026
סעיף 47א לפקודת מס הכנסה מתיר לעצמאי לנכות מההכנסה החייבת 52% מדמי הביטוח הלאומי ששילם בפועל באותה שנת מס. הניכוי נקבע לפי מועד התשלום ולא לפי השנה שבה החוב נוצר, ודמי ביטוח הבריאות אינם נכללים בו.
דוגמה: הפרש שומה של 2024, שמתוכו 8,000 שקל הם דמי ביטוח לאומי. תשלום עד סוף דצמבר מוריד 4,160 שקל מההכנסה החייבת של 2026. במדרגת מס של 31% מדובר בכ-1,290 שקל פחות מס כבר בדוח של השנה, במקום לחכות לדוח של 2027, והתשלום גם עוצר את הצטברות הקנסות וההצמדה.
מ-2025 יש לכלל תנאי נוסף: החזר שהתקבל מהביטוח הלאומי על תשלום יתר משנה קודמת מקטין את הניכוי בשנה שבה הגיע. בעל עסק זעיר, שמנכה 30% מהמחזור כהוצאה קבועה, אינו זכאי לניכוי הזה. להרחבה: מסים לעצמאי 2026: מדרגות המס, ביטוח לאומי ועוסק פטור
בדיקה שלישית: חוב קטן לפני לידה או פגיעה בעבודה
עצמאית שיש לה חוב בדמי ביטוח ביום שבו הפסיקה לעבוד לפני הלידה עלולה לאבד את דמי הלידה. הזכאות נבדקת למי שהייתה רשומה כעצמאית בזמן ההיריון ושילמה את דמי הביטוח עד אותו יום. הפער בין הסכומים גדול: בהכנסה של 12 אלף שקל בחודש, דמי לידה מלאים ל-105 ימים מגיעים לכ-42 אלף שקל לפני ניכויים, מול חוב של שלוש מקדמות בהיקף של כ-3,900 שקל. מי שתביעתה נדחתה בגלל חוב יכולה לבקש הענקה מטעמי צדק, אבל ההחלטה נבחנת לפי כללים קבועים ואינה מובטחת.
- חצי מיליון ישראלים לא מרוצים מהביטוח הלאומי: שליש מתלוננים על זמני ההמתנה
- "אני מזכירה לגבירתי לא להתפרץ"
גם בתאונת עבודה ההכנסה מהעסק נספרת בחישוב דמי הפגיעה בתנאי שהעצמאי היה רשום ושילם במועד. דמי הפגיעה הם 75% מההכנסה, עד 1,314.25 שקל ליום.
פיגור של יותר מ-12 חודשים ביום שבו קרה האירוע המזכה מקצץ גמלאות רבות ברבע, פיגור של יותר מ-18 חודשים בחצי, ומעל 36 חודשים הגמלה נשללת. חוב של עד 15% מהשכר הממוצע, כ-2,065 שקל, אינו נחשב פיגור לעניין הזה. על כל מקדמה שלא שולמה בזמן נצבר קנס של 0.07% ליום עד תחילת החודש הבא, ואחר כך 0.2% לכל שבוע, בנוסף להפרשי הצמדה. אפשר לבקש ויתור על הקנסות בבקשה מנומקת, והוא מותנה בתשלום יתרת החוב.
הידעת?החזר על תשלום יתר מהביטוח הלאומי מגיע צמוד למדד
בדיקה רביעית: תיק שנשאר פתוח והגדרת העצמאי
עצמאי שסגר את העסק באמצע השנה ולא סגר את התיק בביטוח הלאומי ממשיך לקבל דרישות למקדמות לפי ההכנסה הקודמת. במקדמה של כ-1,290 שקל, חצי שנה של תיק פתוח מצטברת לכ-7,700 שקל. בקשת סגירה שמוגשת באיחור עלולה להידחות, ואז התיק נסגר סמוך למועד הבקשה ולא ביום שבו הפעילות הסתיימה. מי שנשאר אחרי הסגירה בלי עבודה ובלי הכנסה משלם בדרך כלל 266 שקל בחודש. להרחבה: סגירת תיק עצמאי בביטוח הלאומי: עד מתי סוגרים בדיעבד ואיך מטפלים בחוב
הביטוח הלאומי מכיר בעצמאי שעובד 20 שעות בשבוע בממוצע, או מרוויח 6,885 שקל בחודש לפחות, או עובד 12 שעות בשבוע ומרוויח 2,065 שקל לפחות. מי שאינו עומד באף אחד מהתנאים נחשב בעל הכנסה שלא מעבודה, ויוצא בין השאר מביטוח נפגעי עבודה.
השיעורים בטבלה חלים על עצמאי מגיל 18 ועד גיל הפרישה. מי שהגיע לגיל הפרישה ואינו מקבל קצבת אזרח ותיק משלם 6.92% על ההכנסה עד 7,703 שקל ו-15.79% על היתרה.
