הפקדות לפנסיה: שכיר מול עצמאי, שיעורים, תקרות ורכיב הפיצויים

מהו השכר שממנו באמת מפקידים

רוב האנשים מסתכלים על שורת הברוטו בתלוש ומניחים שממנה מחושבת ההפקדה לפנסיה. ברוב המקרים זה המספר השגוי, והפער מסביר למה החיסכון קטן מהצפוי.

צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק קובע שההפקדה מחושבת מהנמוך מבין שניים: שכר היסוד בתוספת התוספות הקבועות שנחשבות לצורך פיצויי פיטורים, כמו ותק או תוספת מקצועית, לבין השכר הממוצע במשק, שעומד על 13,769 שקל לחודש בשנת 2026. שעות נוספות, בונוס חד פעמי והחזרי הוצאות אינם נכנסים לחישוב.

המשמעות: מי שמרוויח 22 אלף שקל ברוטו מקבל הפקדות שמחושבות מ-13,769 שקל. הסכום הזה נקרא השכר המבוטח, וזה הנתון שכדאי לאתר בתלוש. מעסיקים רבים מבטחים בהסכם את מלוא שכר היסוד ולעיתים את הברוטו כולו, וזה נקרא הסדר מיטיב. שאלה ששווה לשאול כבר בקליטה לעבודה.

השכיר: שלושה רכיבים ומי משלם כל אחד

מאז ינואר 2017 עומדת ההפקדה הכוללת על 18.5% מהשכר המבוטח, בשלושה חלקים שמופיעים בנפרד גם בדוח השנתי.

6% על חשבון העובד. נגרעים מהתלוש ומקטינים את הנטו. אפשר להגדיל את החלק הזה עד 7%.

6.5% תגמולי מעסיק. תשלום שאינו מופיע בנטו של העובד כלל. יחד עם חלק העובד אלה הכספים שמייצרים את הקצבה החודשית בהמשך.

6% רכיב פיצויים. גם הוא על חשבון המעסיק ונכנס לאותו חשבון, ומעמדו המשפטי שונה לחלוטין משני הקודמים.

שלושת הרכיבים מגיעים לאותו מוצר, בדרך כלל קרן פנסיה מקיפה שהמדינה מסבסדת חלק מנכסיה, ומנוהלים באותו מסלול השקעה. ההבחנה ביניהם נעשית ברישום.

מאיזה גיל, ממתי, ותקופת ההמתנה לעובד חדש

החובה חלה על גבר מגיל 21 ועל אישה מגיל 20 ונמשכת עד גיל הפרישה. עובד שהגיע לגיל פרישה וממשיך לעבוד זכאי להמשך הפקדות, בכפוף לתנאים.

לעובד חדש שאין לו ביטוח פנסיוני קודם יש תקופת המתנה של שישה חודשי עבודה, וזה ההסבר לחשבון הריק שעובדים צעירים מגלים בחצי השנה הראשונה. עובד שהגיע עם ביטוח פנסיוני פעיל זכאי להפקדות מהיום הראשון, והמעסיק מבצע אותן רטרואקטיבית בתום שלושה חודשי עבודה או בתום שנת המס, המוקדם מביניהם. לכן כדאי למסור בכתב, כבר בטופס הקליטה, שקיים הסדר פנסיוני קודם. הודעה כזו שווה כמה אלפי שקלים (מדריך לבדיקה אם חובת הביטוח הפנסיוני מיושמת אצלכם).

• רמ"ד פנסיה בצה"ל ניצל את תפקידו כדי לנפח את הפנסיה

הדוגמה: תלוש אחד, כל ההפקדות בשקלים

רותם, בת 34, שכירה. התלוש שלה: שכר יסוד 16,000 שקל, שעות נוספות 1,500 שקל, החזר נסיעות 500 שקל, ברוטו כולל 18,000 שקל.

שלב א, קביעת השכר המבוטח. שעות נוספות והחזר נסיעות יורדים מהחישוב ונשארים 16,000 שקל. משווים לתקרה, 13,769 שקל, ולוקחים את הנמוך: 13,769 שקל.

שלב ב, שלוש ההפקדות.

חלק העובד, 6%: 13,769 כפול 0.06 = 826 שקל, נגרעים מהנטו של רותם.
תגמולי מעסיק, 6.5%: 13,769 כפול 0.065 = 895 שקל.
רכיב פיצויים, 6%: 13,769 כפול 0.06 = 826 שקל.
סך ההפקדה החודשית: 2,547 שקל.

שלב ג, במונחים שנתיים. 30,567 שקל נכנסים לחשבון בשנה, מהם 9,914 שקל מרותם ו-20,653 שקל מהמעסיק. על כל שקל שרותם מפרישה מהנטו נכנסים לחשבון שלושה שקלים.

שלב ד, מה היה קורה בהסדר מיטיב. נניח שהמעסיק מבטח את מלוא שכר היסוד, 16,000 שקל, ומשלים את רכיב הפיצויים ל-8.33%. חלק העובד יעמוד על 960 שקל, תגמולי המעסיק על 1,040 שקל ורכיב הפיצויים על 1,333 שקל, סך הכול 3,333 שקל בחודש. זה 786 שקל יותר בכל חודש ו-9,426 שקל יותר בשנה, כשחלקה של רותם גדל ב-134 שקל.

• קרן פנסיה מקיפה ומשלימה: איך היא עובדת ומה מבטיח לה תשואה
• קרנות ההשתלמות - המנצחות והמפסידות ביולי; מה עשתה הקרן שלכם?

ה-826 שקל שרותם מפרישה אינם אבודים גם בהיבט המס, מפני שהם מזכים אותה בהטבה שחוזרת דרך התלוש. החישוב כאן הוא המחשה, והנתונים בתלוש אמיתי תלויים בהסכם ההעסקה.

כשהמעסיק מפקיד מעל התקרה

עובדים בשכר גבוה נתקלים בשורה מפתיעה בתלוש שנקראת זקיפת שווי. המדינה מעודדת הפקדות פנסיוניות בהטבות מס אבל מגבילה אותן בתקרות, ומעליהן הפקדת המעסיק נחשבת להכנסת עבודה וחייבת במס כבר במועד ההפקדה.

ברכיב התגמולים, תקרת השכר שבגינה הפקדת המעסיק אינה נזקפת לעובד עומדת על 34,423 שקל לחודש בשנת 2026, כלומר הפקדה של עד 2,582 שקל. ברכיב הפיצויים, הסכום המרבי להפקדה בפטור ממס עומד על 3,798 שקל לחודש, שהם 45,576 שקל בשנה.

מגבלה שלישית נוגעת למוצר עצמו: ההפקדה החודשית המרבית לקרן פנסיה חדשה מקיפה עומדת על כ-5,645 שקל, ועודף מנותב לקרן משלימה או לביטוח מנהלים בתנאים שונים.

העצמאי: חובת ההפקדה, שתי המדרגות ורכיב האבטלה

עד 2017 עצמאי בישראל היה יכול לעבוד ארבעים שנה בלי לחסוך שקל לפנסיה. חוק ההתייעלות הכלכלית הטיל חובת הפקדה שנתית על עצמאי בגילים 21 עד 60 שתיק העסק שלו פתוח שישה חודשים לפחות. מי שהיה בן 55 ומעלה בינואר 2017 פטור ממנה.

השיעורים בנויים בשתי מדרגות לפי ההכנסה החייבת אחרי ניכוי הוצאות. נכון לשנת 2026:

על החלק שעד מחצית השכר הממוצע במשק, עד 82,614 שקל בשנה, יש להפקיד 4.45%.
על החלק שבין 82,615 שקל לבין 165,228 שקל בשנה יש להפקיד 12.55%.
על הכנסה מעל השכר הממוצע במשק אין חובה, ואפשר להפקיד מרצון ולקבל הטבות מס.

ההפקדה המרבית שהחוק מחייב מסתכמת בכ-14,044 שקל בשנה, כ-1,170 שקל בחודש. אפשר להפקיד מדי חודש או בסכום אחד עד תום שנת המס, ולפיזור חודשי יש יתרון: הכיסויים הביטוחיים תקפים לאורך כל השנה. עצמאי שאינו מפקיד וההכנסה השנתית שלו עולה על 77,326 שקל צפוי לקנס של 500 שקל לשנת מס.

לחיסכון של העצמאי יש רכיב שאינו קיים אצל השכיר: חלק מהכספים סומן מראש כרשת ביטחון למצב שבו העסק נסגר. ניתן למשוך את הנמוך מבין שליש מהסכומים שהופקדו לבין כ-12.2 אלף שקל לכל שנת חיסכון, בכפוף להפקדה בשנתיים מתוך שלוש שנות המס האחרונות. המשיכה מקטינה את החיסכון לגיל פרישה. עצמאי שהוא גם שכיר מקזז את ההפקדות כשכיר מול החובה כעצמאי.

רכיב הפיצויים וסעיף 14

שני רכיבי התגמולים שייכים לעובד ללא עוררין. רכיב הפיצויים הוא היחיד שגורלו נקבע בסיום העבודה, ולכן הוא מייצר את רוב הבלבול.

הרקע: פיצויי פיטורים לפי החוק עומדים על שכר חודש אחד לכל שנת עבודה, שהם 8.33% מהשכר השנתי. צו ההרחבה מחייב הפקדה חודשית של 6%, ומעסיק רשאי להוסיף עוד 2.33% ולהגיע למלוא הסכום.

סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים קובע שההפקדות החודשיות באות במקום פיצויי פיטורים. מאז 2014 הוא חל אוטומטית על 6% שמופקדים מכוח צו ההרחבה, ומעסיק שמשלים ל-8.33% רשאי להודיע בכתב לקופה ולעובד שהסעיף חל גם על ההשלמה.

מה זה משנה בפועל. כשסעיף 14 חל, הכסף שייך לעובד בכל תרחיש עזיבה, כולל התפטרות. מנגד, אין לעובד תביעה להשלמה מעבר למה שהופקד, וזה עשוי לפעול לרעתו כשהשכר האחרון גבוה בהרבה מהממוצע לאורך השנים. כשהסעיף אינו חל, עובד שפוטר זכאי לפיצויים מלאים לפי השכר האחרון והמעסיק משלים את ההפרש, ובהתפטרות הרכיב עשוי לחזור למעסיק.

בעזיבת עבודה עומדות שתי אפשרויות. השארת הכסף בחשבון מגדילה את הקצבה בעתיד. משיכתו במזומן עשויה להקטין את הקצבה בשליש ויותר, כרוכה במס ופוגעת בפטור שיינתן על הפיצויים בגיל פרישה. מכיוון שהרכיב נשאר לעיתים בחשבון ישן, כדאי לקרוא גם על (מה קורה לחיסכון בהחלפת עבודה או במעבר לעצמאות).

חופשה ללא תשלום, לידה ותקופות בלי הכנסה

ברגע שההפקדות נעצרות, החשבון אינו קופא. דמי הניהול ופרמיות הכיסויים הביטוחיים ממשיכים להיגרע מהצבירה, וחוסך שאינו מטפל בכך עלול לגלות שהכיסוי פקע בדיוק כשנזקק לו.

חופשת לידה. עובדת שהועסקה אצל אותו מעסיק שישה חודשים לפחות לפני היציאה זכאית להמשך הפקדות בתקופה שבגינה משולמים דמי לידה, כשהיא ממשיכה לשאת בחלקה. בהארכה שאחרי דמי הלידה חובת המעסיק פוקעת.

חופשה ללא תשלום ותקופה בין עבודות. אין חובת הפקדה, ונכנסים לתמונה שני מנגנונים. הראשון הוא ארכת ביטוח: הקרן שומרת את הכיסויים אוטומטית עד חמישה חודשים מההפקדה האחרונה, כשהפרמיות נגבות מהצבירה. השני הוא הסדר ריסק, בקשה יזומה של החוסך שמאריכה את הכיסויים עד 24 חודשים מההפקדה האחרונה. את הבקשה יש להגיש לפני שארכת הביטוח מסתיימת, ולכן חמישה חודשים הם התאריך שכדאי לסמן ביומן.

אפשרות שלישית פתוחה לכל אחד: הפקדות עצמאיות לחשבון הקיים, שמזכות בהטבות מס בתנאים שנקבעו. לתמונה המלאה של המערכת שאליה נכנסות ההפקדות.

שאלות ותשובות

כמה בדיוק מופקד לי כל חודש?

18.5% מהשכר המבוטח: 6% מהתלוש שלכם, 6.5% תגמולי מעסיק ו-6% רכיב פיצויים. השכר המבוטח הוא הנמוך מבין שכר היסוד בתוספות הקבועות לבין 13,769 שקל, אלא אם קיים הסדר מיטיב.

למה החשבון שלי ריק אחרי ארבעה חודשים בעבודה חדשה?

אם לא היה לכם ביטוח פנסיוני קודם, יש תקופת המתנה של שישה חודשים. אם היה, אתם זכאים מהיום הראשון וההפקדה מבוצעת רטרואקטיבית, ושווה לפנות למחלקת השכר עם אישור על ההסדר הקודם.

מה קורה כשהמעסיק מפקיד מעל התקרה?

העודף נחשב להכנסת עבודה ומחויב במס כבר במועד ההפקדה. ברכיב התגמולים התקרה היא שכר של 34,423 שקל לחודש, הפקדה של עד 2,582 שקל. ברכיב הפיצויים 3,798 שקל לחודש.

עצמאי שסגר את העסק יכול למשוך כסף?

ניתן למשוך את הנמוך מבין שליש מהסכומים שהופקדו לבין כ-12.2 אלף שקל לשנת חיסכון, בכפוף להפקדה בשנתיים לפחות מתוך שלוש שנות המס האחרונות. המשיכה מקטינה את החיסכון לגיל פרישה.

עזבתי עבודה, הכסף של הפיצויים שלי?

כשסעיף 14 חל, הכסף שלכם בכל תרחיש עזיבה. כשהסעיף אינו חל, בפיטורים אתם זכאים לפיצויים מלאים והמעסיק משלים את ההפרש, ובהתפטרות הרכיב עשוי לחזור למעסיק לפי התנאים שנקבעו.

יצאתי לחופשה ללא תשלום, מה קורה לכיסויים?

הם נשמרים אוטומטית עד חמישה חודשים במסגרת ארכת ביטוח, כשהפרמיות נגבות מהצבירה. לפני תום התקופה כדאי לבקש מהקרן הסדר ריסק, שמאריך את הכיסויים עד 24 חודשים, או להמשיך בהפקדות עצמאיות.

עדכונים

2026 - שיעורי ההפקדה לשכיר נותרו בעינם מאז ינואר 2017: 6% עובד, 6.5% תגמולי מעסיק ו-6% פיצויים. הסכומים הנגזרים מהשכר הממוצע במשק עודכנו: השכר הממוצע עומד על 13,769 שקל לחודש, תקרת השכר לזקיפת תגמולי מעסיק על 34,423 שקל לחודש, ותקרת ההפקדה לפיצויים בפטור ממס על 3,798 שקל לחודש. אצל עצמאים המדרגות עומדות על 4.45% עד 82,614 שקל בשנה ו-12.55% עד 165,228 שקל, והחובה המרבית על כ-14,044 שקל בשנה. הקנס על אי הפקדה נותר 500 שקל לשנת מס. הצעד הבא: לבדוק בתלוש מהו השכר המבוטח, ולברר במחלקת השכר אם קיים הסדר מיטיב.