משיכה לפני גיל פרישה: הקנס, החריגים ומתי זה בכל זאת נכון

למה החוק נועל את הכסף עד גיל 60

הכסף שנצבר בקרן הפנסיה, בביטוח המנהלים ובקופת הגמל נהנה מהטבות מס בדרך פנימה, והמדינה גובה על כך מחיר: היא קובעת מתי מותר להוציא אותו. רכיב התגמולים, לב החיסכון, מיועד לקצבה חודשית ונפתח למשיכה מגיל 60, בתנאי שנותרה קצבה סבירה. התמונה השלמה נמצאת במדריך המלא על החיסכון הפנסיוני בישראל.

הנעילה אינה גחמה. חיסכון פנסיוני עובד בריבית דריבית לאורך ארבעה עשורים, וכל סכום שיוצא באמצע הדרך גורע גם את התשואה שהיה מייצר עד הפרישה.

משיכה שלא כדין: מה זה וכמה זה עולה

משיכה שלא כדין היא הוצאת כספי תגמולים כסכום חד פעמי לפני שהתקיימו התנאים שבדין. שני המקרים השכיחים: משיכה לפני גיל 60, ומשיכה אחרי גיל 60 כשהקצבה שנותרת נמוכה מסכום הקצבה המזערית, 5,306 שקל בחודש בשנת 2026. ההבחנה בין משיכה הונית לקצבתית מפורטת במדריך על קצבה חודשית מול סכום חד פעמי והיוון.

הנוסח בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) קובע שיעור מס של 35% או שיעור המס השולי של המושך, הגבוה מביניהם. כלומר 35% הם רצפה ולא תקרה: מי שבמדרגת 47% ישלם 47%.

שלושה דברים שנוטים לפספס: המס חל על מלוא הסכום הנמשך, קרן ורווחים יחד, ולא על הרווח בלבד כמו בחשבון השקעות. הגוף המנהל מנכה אותו במקור. ואי אפשר לקזז מולו הפסדי הון. הרחבה על המיסוי בכל שלב נמצאת במדריך על מיסוי החיסכון הפנסיוני בהפקדה, בצבירה ובמשיכה.

החריגים שמאפשרים משיכה בפטור או בהקלה

התקנות מכירות במצבים שבהם אדם זקוק לכסף שלו קודם, ומאפשרות משיכת תגמולים בפטור באישור פקיד השומה:

הוצאות רפואיות חריגות. כשההוצאות הרפואיות של החוסך או של קרוב משפחה שלו בשנה מסוימת עולות על מחצית ההכנסה השנתית שלו. טיפולי שיניים אינם נכללים. מגישים טופס 159 בצירוף קבלות ואישורים רפואיים.

נכות צמיתה בשיעור גבוה. נכות רפואית לצמיתות של 75% ומעלה, שנקבעה לפי אחד החוקים המוכרים או בוועדה רפואית לפטור ממס. תנאי מהותי: הפגיעה או המחלה שגרמו לנכות אירעו לאחר פתיחת החשבון.

הכנסה נמוכה מתחת לסף. נבדקת הכנסת התא המשפחתי מכל מקור באחד משני החודשים שקדמו למשיכה. לפי הנתונים המתפרסמים ל-2026 הסף הוא כ-6,444 שקל בחודש בלי ילדים עד גיל 18, וכ-12,888 שקל עם ילדים. מושכים בפטור את ההפרש בין הסף להכנסה בפועל, בטופס 159א.

• פוטר אחרי 29 שנה בלי שימוע, תבע 804 אלף - כמה קיבל?
• פיצויי פיטורים בצמצומים ובפשיטת רגל של המעסיק - האם העובדים נפגעים?

פטירת החוסך. הכספים עוברים לשאירים או למוטבים הרשומים בלי מס המשיכה שלא כדין, בקצבה או כסכום חד פעמי, לפי סוג המוצר וזהות הזכאים.

מסלול נוסף פתוח לחשבון קטן ורדום: קופת גמל שלא נכנסו אליה ולא יצאו ממנה כספים מאז 2014, ושהיתרה בה עד 8,000 שקל, ניתנת למשיכה בפטור.

פיצויים בעזיבת עבודה: הטעות הנפוצה

כאן מתרחש רוב הנזק, בלי שום עבירה על החוק. בעזיבת עבודה נפתח לעובד חלון חוקי למשוך את רכיב הפיצויים שנצבר אצל המעסיק, ולכן זו הפעולה השכיחה. מס המשיכה שלא כדין אינו חל עליה, והיא אפילו פטורה ממס עד תקרה של 13,750 שקל לכל שנת עבודה בשנת 2026, סכום שהוקפא. אם השכר האחרון נמוך מהתקרה הפטור מחושב לפיו, והסכום שמעבר חייב במס שולי. מבנה הרכיב בתלוש מוסבר במדריך על שיעורי ההפקדה של שכיר ועצמאי ורכיב הפיצויים.

הנזק כפול. הראשון גלוי: הכסף יוצא ממנוע הריבית דריבית שלושים שנה לפני שהוא נחוץ, והקצבה בפרישה קטנה בהתאם. השני נסתר ומתגלה בגיל 67. כל שקל של פיצויים פטורים שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מוכפל ב-1.35 ומקוזז מיתרת ההון הפטורה, הקופה שממנה נגזר הפטור החודשי על הקצבה. משיכה שנראתה חינמית מייקרת את המס על הקצבה בכל חודש של הפרישה, כמתואר בכתבה המלכודת של כספי הפיצויים ונוסחת הקיזוז.

דוגמה מספרית: אורי מושך 150 אלף בגיל 35

אורי בן 35 עוזב מקום עבודה אחרי שבע שנים, שכר אחרון 20,000 שקל. ברכיב הפיצויים נצברו כ-150,000 שקל. הוא מתחיל עבודה חדשה מיד, ומחליט למשוך את הכסף.

• פנסיה לפי עשור: מה עושים בגיל 20, 30, 40, 50 ו-60
• שלושת רבדי הפנסיה: ביטוח לאומי, פנסיה תעסוקתית וחיסכון פרטי

המס במשיכה
תקרת הפטור: 13,750 כפול 7 שנות עבודה שווה 96,250 שקל.
הסכום החייב: 150,000 פחות 96,250 שווה 53,750 שקל.
המס השולי שלו בהכנסה שנתית של 240 אלף שקל הוא 31%.
המס: 53,750 כפול 31% שווה כ-16,660 שקל.
נשאר ביד: כ-133,340 שקל.

מה אותם 150 אלף היו שווים בגיל 67
נותרו 32 שנה עד הפרישה, בהנחת תשואה ריאלית של 4% נטו מדמי ניהול:
150,000 כפול 1.04 בחזקת 32 שווה כ-526,000 שקל בערכים של היום.
במקדם המרה של 200 זו תוספת של כ-2,630 שקל לקצבה החודשית, לכל החיים.

והנזק השלישי, זה שלא רואים
96,250 הפיצויים הפטורים מוכפלים ב-1.35 ושווים 129,940 שקל.
יתרת ההון הפטורה ב-2026 היא כ-975,960 שקל, ואחרי הקיזוז נותרים 846,020 שקל.
846,020 חלקי 180 שווה כ-4,700 שקל פטור חודשי, במקום 5,422 שקל.
כ-722 שקל בכל חודש הופכים מהכנסה פטורה להכנסה חייבת במס.

ואם אורי ישקיע את הסכום שנשאר בידיו? באותה תשואה ובמס של 25% על הרווח הריאלי יישארו לו כ-384,000 שקל בגיל 67, מול 526,000 שהיו ממתינים בחיסכון.

רצף פיצויים ורצף קצבה: לדחות במקום למשוך

לעובד שעוזב יש שתי חלופות, שנבחרות בטופס מול המעסיק ופקיד השומה, וכל אחת דוחה את המס:

רצף פיצויים משאיר את הכסף בקופה כדי לצרף אליו את הפיצויים מהמעסיק הבא, כך שהוותק והפטור נשמרים למועד מאוחר יותר. התנאי המרכזי הוא מציאת מעסיק חדש בתוך שנה, והמסלול מתאים למי שממשיך לעבוד כשכיר.

רצף קצבה מוותר על אפשרות המשיכה ומייעד את הכסף לקצבה. היתרון המשמעותי: הכסף מעולם לא נמשך כמענק פטור, ולכן נוסחת הקיזוז של פי 1.35 אינה מופעלת והפטור בפרישה נשמר במלואו.

אפשר לחזור מבחירה של רצף בהמשך, בהודעה לפקיד השומה ובתשלום המס שנדחה. הבחירה תלויה בגובה הקצבה הצפויה, במענקים קודמים ובתוכניות התעסוקה, וכדאי לבחון אותה מול בעל רישיון פנסיוני לפני החתימה.

חלופות: אפיק נזיל והלוואה כנגד החיסכון

קופת גמל להשקעה נבנתה בדיוק לצורך הזה. היא מנוהלת באותם מסלולי השקעה כמו החיסכון הפנסיוני, אך נזילה בכל עת, בלי גיל מינימלי ובלי מס משיכה שלא כדין, ובמשיכה משלמים 25% על הרווח הריאלי. תקרת ההפקדה לשנת 2026 היא 83,641 שקל לאדם בשנה קלנדרית, בכל הקופות שעל שמו יחד. ההבדל בינה לבין קופת הגמל הפנסיונית מוסבר במדריך על קופת גמל וקופת גמל להשקעה, שני מוצרים בשם דומה, ואפיק נזיל נוסף מתואר במדריך על קרן ההשתלמות והפטור ממס שבה.

הלוואה כנגד החיסכון פותרת צורך מיידי בלי לגעת בצבירה. מקרן פנסיה נהוג לאשר כ-30% מהיתרה הצבורה, ומקופת גמל, מקרן השתלמות ומפוליסת חיסכון עד כ-80% מהיתרה הנזילה. הריבית מבוססת על הפריים ונעה בין פריים פחות חצי אחוז בהלוואות קצרות לפריים בתוספת שניים באחרות, התקופה מגיעה עד שבע שנים והמינימום נע סביב 10,000 עד 20,000 שקל. הכסף נשאר בקופה וממשיך לצבור תשואה, אך אי עמידה בהחזרים מקזזת את החוב מהחיסכון.

מתי משיכה מוקדמת בכל זאת הגיונית

יש מצבים שבהם המספרים תומכים במשיכה. הראשון: מתקיים אחד החריגים ואפשר לקבל את הכסף בפטור, כשהחלופה היא אשראי צרכני בריבית דו ספרתית. השני: חשבון ותיק וקטן שדמי הניהול הקבועים בו מכרסמים חלק גדול מהיתרה בכל שנה. השלישי: צורך דחוף במזומן, כמו רכישת דירה ראשונה או כיסוי חוב בעייתי, אצל מי שבוחן מראש את המחיר המלא ולא את המס בלבד.

המשותף לשלושתם: מישהו טרח לחשב. על השולחן צריכים להיות השנים שנותרו עד הפרישה, המס השולי היום ובפרישה, מענקים פטורים שנמשכו בעבר וגובה הקצבה הצפויה מול תקרת הפטור. ההחלטה אישית ותלוית נתונים, וכדאי לעבור עליה עם בעל רישיון בייעוץ או בשיווק פנסיוני לפני מילוי הטופס. סקירה כללית של אופן המשיכה והמיסוי מופיעה בכתבה מי מקבל את כספי הפנסיה, איך מושכים אותם ומה צריך לדעת על המיסים.

שאלות ותשובות

מס של 35% נשמע גבוה. אולי בשנה בלי הכנסה זה ישתלם?

לא. הנוסח הוא הגבוה מבין 35% למס השולי, ולכן 35% הם רצפה שאינה יורדת גם בשנה ללא הכנסה. במצב כזה עדיף לבדוק את מסלול הפטור לבעלי הכנסות נמוכות בטופס 159א.

האם משיכת פיצויים היא משיכה שלא כדין?

לא. בעזיבת עבודה המשיכה חוקית, פטורה עד 13,750 שקל לכל שנת עבודה בשנת 2026 וחייבת במס שולי מעל הפטור. המחיר שלה אינו קנס אלא אובדן התשואה העתידית וקיזוז הפטור בפרישה לפי מקדם 1.35.

משכתי פיצויים לפני שמונה שנים. אפשר לתקן?

מענק פטור נספר בקיזוז אם התקבל ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, ולכן הוא בתוך החלון. אפשר להקטין את הפגיעה בהימנעות ממשיכות נוספות ובהגדלת ההפקדות, וכדאי לבנות את התמונה לפני קיבוע הזכויות.

אם אני זכאי לפטור בגלל הכנסה נמוכה, אפשר למשוך את כל הצבירה?

המסלול מאפשר משיכה של ההפרש בין סף ההכנסה להכנסה בפועל באותו חודש, ולא של מלוא הצבירה בבת אחת. זהו מנגנון להשלמת הכנסה שוטפת בתקופה קשה.

מה קורה לכספים אם החוסך נפטר לפני גיל 60?

מס המשיכה שלא כדין אינו חל. בקרן פנסיה מקיפה השאירים מקבלים קצבה חודשית לפי התקנון, ובמוצרים הוניים ובהיעדר שאירים המוטבים הרשומים מקבלים את היתרה כסכום חד פעמי.

עדיף הלוואה כנגד הפנסיה או משיכה של קרן ההשתלמות?

קרן השתלמות נזילה נמשכת בפטור ממס רווחי הון, ולכן היא בדרך כלל המקור הזול ביותר. הלוואה עדיפה כשרוצים לשמר את הצבירה, ומשיכת תגמולים פנסיוניים היא האפשרות היקרה מכולן.

עדכונים

2026 - שיעור המס על משיכה שלא כדין נותר 35% או המס השולי, הגבוה מביניהם. תקרת הפטור על פיצויי פיטורים הוקפאה ועומדת על 13,750 שקל לכל שנת עבודה. הקצבה המזערית עודכנה ל-5,306 שקל בחודש, ותקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה עלתה ל-83,641 שקל בשנה לעומת 81,711 ב-2025. מדרגות המס רווחו, ומדרגת 31% חלה על הכנסה חודשית שבין 19,001 ל-25,100 שקל. שיעור הפטור על הקצבה המזכה עלה ל-57.5%.