מי מקבל את כספי הפנסיה, איך מושכים אותם - ומה צריך לדעת על המיסים

חלוקת כספי פנסיה אחרי פטירה היא לא עניין פשוט, יש הרבה פרטים קטנים, וחשוב לקבל החלטות כבר בשלב מוקדם של החיסכון כדי להגיע לסכום גבוה ככל שניתן. אפשר לחסוך לגיל פרישה בקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל, אבל בכל מסלול, חשוב להבין מי זכאי לכסף בעת פטירה, איך מוציאים אותו, מה קורה אחרי גיל פרישה ואיך המיסוי משפיע.

איך מוצאים את הכסף?

לאתר חסכונות של מישהו שנפטר זה לא פשוט. מי שעדיין פעיל יכול להשתמש במסלקה הפנסיונית, שירות של רשות שוק ההון שנותן תמונה מלאה של כל הקופות תמורת 14 שקל. אבל אחרי פטירה, בני משפחה לא יכולים להשתמש במסלקה ישירות. במקום זה, יש את אתר "הר הכסף" של משרד האוצר, שמראה בחינם באילו גופים יש קופות, קרנות או ביטוחים על שם הנפטר. 

האתר לא נותן סכומים, אז צריך לפנות לגופים עצמם עם צו ירושה או צוואה כדי לדעת כמה כסף יש. כדאי גם לבדוק באתר "הר הביטוח", כי לפעמים יש כספים בביטוחי חיים ישנים או קבוצתיים שנשכחו. הדרך הכי טובה לחסוך טרחה היא לעשות סדר מראש. תכינו רשימה של כל הקופות והקרנות, עם סכומים משוערים ושמות המוטבים, ותשתפו אותה עם בן/בת הזוג או הילדים. זה יכול למנוע חודשים של התרוצצויות ולמצוא כספים שהיו מתפספסים.

מי מקבל את הכסף?

הזכאות תלויה בסוג המוצר הפנסיוני. בקרן פנסיה, הכסף עובר קודם לשארים - בן/בת זוג, כולל ידועים בציבור שחיו יחד לפחות שנה, וילדים עד גיל 21. אם אין שארים, המוטבים שצוינו או היורשים, לפי צו ירושה, מקבלים סכום חד-פעמי. המיתוס ש"הכסף הולך לאיבוד" בקרן פנסיה לא נכון. לפני פרישה, הכסף תמיד מגיע למישהו. 

• צברתם הון? מה נכון לעשות איתו?
• הפתעה לחוסכים לפנסיה - מיליוני שקלים בפנסיה וקצבה מספקת
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

אחרי פרישה, זה תלוי במסלול שנבחר. בביטוח מנהלים, הכסף הולך למוטבים שנרשמו מראש. אם לא צוינו מוטבים, רכיב הפיצויים עובר לשארים לפי חוק, והשאר מחולק לפי צו ירושה. בקופת גמל, קרן השתלמות וגמל להשקעה, הכסף עובר למוטבים, ואם אין מוטבים, הוא מגיע ליורשים לפי צו ירושה. חשוב לדעת: מוטבים שנרשמו בקופה או בקרן גוברים על צוואה, כך שתכנון נכון של המוטבים יכול למנוע סכסוכים משפחתיים.

מה קורה אחרי פרישה?

כשיוצאים לפנסיה, החיסכון הופך לקצבה חודשית, והזכויות תלויות במסלול שבחרתם. במסלול ללא תקופת תשלומים מובטחת, הקצבה משולמת רק לפורש, ואם הוא נפטר, גם אחרי חודש אחד, התשלומים נפסקים, והמשפחה לא מקבלת כלום. במסלול עם תקופה מובטחת, עד 20 שנה, אם הפטירה מוקדמת, היתרה של התקופה המובטחת משולמת למוטבים או ליורשים כסכום חד-פעמי, אבל עם מס. החיסרון? הקצבה החודשית במסלול הזה קטנה יותר כי המקדם גבוה. ב-2025, עם עדכונים במקדמי הפנסיה בגלל עלייה בתוחלת החיים, כדאי לבדוק מחדש מה משתלם יותר: קצבה גבוהה לעצמכם או ביטחון למשפחה במקרה של פטירה מוקדמת.

הסכום החד-פעמי בקרן פנסיה: מה זה ואיך זה עובד?

בקרן פנסיה, סכום חד-פעמי הוא אפשרות לקבל את הכספים בבת אחת במקום קצבה חודשית, והוא רלוונטי בכמה מקרים. אם אין שארים, כלומר אין בן/בת זוג או ילדים עד גיל 21, הצבירה המלאה, שכוללת תגמולים, פיצויים ורווחים, עוברת למוטבים או ליורשים כסכום חד-פעמי. לדוגמה, אם הצבירה היא 500,000 שקל, המוטבים מקבלים את הכל, בניכוי מס על הרווחים, כפי שנפרט בהמשך. אם יש שארים אבל הקצבה שהם זכאים לה נמוכה מדי, פחות מ-665 שקל לחודש ב-2025, שזה 5% מהשכר הממוצע במשק, אפשר לוותר על הקצבה ולקבל במקום סכום חד-פעמי. הסכום הזה מחושב לפי הצבירה שנותרה אחרי ניכוי תשלומים שכבר שולמו. לדוגמה, אם הצבירה היא 150,000 שקל והקצבה היתה 400 שקל בחודש, אפשר לקחת את ה-150,000 בבת אחת. זה שימושי כשצריכים כסף מיידי, למשל לכיסוי חובות, רכישה או השקעה, אבל זה אומר שמוותרים על הכנסה חודשית קבועה. אחרי פרישה, במסלול עם תקופה מובטחת, אם הפורש נפטר לפני סיום התקופה, היתרה משולמת כסכום חד-פעמי. לדוגמה, אם בחרתם תקופה מובטחת של 10 שנים, הקצבה היא 3,000 שקל לחודש, ואתם נפטרים אחרי 3 שנים, נשארו 7 שנים, 84 חודשים. הסכום החד-פעמי יהיה 3,000 כפול 84, שווה 252,000 שקל, בניכוי מס. חשוב לציין שהסכום הזה יכול להיות משמעותי, אבל הוא תלוי בגובה הקצבה ובזמן שנותר. בנוסף, יש מענק פטירה מביטוח לאומי לשאירים, שהוא סכום חד-פעמי של 10,268 שקל ב-2025. המענק הזה משולם אוטומטית בדרך כלל לבן/בת הזוג או הילדים, והוא פטור ממס לחלוטין. זה לא קשור ישירות לקרן הפנסיה, אבל זו תוספת שיכולה לעזור.

• חוסכים בקרנות השתלמות - הנה עמלות שלא הכרתם
• בהתאם לסטנדרטים הבינלאומיים: בורסת ת"א מרחיבה את היצע מדדי המניות
• תוכן שיווקי צברתם הון? מה נכון לעשות איתו?
• חוסכים בקרנות השתלמות - הנה עמלות שלא הכרתם

איך מושכים את הכסף?

בקרן פנסיה, שארים מקבלים קצבה חודשית. אם אין שארים או הקצבה נמוכה מ-665 שקל, אפשר לקבל סכום חד-פעמי. אחרי פרישה, במסלול עם תקופה מובטחת, היתרה משולמת כסכום חד-פעמי. בביטוח מנהלים, המוטבים מקבלים את התגמולים כסכום חד-פעמי, ורכיב הפיצויים עובר לשארים לפי חוק. בקופת גמל, אפשר למשוך את הכסף מיד, להשאיר אותו בקופה להמשך השקעה, או להעביר לקופה חדשה על שם היורש, מה שנותן גמישות. בקרן השתלמות, אפשר לפדות את הכסף ולשלם מס רווחי הון בעתיד, או להשאיר אותו בקרן בלי מס, אבל בלי אפשרות לשנות מסלול השקעה או דמי ניהול. אם הסכום קטן, עד 8,000 שקל, ואין מוטבים, לפעמים אפשר למשוך בלי צו ירושה.

ומה עם המיסים?

המיסוי על כספים פנסיוניים תלוי בסוג המוצר ובאופן שבו הכסף נמשך. בקופות גמל וביטוחי מנהלים, הרווחים שנצברו עד שלושה חודשים אחרי הפטירה פטורים ממס. לאחר מכן, הרווחים הריאליים, כלומר הרווח בניכוי אינפלציה, חייבים במס רווחי הון. בדרך כלל, המס הוא 25%, אבל יש מקרים שבהם הוא יורד ל-15%. לדוגמה, במסגרת תיקון 190 לחוק קופות גמל, אם הכספים נמשכים על ידי יורשים מעל גיל 60 והם בוחרים להשאיר את הכסף בקופה עד פרישה או למשוך אותו כקצבה, המס על הרווחים הריאליים יכול להיות 15% בלבד. זה רלוונטי בעיקר לקופות גמל להשקעה או קופות ותיקות שבהן הופקדו כספים לפני שנים רבות. דוגמה: אם הצבירה היא 200,000 שקל, מתוכם 50,000 רווח ריאלי, מס של 25% יהיה 12,500 שקל, אבל בתיקון 190 זה יכול להיות 7,500 שקל בלבד. בקרן השתלמות, הכסף יכול להישאר פטור ממס ללא הגבלה, כל עוד לא משנים מסלול או דמי ניהול. אם פודים, משלמים 25% מס רווחי הון על הרווח הריאלי, אלא אם כן הכסף עומד בתנאי תיקון 190, ואז 15% במקרים מסוימים. על הסכום החד-פעמי בקרן פנסיה, אם אין שארים והצבירה מועברת למוטבים או ליורשים, רכיב הפיצויים פטור ממס, אבל התגמולים והרווחים חייבים במס. בדרך כלל, זה 25% על הרווח הריאלי, אבל אם הסכום נחשב כהכנסה, למשל תגמולים שנמשכים לא כקצבה, הוא עשוי להיות חייב במס שולי, שיכול להגיע עד 35% בהתאם להכנסות המוטב. במקרים מסוימים, כמו פטירה לפני גיל 75 או כשמדובר בצבירה קטנה, אפשר לקבל פטור ממס אם ההכנסות הכוללות של המוטב נמוכות או אם יש זכאות לפטור, למשל בגלל נכות. לדוגמה: צבירה של 300,000 שקל, מתוכם 100,000 רווח ריאלי, תחויב ב-25,000 שקל מס במס של 25%. אם זכאים ל-15% בתיקון 190, המס יורד ל-15,000 שקל. אם הכספים מועברים לקופה חדשה ובוחרים לקבל קצבה בפרישה, אפשר ליהנות מפטור מלא ממס עד תקרה של 9,430 שקל לחודש ב-2025, עם שיעור פטור של 57%, שזה כ-5,375 שקל פטורים ממס. מענק הפטירה מביטוח לאומי, 10,268 שקל ב-2025, פטור ממס לחלוטין. חשוב לציין שאין בישראל מס ירושה כללי, אבל המיסוי על רווחים יכול להיות משמעותי אם לא מתכננים נכון. תכנון מראש, כמו בחירה בקצבה או שימוש בתיקון 190, יכול להוריד את המס משמעותית.

מה לעשות עכשיו?

כדי לחסוך כאב ראש למשפחה, כדאי לפעול מראש. תבדקו שהמוטבים מעודכנים, כי יש אנשים שמגלים מאוחר מדי שבן זוג ישן עדיין רשום, וזה יכול לגרום לסכסוכים. תכינו רשימה של כל הקופות והקרנות ותשתפו אותה עם המשפחה. תחשבו על מסלול הפרישה: קצבה גבוהה לעצמכם או ביטחון ליורשים עם תקופה מובטחת. תתאימו את הביטוח למצב המשפחתי, במיוחד בפרק ב', שם הנושא רגיש במיוחד. תתכננו את המיסוי: בדקו אם משתלם למשוך סכום חד-פעמי, עם מס של 25% או 15% בתנאים מסוימים, או להפוך לקצבה פטורה ממס. אם אתם קרובים לפרישה, בדקו אפשרויות כמו תיקון 190 להפחתת מס.