יישום תיקון מס' 3 לתקנות קופות הגמל

ההוראות חלות על קופות גמל לתגמולים (להלן - הקופה).

הודעה לעמיתים על הקופה לשלוח לעמיתים במעמד עצמאי, הודעה בדואר בדבר השינויים שבתיקון, לא יאוחר מיום 15.11.2005.

ההודעה תכלול, בין היתר, התייחסות לשינויים בתנאי הזכאות להפקדת כספים בקופת גמל לעצמאיים, והתייחסות לביטול הזכאות למשיכת כספים שיופקדו החל משנת 2006, בתום 15 שנות וותק בחשבון, והתרת משיכתם בגיל 60, בתוספת 5 שנות וותק בחשבון.

הודעה נוספת תישלח במסגרת הדיווח השנתי לעמית, בגין שנת 2005.

קבלת הצהרה מהעמית הקופה תדרוש מכל עמית במעמד עצמאי שנולד בשנת 1961 ואילך (להלן - עמית עצמאי) ואשר מעוניין להמשיך להפקיד כספים בחשבונו גם במהלך שנת 2006 ואילך, הצהרה בכתב עד סוף שנת 2006, לפיה הוא עומד בהוראות תקנה 19א לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), תשכ"ד-1964 (להלן – תקנות מס הכנסה), כלומר, נהנה מפנסיה תקציבית, או שמעבידו מפקיד עבורו כספים בקופת גמל מרכזית לקצבה, או שמופקדים בשלו כספים לקרן פנסיה, או לקופת ביטוח למטרת קצבה, בשיעורים ובסכומים הנדרשים בתקנה.

בהודעה לעמיתים, האמורה לעיל, תדגיש הקופה כי אם עמית עצמאי לא יצהיר עד סוף שנת 2006, על עמידה בהוראות תקנה 19א לתקנות מס הכנסה, לעניין הפקדת הרובד הראשון לקצבה, או יביע הסכמתו בכתב, עד סוף שנת 2006, להעברת הכספים שהופקדו במהלך שנת 2006 לקופת גמל לקצבה לפי בחירתו, לא יחול אישור קופת הגמל על כספים שהתקבלו ממנו בגין שנת 2006 ולא יהיה רשאי להפקיד כספים בקופה בשנת 2007.

הקופה אינה חייבת לדרוש הצהרה כאמור מעמית עצמאי המפקיד לקופה באמצעות מעבידו.

הבהרות 1. התיקון אינו חל על עמית עצמאי המבקש להפקיד כספים לפי האמור בתקנה 38(ג) לתקנות מס הכנסה. 2. בחינת קיומה של הפקדה לרובד ראשון לקצבה ביחס לעמית עצמאי שהינו "קרוב", כהגדרתו בתקנות מס הכנסה, תיעשה ביחס למפקיד הכספים ולא ביחס לעמית.