בעלי חברת עבודות עפר ניכו חשבוניות כוזבות בכ-2 מיליון שקל

בית משפט השלום בכפר סבא הרשיע באחרונה את דאוד עבד אלחי, הבעלים של ע. אלחי דאוד עבודות עפר ופיתוח, את החברה עצמה ואת נאדר עבד אל חי, מנהל תחום הרכש בחברה, בעבירות של ניכוי מס תשומות ללא מסמך כדין, ניהול פנקסי חשבונות כוזבים וסיוע להתחמקות ממס. השופט גיל גבאי קבע בהכרעת דין מפורטת כי שלושת הנאשמים פעלו במשותף כדי להתחמק מתשלום מע"מ בסכום של כ-296 אלף שקל, באמצעות שמונה חשבוניות כוזבות בסכום כולל של כ-2 מיליון שקל שהוצאו על שם פלג חי - חברה שבעליה כלל לא ידע שנעשה בה שימוש.

התביעה, שהוגשה על ידי רשות המסים - היחידה המשפטית מחוז מרכז מע"מ פלילי, באמצעות עו"ד שגיא דימנט, חשפה תוכנית מרמה מורכבת. לפי כתב האישום ועדויות שנשמעו בבית המשפט, בין יוני לנובמבר 2017 קיבלו הנאשמים שמונה חשבוניות מס שהוצגו כחשבוניות של פלג חי, מבלי שבוצעו עבורן עסקות כלשהן. החשבוניות נכללו בספרי הנהלת החשבונות של החברה, ומס התשומות שנוכה על פיהן הגיע לכ-296 אלף שקל.

העד המרכזי בתיק, מרדכי פלוצר, שהודה והורשע בעבירות הקשורות להפצת החשבוניות הכוזבות ונדון ל-18 חודשי מאסר, סיפר בחקירתו ברשות המסים כיצד הכיר לו מישהו את דאוד עבד אלחי, ושכל מטרת ההיכרות ביניהם היתה אספקת חשבוניות פיקטיביות תמורת עמלה של 3% מהערך כל חשבונית. פלוצר תיאר בחקירתו כי דאוד היה הרוח החיה מאחורי התוכנית - הוא קיבל ממנו את החשבוניות, אמר לו בדיוק מה לרשום בהן כולל עבודות וסכומים, הכין את הצ'קים, והחתים את פלוצר בחותמת ערבות אישית בגב הצ'קים. ואולם בעדותו בבית המשפט, ניסה פלוצר לחזור בו מהדברים ולהרחיק את דאוד מהתמונה הכללית. בית המשפט לא קנה את זה. השופט גבאי קבע כי "ניכר היה כי העד עושה כמיטב יכולתו לנקות את הנאשם 1 מדברים שאמר עליו בחקירתו", והעדיף את הגרסה שנמסרה בחקירה, שהיתה "ברורה, קוהרנטית" ונמסרה מיוזמת העד בזמן שעבר הליך טיפולי-שיקומי.

מה היה מסלול הכסף?

אחד הנדבכים המשמעותיים בפסק הדין היה מסלול הכסף. בית המשפט קבע כי 48 צ'קים שהוצאו מהחברה לפקודת פלג חי לא הגיעו לידי בעלי החברה האמיתיים, אלא הומרו למזומן שחזר לידי הנאשמים. 41 צ'קים הומרו על ידי נאדר עצמו בנקודות שירות פיננסי (נש"פים) - המוכרים יותר כצ'יינג'ים - בטירה, שלושה הומרו על ידי פלוצר בכפר סבא, שלושה נוספים הומרו על ידי סאמר מסראווה, שעבד באולם האירועים של דאוד, וצ'ק אחד הומר על ידי מטר בהג'ת, חשמלאי שביצע עבודה פרטית עבור דאוד באולם שלו.

• שלושה בעלי חברות בנייה נעצרו בחשד לחשבוניות פיקטיביות של 71 מיליון שקל
• העונש הוחמר: שלוש שנות מאסר על עבירות מס והלבנה בעשרות מיליוני שקלים
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

השופט גבאי ייחס משקל רב לעובדה שחותמת הערבות האישית של פלוצר הופיעה על הגב כל הצ'קים - גם באלה שנפרטו בנש"פים שפלוצר כלל לא ביקר בהם. בית המשפט קבע כי הדבר תומך בגרסה שפלוצר חתם על הצ'קים מראש, במשרדו של דאוד, ולא בנש"פים כפי שטענה ההגנה.

ההגנה, באמצעות עו"ד תמיר סולומון, ניסתה לטעון כי קיים "אדם נוסף" שפעל לצד פלוצר וביצע בפועל את העבודות. בית המשפט דחה את הטענה הזאת בחריפות. השופט גבאי ציין כי "לא ניתן כל הסבר על ידי ההגנה, ודאי לא מניח את הדעת, מדוע אדם אחר כלשהו יעשה שימוש לא מורשה בחברה כלשהי לשם ביצוע עבודה לגיטימית תחת פרטיה של חברה אחרת". הוא הוסיף כי אף שההגנה טענה שאותו "אדם נוסף" הוא קבלן מוכר בענף שמחזיק משאיות, לא נמסר שמו, הוא לא הובא לעדות ולא הוצגה שום ראיה לקיומו.

חקירה "מנחה מאין כמותה"

בית המשפט ביקר גם את ההתנהלות של ההגנה עצמה. השופט ציין כי חקירתו הראשית של דאוד היתה "מנחה מאין כמותה", כשהסניגור הקריא לו את דבריו בחקירה ושאל מה דעתו, במקום לתת לו להעיד באופן חופשי. "הובהר להגנה מספר רב של פעמים כי אם ברצונה שיינתן משקל כלשהו לעדותו של הנאשם עליה לאפשר לנאשם להעיד באופן חופשי", כתב השופט. כמו כן, ההגנה נמנעה מלהביא לעדות את מנהלת החשבונות ואת רואה החשבון של החברה - גורמים שלדברי הנאשמים היו מעורבים באישור החשבונות - ולא הציגה שום מסמך שתומך בכך שבוצעה עבודה כלשהי: לא חוזים, לא תעודות משלוח, לא התכתבויות ולא תמונות מהשטח.

• הקים עסק בייעוץ מטעם המדינה - והיא העמידה אותו לדין על העדר רישיון
• שימוע לצחי ברוורמן על הפגישה הלילית שבשולי פרשת הבילד
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• שילם 4,200 ש' למוסך על תיקון שלא בוצע - וזה הפיצוי

עדותו של נאדר, הנאשם השלישי, קיבלה ביקורת חריפה במיוחד. בית המשפט מצא כי "הנאשם נתפס בשקרים רבים, גרסתו השתנתה במהלך העדות בהתאם לראיות שהוצגו לו". נאדר טען בתחילה שפלג חי לקחו את הצ'קים, ורק כשעומת עם ראיות הניכיון שינה את גרסתו וסיפר על "אדם דתי" שעמו הלך לנש"פים. גרסתו התפתחה והשתנתה עם כל שאלה שהופנתה אליו.

בית המשפט סיכם כי המאשימה הוכיחה מעל לכל ספק סביר את כל יסודות העבירות - העובדתיים והנפשיים. השופט הזכיר את ההלכה הקיימת, שלפיה "אדם המסתמך על חשבונית שאינה משקפת עסקת אמת לניכוי תשומות, מתכוון להקטין בדרך זו, שלא כדין, את סכום המע"מ שעליו לשלם, ובכך יש משום כוונה להתחמק מתשלום מס". במקרה הנוכחי, קבע בית המשפט, הוכח הרבה מעבר לכך - מדובר בתוכנית מרמה מפורטת שנרקמה על ידי הנאשמים. דאוד ונאדר הורשעו בשמונה עבירות של ניכוי תשומות ללא מסמך וניהול פנקסים כוזבים, ונאדר הורשע גם בסיוע להתחמקות ממס.