המשך הרפורמה במערכת המיסים

ביום 25.7.2005 התקבלה בקריאה שניה ושלישית הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 147), התשס"ה-2005 (להלן - החוק). החוק מיישם את המלצותיה של ועדה משותפת של מינהל הכנסות המדינה ורשות המיסים, בענין גיבוש תכנית רב שנתית להמשך הרפורמה במערכת המיסים. החוק קובע המשך הפחתת שיעורי המיסים, עידוד השקעות בישראל והתאמתה של שיטת המס הישראלית לתחרות הגלובלית. החוק טרם פורסם ברשומות. להלן השינויים העיקריים שנקבעו בחוק. מס הכנסה - שיעורי המס ליחידים יופחתו במהלך הדרגתי עד שנת 2010, בה יגיע המס השולי המקסימלי ל-44%. - מס החברות, ששיעורו כיום 34%, יופחת בהדרגה, עד שנת 2010 כדלקמן: - מיום 1.1.2006 - 31%. - מיום 1.1.2007 - 29%. - מיום 1.1.2008 - 27%. - מיום 1.1.2009 - 26%. - מיום 1.1.2010 - 25%. - מי שעובד והכנסתו אינה מגיעה לסף המס, תוגדל הכנסתו הפנויה בדרך של הפחתת דמי הביטוח הלאומי. - הוגדלו הפטורים בצורה משמעותית להכנסות מריבית בשוק ההון לבעלי הכנסות נמוכות, לגמלאים ולנכים (בשיעורים של כ-85%-50%). - הקלות במס בדרך של מתן חצי נקודת זיכוי (כ-1,100 ₪ לשנה) לבעלי תואר ראשון ושני עם סיום הלימודים, למשך מספר שנים, כמספר שנות הלימודים. - הקלות לעובדים שהוקצו להם אופציות - קיצור משך ההחזקה הנדרש כדי ליהנות משיעור מס מופחת. מס ערך מוסף - שיעור המע"מ יופחת ל-16.5% החל מיום 1.9.2005. מיסוי מקרקעין - פטור ממס רכישה ברכישת דירת מגורים יחידה עד לשווי של 550,000 ₪ (שווי הטבה כ-6,000 ₪). עידוד השקעות הון - פחת מואץ למכונות וציוד בענפי התעשייה, חקלאות, בניה ומלונאות. - פטור ממס רווח הון למשקיעי חוץ. - עידוד הקמה בישראל של מרכזי ניהול של חברות רב לאומיות. - קרנות נדל"ן - Reit - אימוץ מנגנון מיסוי המאפשר למשקי הבית להשקיע בחברות נדל"ן הנסחרות בבורסה ולהתחייב במס כאילו השקיעו ישירות בנדל"ן. שוק ההון - שיעור מס אחיד של 20% על כלל ההכנסות מריבית בנקאית וחוץ בנקאית, דיבידנד ורווח הון ממניות נסחרות ושאינן נסחרות. - החל ביום 1.7.2005 ועד סוף שנת 2008 ינתן פטור ממס על רווחי הון למשקיעים זרים על כל השקעה חדשה. הרחבת בסיס המס והגברת האכיפה - מיסוי נאמנויות - סגירת פרצת מס ביחס להכנסות פסיביות של תושבי ישראל בחו"ל. - מניעת תכנוני מס אגרסיביים - הטלת חובת דיווח על תכנוני מס שהביאו להפחתת מס משמעותית. הוראות נוספות מיסוד בחקיקה של מתן אפשרות לכל אזרח, לפנות לרשות המסים לקבלת עמדתה באשר לתוצאות המס בטרם ביצוע העסקה (בכל תחומי המס - מס הכנסה, מע"מ ומיסוי מקרקעין).