תיק של 400 אלף דולר בוול סטריט: מס עיזבון של כ-110 אלף דולר ליורשים
כמה יעלה ליורשים תיק של 400 אלף דולר במניות אמריקאיות? לפי חוק המס האמריקאי, כ-108,800 דולר, כ-344 אלף שקל לפי השער היציג. פנסיונר ישראלי שבנה תיק כזה לאורך השנים, במניות ובקרנות סל על מדדים אמריקאיים דרך חשבון בבנק בישראל, ייתכן שאינו מודע לחוב הזה. בישראל אין מס ירושה, אבל ארה״ב גובה מס עיזבון גם מתושבי חוץ שאינם אזרחים, על נכסים שנמצאים אצלה.
לתושב חוץ הזיכוי מסתכם ב-13 אלף דולר, סכום שמכסה את המס על 60 אלף הדולר הראשונים. לאזרח אמריקאי יש פטור של מיליוני דולרים, ובין ישראל לארה״ב אין אמנה למס עיזבון שתרחיב את הזיכוי. המס מחושב לפי שווי הנכסים ביום הפטירה, בלי קשר לסכום שהושקע בהם, בשיעורים שמתחילים ב-18% ומגיעים ל-40% על החלק שמעל מיליון דולר. בדוגמה המס מגיע ל-27.2% מהשווי, וכל דולר נוסף בתיק ממוסה ב-34%. בתיק של מיליון דולר המס מגיע לכ-333 אלף דולר, שליש מהשווי.
התוכן והמידע של נתוני המחשבון והכלי האינטראקטיבי
עמוד 1: החישוב
| שדה | ברירת מחדל | הסבר |
|---|---|---|
| מניות וקרנות סל אמריקאיות | 400,000 $ | שווי ביום הפטירה |
| נדל״ן בארה״ב | 0 $ | נכלל בחישוב |
| קרנות שרשומות מחוץ לארה״ב | 0 $ | למשל באירלנד, לא נספרות |
| שער הדולר | 3.161 ₪ | השער היציג ב-10.11.2026 |
| תוצאה בברירת המחדל | ערך |
|---|---|
| מס העיזבון המשוער | 108,800 $ |
| המס בשקלים | כ-343,917 ₪ |
| שיעור המס על הנכסים בארה״ב | 27.2% |
| מה שנשאר ליורשים מהנכסים בארה״ב | 291,200 $ |
| שיעור המס על הדולר הבא | 34% |
עמוד 2: לפי שווי
| שווי הנכסים בארה״ב | מס עיזבון | שיעור אפקטיבי | בשקלים |
|---|---|---|---|
| 60,000 $ | 0 $ | 0.0% | 0 ₪ |
| 100,000 $ | 10,800 $ | 10.8% | 34,139 ₪ |
| 200,000 $ | 41,800 $ | 20.9% | 132,130 ₪ |
| 400,000 $ | 108,800 $ | 27.2% | 343,917 ₪ |
| 750,000 $ | 235,300 $ | 31.4% | 743,783 ₪ |
| 1,000,000 $ | 332,800 $ | 33.3% | 1,051,981 ₪ |
| 2,000,000 $ | 732,800 $ | 36.6% | 2,316,381 ₪ |
| שווי | המס לפני הזיכוי |
|---|---|
| עד 10,000 $ | 18% |
| 10,000-20,000 $ | 1,800 $ ועוד 20% מהעודף |
| 20,000-40,000 $ | 3,800 $ ועוד 22% |
| 40,000-60,000 $ | 8,200 $ ועוד 24% |
| 60,000-80,000 $ | 13,000 $ ועוד 26% |
| 80,000-100,000 $ | 18,200 $ ועוד 28% |
| 100,000-150,000 $ | 23,800 $ ועוד 30% |
| 150,000-250,000 $ | 38,800 $ ועוד 32% |
| 250,000-500,000 $ | 70,800 $ ועוד 34% |
| 500,000-750,000 $ | 155,800 $ ועוד 37% |
| 750,000-1,000,000 $ | 248,300 $ ועוד 39% |
| מעל 1,000,000 $ | 345,800 $ ועוד 40% |
עמוד 3: חשוב לדעת
הערות ומקורות
הנכסים שנספרים הם מניות של חברות שהתאגדו בארה״ב, קרנות סל ונאמנות שרשומות שם ונדל״ן בארה״ב, גם כשהם מוחזקים דרך בנק או ברוקר ישראלי. גם מניות של חברות בשליטה ישראלית שהתאגדו בארה״ב ונסחרות בנאסד״ק עשויות להיחשב נכס אמריקאי. פיקדונות בבנק אמריקאי נשארים ככלל מחוץ לחשבון, וכך גם קרנות שרשומות מחוץ לארה״ב, למשל באירלנד. משקיעים שעוברים לקרן אירית שואלים גם מה קורה אם היא נסגרת (להרחבה: יש לי קרן אירית על ה-S&P 500, האם יש סכנה שהקרן תיסגר?).
במחשבון מזינים את שווי המניות והקרנות האמריקאיות ביום הפטירה, נדל״ן בארה״ב אם יש, ואת שער הדולר. קרנות שרשומות מחוץ לארה״ב מוזנות בשדה נפרד ונשארות מחוץ לחישוב. התוצאה מציגה את המס בדולרים ובשקל, את השיעור האפקטיבי ואת מה שנשאר ליורשים. עמוד נוסף מציג את המס בשווי תיקים שונים: 10,800 דולר בתיק של 100 אלף דולר, וכ-733 אלף דולר בתיק של 2 מיליון דולר.
הידעת?תושב חוץ חייב בדוח מס עיזבון אמריקאי מעל 60 אלף דולר
מעל הסף מנהל העיזבון חייב להגיש דוח לרשות המסים האמריקאית בתוך 9 חודשים מהפטירה. ברוקרים נוטים לעכב את העברת המניות ליורשים עד שמתקבל אישור משלטונות המס, תהליך שעלול להימשך חודשים. גם הורשה לבן או לבת זוג שאינם אזרחים אמריקאיים חייבת במס, והחישוב במחשבון אינו כולל ניכוי של חובות והוצאות. ניכוי כזה אפשרי באופן יחסי, בתנאי שהדוח מציג גם את שווי נכסי העיזבון מחוץ לארה״ב.
הידעת?לישראל אין אמנת מס עיזבון עם ארה״ב
בתיק אמריקאי גם הדיבידנד עובר ניכוי במקור, 25% לפי אמנת המס בין ישראל לארה״ב כשטופס W-8BEN חתום. להרחבה: דיבידנד של 1,000 דולר מוול סטריט: כמה מגיע בפועל לחשבון בישראל.
הידעת?מס העיזבון האמריקאי מגיע ל-40%
- 3.אנונימי 12/11/2026 09:18הגב לתגובה זואני אזרח ישראלי. יש לי מניות בסדר הגודל של הכתבה בבנק הבינלאומי. רובם מניות אמריקאיות. האם הבנק יחיב את היורשים במס עזבון. אין לנו כל קשר לאמריקה
- 2.אנונימי 12/11/2026 09:16הגב לתגובה זוהאם אפשר לעקוף דרך ירושה של אזרח ישראלי לאזרח אמריקאי שחי מחוץ לארהב אך יהנה מהפטור
- 1.דיגר 12/11/2026 09:05הגב לתגובה זוכמה אנשים תכלס שילמו מס כזה
