מחשבון להייטקיסטים: כמה מס באמת תשלמו על האופציות וה-RSU שלכם?
קיבלתם אופציות או יחידות RSU מהמעסיק? רגע לפני שאתם לוחצים על כפתור המכירה, כדאי להבין כמה מס תשלמו בפועל.
המחשבון החדש עושה בדיוק את זה: אתם מזינים את שווי המניות במכירה, את עלות המימוש ואת שווי המניות בהקצאה, בוחרים אם מדובר באופציות או ב-RSU, אם החברה פרטית או ציבורית, והאם החזקתם את הניירות שנתיים ממועד ההקצאה כנדרש בסעיף 102 במסלול ההוני. המחשבון מפצל את הרווח לרכיב הוני שממוסה ב-25% בלבד ולרכיב פירותי שממוסה כמו שכר לפי המדרגה השולית שלכם, ומציג כמה יישאר לכם נטו ומה שיעור המס האפקטיבי.
הכלי מיועד בעיקר לעובדי הייטק שמחזיקים תגמול הוני, אבל בעצם לכל מי שקיבל מניות מהמעסיק ומתלבט מתי למכור. הוא חשוב במיוחד למי ששוקל למכור לפני תום תקופת השנתיים, כי שם ההבדל דרמטי: מכירה מוקדמת שוברת את תנאי המסלול ההוני והופכת את כל הרווח להכנסת עבודה, עם מס שולי שיכול להגיע ל-47% ואף ל-50%. יש גם הבדל חשוב בין סוגי החברות: בחברה ציבורית שווי המניות ביום ההקצאה ממוסה כשכר גם במסלול ההוני, ורק הרווח שנוצר מעליו נהנה ממס של 25%, ולכן המחשבון מבקש גם את הנתון הזה.
דוגמה פשוטה, לפי ברירות המחדל של המחשבון: עובדת בחברה פרטית מימשה אופציות ומכרה מניות בשווי 400,000 שקל, כשעלות המימוש הכוללת הייתה 60,000 שקל. הרווח: 340,000 שקל. מכיוון שהיא עמדה בתנאי המסלול ההוני, כל הרווח ממוסה ב-25% בלבד, כלומר 85,000 שקל מס, ונשארים לה 255,000 שקל נטו ביד. אילו אותו רווח היה ממוסה כשכר במדרגה של 47%, המס היה מטפס לכמעט 160,000 שקל. ההמתנה וההקפדה על התנאים חסכו לה כאן כ-74,800 שקל, בלי לעשות שום דבר מיוחד חוץ מסבלנות. שיעור המס האפקטיבי על הרווח: 25% בלבד, במקום כמעט חצי.
