מכרה ברווח ושילמה 15 אלף שקל מס: איך להוריד את המס? 5 צעדים שעוד אפשר לעשות השנה
משקיעה מכרה קרן סל על מדד אמריקאי ויצאה עם רווח ריאלי של 60 אלף שקל. הבנק ניכה במקור 15,000 שקל, 25% מהרווח. באותו תיק נשארו שתי מניות שירדו מאז שקנתה אותן, ועל הנייר הן מראות הפסד של כ-20 אלף שקל.
אם תמכור אותן עד סוף דצמבר, ההפסד הופך להפסד הון שוטף שמתקזז מול הרווח של אותה שנה, וכ-5,000 שקל חוזרים אליה. אם תחכה לינואר, ההפסד יעבור לשנה הבאה ויוכל לפגוש שם רווחי הון בלבד. הפסד של השנה השוטפת מתקזז גם מול ריבית ודיבידנד מניירות ערך שהמס עליהם עד 25%, והפסד שהועבר משנים קודמות מאבד את האפשרות הזאת.
הידעת?ההחזר על תרומות לא נעלם בסוף השנה
נשמע פשוט. בפועל, הבנק מקזז בתוך החשבון שלו בלבד. מי שהרוויח בבית השקעות אחד והפסיד בבנק אחר יקבל את הכסף אחרי שיגיש דוח שנתי לרשות המסים ויאחד בו את החשבונות. להרחבה: מיסוי רווחי הון: 25% על הרווח הריאלי.
בעלי חברות מעטים עומדים השנה מול החלטה אחרת. חוק הרווחים הכלואים מחייב מ-2026 חברה שבשליטת עד חמישה בעלי מניות לחלק כדיבידנד 6% מהעודפים שצברה עד סוף השנה הקודמת, או לשלם מס של 2% על הרווחים העודפים. המס הזה אינו מוכר כהוצאה ואינו מתקזז מול מס דיבידנד בעתיד. מנגד, בעל שליטה משלם 30% על הדיבידנד, אחרי שהחברה כבר שילמה 23% מס חברות. מי שהכנסתו השנתית עוברת 721,560 שקל משלם גם מס יסף: 3% על החלק שמעל הסף ועוד 2% על הכנסה הונית כמו דיבידנד. דיבידנד שנמשך בשנה שבה המשכורת מהחברה נמוכה יחסית עשוי להישאר מתחת לסף. להרחבה: עוסק או חברה בע״מ: עד רווח של כ-590 אלף שקל בשנה העוסק משאיר יותר.
עצמאים עוד יכולים להשלים הפקדה לקרן השתלמות. הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת, ועד 13,203 שקל בשנה, מוכרת כהוצאה. עצמאי שמרוויח כ-300 אלף שקל ומפקיד את מלוא הסכום המוכר חוסך כ-4,600 שקל מס הכנסה. תקרת ההפקדה שהרווחים עליה פטורים ממס רווחי הון גבוהה יותר, 20,566 שקל. הכסף צריך להיקלט בקופה עד סוף השנה, והעברה שנשלחה ביום האחרון ונקלטה בינואר עלולה להיזקף לשנה הבאה.
הידעת?קרן השתלמות: הפטור תלוי בזמן
בפנסיה ההטבה כפולה. עצמאי שמפקיד בעצמו מקבל ניכוי של עד 11% מההכנסה, עד 25,608 שקל, שמוריד את ההכנסה החייבת עוד לפני חישוב המס. מעליו יש זיכוי של 35% על הפקדה של עד 12,804 שקל, שמחזיר עד כ-4,480 שקל ישירות מהמס. יחד ההטבות חלות על הפקדות של עד 38,412 שקל בשנה, שהם 16.5% מהכנסה של 232,800 שקל. להרחבה: אני עצמאי עם הכנסה של 240 אלף שקל: כמה להפקיד לפנסיה עד סוף השנה?
תרומה למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46 מחזירה 35% מהסכום כזיכוי ממס, בתנאי שסך התרומות בשנה עובר 207 שקל. התקרה היא 30% מההכנסה החייבת או 10,354,816 שקל, הנמוך מביניהם, ומה שחורג ממנה עובר לשלוש שנות המס הבאות. משפחה שתורמת 300 שקל בחודש, 3,600 שקל בשנה, זכאית לקבל בחזרה 1,260 שקל.
