המרה בין שני מטבעות דיגיטליים יצרה חוב מס של 21,975 שקל, והכסף נשאר בארנק
מחשבון FIFO חדש משייך כל מכירה ליחידות הוותיקות ביותר בתיק ומחשב את המס לפי הרווח הריאלי. בארבע עסקאות בסיסיות הוא מגיע לרווח ממומש של 87,900 שקל, ומראה כמה מהעלות נשחקה באינפלציה
21,975 שקל הוא המס שמחשב כלי חדש על תיק קריפטו עם ארבע עסקאות בלבד: שתי רכישות בשנים 2021 ו-2022, ושתי מכירות ב-2024 וב-2026. הרווח הממומש יוצא 87,900 שקל, והמס עומד על 25% ממנו.
עמדת רשות המסים קובעת שמטבע וירטואלי הוא נכס ולא מטבע, ולכן מכירתו יוצרת רווח הון. ההשלכה המעשית מפתיעה חלק מהמחזיקים: המרה בין שני מטבעות דיגיטליים היא אירוע מס בפני עצמו, גם כשהתמורה נשארת בתוך הארנק במקום לעבור לשקלים. המרה בין מטבעות דיגיטליים יוצרת חוב מס מפרט את העמדה ואת ההשלכות.
ראשון נכנס ראשון יוצא היא שיטת השיוך, וכאן היא עושה את רוב העבודה. מכירה של 0.6 מטבעות מפוצלת בכלי לשתי שורות: 0.5 מול הרכישה הוותיקה מ-2021 ועוד 0.1 מול הרכישה מ-2022. כל שורה מקבלת עלות מתואמת משלה, ולכן אותה מכירה מייצרת שני רווחים בשני שיעורי שחיקה שונים.
התוכן והמידע של נתוני המחשבון והכלי האינטראקטיבי
עמוד 1: מחשבון FIFO
| תאריך | פעולה | כמות | שווי כולל בשקלים |
|---|---|---|---|
| 10.3.2021 | רכישה | 0.5 | 30,000 |
| 5.11.2022 | רכישה | 0.5 | 16,000 |
| 20.6.2024 | מכירה או המרה | 0.6 | 90,000 |
| 14.2.2026 | מכירה או המרה | 0.2 | 42,000 |
| אפשרות | ברירת מחדל | משמעות |
|---|---|---|
| להצמיד את עלות הרכישה למדד, הרכיב האינפלציוני פטור | מסומן | עלות הרכישה מוגדלת לפי האינפלציה בין שנת הרכישה לשנת המכירה, ורק הרווח הריאלי חייב במס |
| ההכנסה השנתית שלי עולה על 721,560 ₪ | לא מסומן | מוסיף 5% מס יסף על הרווח הנקי |
| נתון | תוצאה |
|---|---|
| מס משוער על רווחי הקריפטו, 25% על הרווח הריאלי | 21,975 ₪ |
| רווחים שמומשו | 87,900 ₪ |
| הפסדים שמומשו | 0 ₪ |
| יתרת מטבעות שלא נמכרה | 0.2 |
| יתרת מטבעות שלא נמכרה, בעלות מקורית | 6,400 ₪ |
| רווח נטו אחרי קיזוז | 87,900 ₪ |
| סך המס לתשלום | 21,975 ₪ |
| מכירה | כמות | נרכש ב | עלות מתואמת | תמורה | רווח |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.6.2024 | 0.5 | 10.3.2021 | 33,579 ₪ | 75,000 ₪ | 41,421 ₪ |
| 20.6.2024 | 0.1 | 5.11.2022 | 3,401 ₪ | 15,000 ₪ | 11,599 ₪ |
| 14.2.2026 | 0.2 | 5.11.2022 | 7,119 ₪ | 42,000 ₪ | 34,881 ₪ |
| מצב | רווחים | הפסדים | מס 25% | מס יסף 5% | סך המס |
|---|---|---|---|---|---|
| ברירת המחדל, עם הצמדה למדד | 87,900 ₪ | 0 ₪ | 21,975 ₪ | 0 ₪ | 21,975 ₪ |
| אותן עסקאות, בלי הצמדה למדד | 92,400 ₪ | 0 ₪ | 23,100 ₪ | 0 ₪ | 23,100 ₪ |
| אותן עסקאות, עם סימון הכנסה מעל 721,560 ₪ | 87,900 ₪ | 0 ₪ | 21,975 ₪ | 4,395 ₪ | 26,370 ₪ |
| רכישה של מטבע אחד ב-100,000 ₪ ב-2023 ומכירה ב-60,000 ₪ ב-2024 | 0 ₪ | 43,200 ₪ | 0 ₪ | 0 ₪ | 0 ₪ |
| מצב | ההודעה |
|---|---|
| ההפסדים עולים על הרווחים | הפסד להעברה: ההפסדים עולים על הרווחים בסכום ההפרש. ניתן לקזז את היתרה מול רווחי הון אחרים באותה שנה, ואת מה שנותר להעביר לשנים הבאות, בתנאי שדיווחתם עליו בדוח שנתי. |
| יש מס לתשלום | מה הלאה: יש לדווח על הרווח בדוח שנתי, ולשלם מקדמה תוך 30 יום מתום המחצית שבה נוצר הרווח. שמרו את כל רשומות העסקאות מהבורסה, כולל שערי ההמרה לשקל. |
| אין מס | אין חבות מס כרגע: לא נרשמו מכירות או שהרווח הריאלי אפס. החזקה בלבד אינה אירוע מס, גם אם ערך התיק עלה משמעותית. |
| מכירה בלי רכישה מתאימה | חסרות יחידות ברשומות הרכישה. יש להוסיף את עסקת הרכישה החסרה. |
| עדיין אין מכירות | עדיין לא הוזנו מכירות |
עמוד 2: אירועי מס
| סוג הפעולה | איך היא מטופלת |
|---|---|
| מכירה תמורת שקלים או מטבע פיאט | אירוע מס קלאסי. הרווח הריאלי חייב ב-25%. |
| המרה בין מטבעות דיגיטליים | אירוע מס לכל דבר. רשות המסים רואה במטבע וירטואלי נכס ולא מטבע, ולכן החלפת ביטקוין באתריום נחשבת מכירה של הביטקוין לפי שוויו בשקלים באותו רגע. |
| תשלום בקריפטו עבור מוצר או שירות | מכירה. השווי בשקלים במועד העסקה הוא התמורה. |
| כרייה | מסווגת ברוב המקרים כהכנסה מעסק החייבת במס שולי ובדמי ביטוח לאומי, ולא כרווח הון. |
| סטייקינג, ריבית והלוואות | מניבים הכנסה שוטפת. הסיווג תלוי בנסיבות, ובחלק מהמקרים ייחשב כהכנסה פירותית ולא כרווח הון. |
| אירדרופ ופורק | מעוררים שאלה של מועד המימוש. עמדת רשות המסים היא שהמס מתגבש לכל המאוחר במכירה. |
| העברה בין ארנקים שלכם | אינה אירוע מס. חשוב לתעד אותה כדי להימנע מספירה כפולה. |
| מסחר בתדירות גבוהה | עלול להסווג כעסק ולהיות חייב במס שולי ובדמי ביטוח לאומי במקום ב-25%. הסיווג נקבע לפי היקף, תדירות, מימון ומומחיות. |
עמוד 3: מה חשוב לדעת
| נושא | הסבר |
|---|---|
| שיטת השיוך | ברירת המחדל המקובלת בישראל היא ראשון נכנס ראשון יוצא. שיטה זו קובעת שכל מכירה נזקפת ליחידות הוותיקות ביותר שברשותכם, ולכן בשוק עולה היא בדרך כלל מייצרת את הרווח החייב הגבוה ביותר. |
| הכול בשקלים | החישוב נעשה בשקלים בלבד. שווי כל עסקה נקבע לפי שער ההמרה במועד ביצועה, גם אם מעולם לא עברתם דרך שקלים. |
| חובת דיווח | רווח הון ממטבעות דיגיטליים מחייב הגשת דוח שנתי. בנוסף קיימת חובת דיווח על מקדמה תוך 30 יום מתום המחצית שבה נוצר הרווח. |
| קיזוז הפסדים | הפסד ממימוש קריפטו ניתן לקיזוז מול רווחי הון אחרים, לרבות מניירות ערך, ואת היתרה ניתן להעביר לשנים הבאות. התנאי הוא דיווח שוטף בדוח השנתי. |
| הבעיה הבנקאית | קליטת תמורה מקריפטו בבנקים ישראליים דורשת מסמכי מקור כסף מלאים. רשות המסים פרסמה הסדר המאפשר תשלום המס ישירות גם כשהבנק מסרב לקלוט את הכספים. |
| מה המחשבון לא מטפל בו | כרייה, סטייקינג, עסקאות מינוף וחוזים עתידיים. הוא גם אינו מחשב לפי מדדי חודש מדויקים. מסחר בהיקף גדול מחייב ליווי מקצועי ותוכנה ייעודית לניהול הרשומות. |
הנחות, מקורות וקישורים
| נתון | ערך |
|---|---|
| שווי שנתי של נקודת זיכוי | 2,904 ₪ |
| סף מס יסף שנתי | 721,560 ₪ |
| שיעור מס על רווח הון ריאלי | 25% |
| מס יסף על הכנסה הונית, כשהאפשרות מסומנת | 5% נוספים על הרווח הנקי |
| מדרגת מס שנתית (הכנסה עד) | שיעור |
|---|---|
| 84,120 ₪ | 10% |
| 120,720 ₪ | 14% |
| 228,000 ₪ | 20% |
| 301,200 ₪ | 31% |
| 560,280 ₪ | 35% |
| 721,560 ₪ | 47% |
| מעל 721,560 ₪ | 50% |
| שנה | אחוז | שנה | אחוז | שנה | אחוז | שנה | אחוז |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1995 | 8.1 | 2003 | -1.9 | 2011 | 2.2 | 2019 | 0.6 |
| 1996 | 10.6 | 2004 | 1.2 | 2012 | 1.6 | 2020 | -0.7 |
| 1997 | 7.0 | 2005 | 2.4 | 2013 | 1.8 | 2021 | 2.8 |
| 1998 | 8.6 | 2006 | -0.1 | 2014 | -0.2 | 2022 | 5.3 |
| 1999 | 1.3 | 2007 | 3.4 | 2015 | -1.0 | 2023 | 3.0 |
| 2000 | 0.0 | 2008 | 3.8 | 2016 | -0.2 | 2024 | 3.2 |
| 2001 | 1.4 | 2009 | 3.9 | 2017 | 0.4 | 2025 | 2.6 |
| 2002 | 6.5 | 2010 | 2.7 | 2018 | 0.8 | 2026 | 2.0 |
ארבע עמודות ממלאים בטבלה: תאריך, פעולה, כמות ושווי כולל בשקלים. שורות נוספות מתווספות בכפתור, ותיבת סימון מפעילה את ההצמדה למדד. הכלי מציג טבלת שיוך מלאה, שורה לכל התאמה בין מכירה לרכישה, כך שאפשר לעקוב אחרי ההיגיון של החישוב במקום לקבל מספר סופי.
33,579 שקל היא העלות המתואמת של היחידות שנרכשו ב-2021 ונמכרו ב-2024, לעומת 30,000 שקל של עלות מקורית. ההפרש הוא הרכיב האינפלציוני, שפטור ממס, והוא הסיבה שהרווח באותה שורה עומד על 41,421 שקל ולא על 45 אלף.
6,400 שקל בעלות מקורית הם מה שנשאר בתיק כיתרה שטרם נמכרה, ועליה חבות המס טרם נוצרה. הכלי מציג אותה בנפרד, וזו הפרדה שחשובה למי שמנהל מכירה מדורגת: כל מכירה נוספת תשלוף את היחידות הוותיקות ביותר שנותרו, ושיעור השחיקה שלהן שונה.
25% הוא שיעור המס על הרווח הריאלי ליחיד, ועליו נוסף מס יסף בהכנסה שנתית מעל 721,560 שקל. מיסוי שוק ההון ומה שמשתנה לפי סוג הנכס משווה בין הנכסים השונים ובין שיעורי המס שחלים עליהם.
מקדמה משולמת תוך 30 יום מתום המחצית שבה נוצר הרווח, והדיווח המלא נעשה בדוח השנתי. מי שמימש בחודשים הראשונים של השנה מגלה לעיתים שהמועד חלף, והכלי מספק את הסכום שנדרש לצורך התשלום. מיסוי רווחי הון ודיבידנד למשקיע סוקר את חובות הדיווח.
רשומות העסקאות מהבורסה הן החומר שבלעדיו החישוב קורס, כולל שערי ההמרה לשקל בכל מועד. משקיעים שסחרו בכמה זירות מגלים שהשחזור אחורה הוא העבודה האמיתית, והכלי בנוי לקבל את הנתונים במטבע אחד בכל פעם.
- בינאנס מתחילה להשתקם מגניבת הענק - ומתחייבת לכסות 95% מהנכסים שנגנבו
- גנבו לכם קריפטו ומס הכנסה גם דורש מיסוי
כרייה, סטייקינג, מינוף ומסחר שמסווג כעסק נשארים מחוץ לחישוב. בשלושת הראשונים ההכנסה מסווגת אחרת ושיעור המס עשוי לטפס הרבה מעבר ל-25%, ובמקרה של מסחר שמסווג כעסק חלים מדרגות מס הכנסה מלאות ודמי ביטוח לאומי.
- 1.אנונימי 12/09/2026 14:23הגב לתגובה זורשעות הגנבים בישראל
