המרה בין שני מטבעות דיגיטליים יצרה חוב מס של 21,975 שקל, והכסף נשאר בארנק
מחשבון FIFO חדש משייך כל מכירה ליחידות הוותיקות ביותר בתיק ומחשב את המס לפי הרווח הריאלי. בארבע עסקאות בסיסיות הוא מגיע לרווח ממומש של 87,900 שקל, ומראה כמה מהעלות נשחקה באינפלציה
21,975 שקל הוא המס שמחשב כלי חדש על תיק קריפטו עם ארבע עסקאות בלבד: שתי רכישות בשנים 2021 ו-2022, ושתי מכירות ב-2024 וב-2026. הרווח הממומש יוצא 87,900 שקל, והמס עומד על 25% ממנו.
עמדת רשות המסים קובעת שמטבע וירטואלי הוא נכס ולא מטבע, ולכן מכירתו יוצרת רווח הון. ההשלכה המעשית מפתיעה חלק מהמחזיקים: המרה בין שני מטבעות דיגיטליים היא אירוע מס בפני עצמו, גם כשהתמורה נשארת בתוך הארנק במקום לעבור לשקלים. המרה בין מטבעות דיגיטליים יוצרת חוב מס מפרט את העמדה ואת ההשלכות.
ראשון נכנס ראשון יוצא היא שיטת השיוך, וכאן היא עושה את רוב העבודה. מכירה של 0.6 מטבעות מפוצלת בכלי לשתי שורות: 0.5 מול הרכישה הוותיקה מ-2021 ועוד 0.1 מול הרכישה מ-2022. כל שורה מקבלת עלות מתואמת משלה, ולכן אותה מכירה מייצרת שני רווחים בשני שיעורי שחיקה שונים.
ארבע עמודות ממלאים בטבלה: תאריך, פעולה, כמות ושווי כולל בשקלים. שורות נוספות מתווספות בכפתור, ותיבת סימון מפעילה את ההצמדה למדד. הכלי מציג טבלת שיוך מלאה, שורה לכל התאמה בין מכירה לרכישה, כך שאפשר לעקוב אחרי ההיגיון של החישוב במקום לקבל מספר סופי.
33,579 שקל היא העלות המתואמת של היחידות שנרכשו ב-2021 ונמכרו ב-2024, לעומת 30,000 שקל של עלות מקורית. ההפרש הוא הרכיב האינפלציוני, שפטור ממס, והוא הסיבה שהרווח באותה שורה עומד על 41,421 שקל ולא על 45 אלף.
6,400 שקל בעלות מקורית הם מה שנשאר בתיק כיתרה שטרם נמכרה, ועליה חבות המס טרם נוצרה. הכלי מציג אותה בנפרד, וזו הפרדה שחשובה למי שמנהל מכירה מדורגת: כל מכירה נוספת תשלוף את היחידות הוותיקות ביותר שנותרו, ושיעור השחיקה שלהן שונה.
25% הוא שיעור המס על הרווח הריאלי ליחיד, ועליו נוסף מס יסף בהכנסה שנתית מעל 721,560 שקל. מיסוי שוק ההון ומה שמשתנה לפי סוג הנכס משווה בין הנכסים השונים ובין שיעורי המס שחלים עליהם.
מקדמה משולמת תוך 30 יום מתום המחצית שבה נוצר הרווח, והדיווח המלא נעשה בדוח השנתי. מי שמימש בחודשים הראשונים של השנה מגלה לעיתים שהמועד חלף, והכלי מספק את הסכום שנדרש לצורך התשלום. מיסוי רווחי הון ודיבידנד למשקיע סוקר את חובות הדיווח.
רשומות העסקאות מהבורסה הן החומר שבלעדיו החישוב קורס, כולל שערי ההמרה לשקל בכל מועד. משקיעים שסחרו בכמה זירות מגלים שהשחזור אחורה הוא העבודה האמיתית, והכלי בנוי לקבל את הנתונים במטבע אחד בכל פעם.
- 53 מיליון דולר הוקפאו: השוק בטלגרם שסיפק כלים לנוכלי קריפטו
- 10 מיליארד דולר בקריפטו: זו התוכנית של איראן לעקוף את הסנקציות של ארצות הברית
כרייה, סטייקינג, מינוף ומסחר שמסווג כעסק נשארים מחוץ לחישוב. בשלושת הראשונים ההכנסה מסווגת אחרת ושיעור המס עשוי לטפס הרבה מעבר ל-25%, ובמקרה של מסחר שמסווג כעסק חלים מדרגות מס הכנסה מלאות ודמי ביטוח לאומי.
