מחשבון FIFO לרווחי הון ממטבעות דיגיטליים, כולל אירועי מס והצמדה למדד
הזינו את העסקאות שלכם במטבע אחד. המרה בין מטבעות היא אירוע מס: רשמו אותה כמכירה של המטבע היוצא לפי שוויו בשקלים באותו יום, ואם תרצו גם כרכישה של המטבע הנכנס בטבלה נפרדת.
תאריך
פעולה
כמות
שווי כולל בשקלים
0 ₪
מס משוער על רווחי הקריפטו
0 ₪
רווחים שמומשו
0 ₪
הפסדים שמומשו
0
יתרת מטבעות שלא נמכרה
שיוך FIFO, מכירה מול רכישה
כל מכירה משויכת ליחידות הוותיקות ביותר שברשותכם, לפי שיטת ראשון נכנס ראשון יוצא
מכירה
כמות
נרכש ב
עלות מתואמת
תמורה
רווח
סיכום
מתי נוצר אירוע מס
●מכירה תמורת שקלים או מטבע פיאט היא אירוע מס קלאסי. הרווח הריאלי חייב ב־25%.
●המרה בין מטבעות דיגיטליים היא אירוע מס לכל דבר. רשות המסים רואה במטבע וירטואלי נכס ולא מטבע, ולכן החלפת ביטקוין באתריום נחשבת מכירה של הביטקוין לפי שוויו בשקלים באותו רגע.
●תשלום בקריפטו עבור מוצר או שירות הוא מכירה. השווי בשקלים במועד העסקה הוא התמורה.
●כרייה מסווגת ברוב המקרים כהכנסה מעסק החייבת במס שולי ובדמי ביטוח לאומי, ולא כרווח הון.
●סטייקינג, ריבית והלוואות מניבים הכנסה שוטפת. הסיווג תלוי בנסיבות, ובחלק מהמקרים ייחשב כהכנסה פירותית ולא כרווח הון.
●אירדרופ ופורק מעוררים שאלה של מועד המימוש. עמדת רשות המסים היא שהמס מתגבש לכל המאוחר במכירה.
●העברה בין ארנקים שלכם אינה אירוע מס. חשוב לתעד אותה כדי להימנע מספירה כפולה.
●מסחר בתדירות גבוהה עלול להסווג כעסק ולהיות חייב במס שולי ובדמי ביטוח לאומי במקום ב־25%. הסיווג נקבע לפי היקף, תדירות, מימון ומומחיות.
שיטת השיוך: ברירת המחדל המקובלת בישראל היא ראשון נכנס ראשון יוצא. שיטה זו קובעת שכל מכירה נזקפת ליחידות הוותיקות ביותר שברשותכם, ולכן בשוק עולה היא בדרך כלל מייצרת את הרווח החייב הגבוה ביותר.
הכול בשקלים: החישוב נעשה בשקלים בלבד. שווי כל עסקה נקבע לפי שער ההמרה במועד ביצועה, גם אם מעולם לא עברתם דרך שקלים.
חובת דיווח: רווח הון ממטבעות דיגיטליים מחייב הגשת דוח שנתי. בנוסף קיימת חובת דיווח על מקדמה תוך 30 יום מתום המחצית שבה נוצר הרווח.
קיזוז הפסדים: הפסד ממימוש קריפטו ניתן לקיזוז מול רווחי הון אחרים, לרבות מניירות ערך, ואת היתרה ניתן להעביר לשנים הבאות. התנאי הוא דיווח שוטף בדוח השנתי.
הבעיה הבנקאית: קליטת תמורה מקריפטו בבנקים ישראליים דורשת מסמכי מקור כסף מלאים. רשות המסים פרסמה הסדר המאפשר תשלום המס ישירות גם כשהבנק מסרב לקלוט את הכספים.
מה הכלי לא עושה: אינו מטפל בכרייה, בסטייקינג, בעסקאות מינוף ובחוזים עתידיים, ואינו מבצע חישוב לפי מדדי חודש מדויקים. מסחר בהיקף גדול מחייב ליווי מקצועי ותוכנה ייעודית לניהול הרשומות.
● עמדת רשות המסים, חוזר 05/2018 והוראות שלאחריו: מטבע וירטואלי הוא נכס ולא מטבע. מכירתו יוצרת רווח הון החייב ב־25% על הרווח הריאלי ליחיד ● המרה בין מטבעות דיגיטליים היא אירוע מס ● שיטת השיוך היא ראשון נכנס ראשון יוצא ● ההצמדה למדד מחושבת לפי שיעורי האינפלציה השנתיים של הלמ״ס ולכן מדובר בקירוב ● הכלי אינו מטפל בכרייה, בסטייקינג, במינוף ובמסחר המסווג כעסק ● זהו אומדן בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס ● מקור: רשות המסים, פקודת מס הכנסה חלק ה