דיווח העוסקים בעקבות שינוי שיעור המע"מ ל-16.5%

ככלל, חיוב במס בשיעור של 16.5% יחול על כל עסקה שמועד החיוב במס בגינה יחול החל מיום 1.9.2005. להלן אופן הדיווח של העוסקים באמצעות המסלולים השונים:

דווח מע"מ עבור חודש ספטמבר 2005 - חד חודשי או ספטמבר/אוקטובר 2005 - דו חודשי

עוסק המדווח באמצעות הבנקים המסחריים

עוסק כאמור יכלול את סך כל העסקאות החייבות בשדה אחד. הדו"ח יחשב כמאוזן אם שיעור המס על העסקאות יהיה בין 16.5% ל-17%.

כאשר הדו"ח לא מאוזן מחוץ לטווח (16.5%-17%), החישוב של העסקאות החייבות יעשה כדלקמן:

- אם מעל הטווח (גבוה מ-17%) אזי תפעל רשות המיסים לפי עקרון שמחויב לפי הרשום.

- אם מתחת לטווח (נמוך מ-16.5%), יחויב לפי 16.5%.

עוסק המדווח באמצעות משרד מע"מ עוסק יוכל לדווח, באמצעות שאילתא A835, בדרכים הבאות:

- העוסק יפצל את העסקאות החייבות לפי שיעורי המס השונים. בשאילתא יתווסף שדה עסקאות חייבות, כך שניתן יהיה לדווח את שני שיעורי המס. הדו"ח יבדק לפי כל הפרמטרים ויהיה חייב להיות מאוזן, אחרת לא יקלט.

- הדיווח יעשה בשדה עסקאות חייבות אחד והחישוב יעשה כמפורט בדיווח באמצעות הבנקים.

דו"ח מתקן חובה לפצל את העסקאות החייבות לפי שיעורי המס השונים. בשאילתא יתווסף שדה עסקאות חייבות, כך שניתן יהיה לדווח את שיעורי המס השונים במדויק. הדו"ח יבדק לפי כל הפרמטרים ויהיה חייב להיות מאוזן, אחרת לא יקלט.

דו"ח להחזר באמצעות דיסקט עוסק המדווח באופציה של שידור דו"חות כולל חשבוניות באמצעות ה-P.C, יכלול את סך כל העסקאות החייבות בשדה אחד. הדו"ח יחשב כמאוזן אם שיעור המס על העסקאות יהיה בין 16.5% ל-17%, אחרת הדו"ח יחשב כלא מאוזן ולא יקלט.

עוסק המדווח באמצעות מייצג משדר דרך שאילתא ETAS (הזנת דו"ח תקופתי) ניתן לדווח לפי האפשרויות הבאות: - העוסק יפצל את העסקאות החייבות לפי שיעורי המס השונים. בשאילתא יתווסף שדה עסקאות חייבות, כך שניתן יהיה לדווח את שני שיעורי המס. הדו"ח יבדק לפי כל הפרמטרים ויהיה חייב להיות מאוזן, אחרת לא יקלט.

- העוסק יכלול את סך כל העסקאות החייבות בשדה אחד. הדו"ח יחשב כמאוזן אם שיעור המס על העסקאות יהיה בין 16.5% ל-17%, אחרת הדו"ח יחשב כלא מאוזן ולא יקלט.

דו"ח להחזר באמצעות דיסקט מייצג המדווח באופציה 2 (שידור דו"חות כולל חשבוניות באמצעות דיסקט) יכלול את סך כל העסקאות החייבות בשדה אחד. הדו"ח יחשב כמאוזן אם שיעור המס על העסקאות יהיה בין 16.5% ל-17%, אחרת הדו"ח יחשב כלא מאוזן ולא יקלט.

דו"ח מתקן חובה לפצל את העסקאות החייבות לפי שיעורי המס השונים. בשאילתא התווסף שדה עסקאות חייבות, כך שניתן יהיה לדווח את שיעורי המס השונים במדויק. הדו"ח יבדק לפי כל הפרמטרים ויהיה חייב להיות מאוזן, אחרת לא יקלט.

עוסק המדווח מע"מ באמצעות אתר האינטרנט העוסק יפצל את כל העסקאות החייבות לפי שיעורי המס השונים. במסך יתווסף שדה עסקאות חייבות, כך שניתן יהיה לדווח את שני שיעורי המס. הדו"ח יבדק לפי כל הפרמטרים. עליו להיות מאוזן אחרת לא יקלט.

מוסד כספי לא חל כל שינוי על תשלום מס שכר ומס ריווח בשיעור של 17%.

מלכ"ר לא חל כל שינוי על תשלום מס שכר בשיעור של 8.5%.