מיכאל שטראוס זל
צילום: תמר מצפי

מס ירושה - בעד ונגד

מה הסיבות להטיל מס ירושה, מה הסיבות נגד הטלת המס והאם ניתן להיערך אליו
אריאל כץ | (43)
נושאים בכתבה מס ירושה

לאחרונה גברו הקולות הקוראים להטיל מס ירושה ומס מתנות מחדש בישראל. נוכח הבחירות הכלליות לכנסת שיערכו בקרוב והסבירות ששר אוצר חדש יעסוק בנושא זה, עולה השאלה - מה הסיכויים שמס על ירושה ייושם בארץ והאם אפשר להיערך אליו. אבל נתחיל במה זה מס ירושה ומה הטיעונים בעד ונגד הטלת מס ירושה.   בשבועות האחרונים פורסמו כתבות ומאמרי דעה שעסקו בצוואתו של מיכאל שטראוס המנוח, אשר הוריש לצאצאיו ירושה בגובה מיליארדי שקלים. בתוך כך נשמעו קריאות רבות לחזור ולהחיל בישראל מס ירושה (או מס עיזבון), מס אשר בוטל בישראל בראשית שנות ה-80.

בנוסף, יערכו בישראל בחירות כלליות לכנסת בקרוב, דבר שמביא לאי-וודאות רבה בנוגע לזהותו של שר האוצר הבא (ואף של ראש הממשלה הבא), ועמדותיהם הכלכליות.

לכל אלו יש להוסיף את העובדה שלאור משבר הקורונה ותוכניות הסיוע הממשלתיות, הגרעון התקציבי נמצא בשיאו וברמתו הגבוהה ביותר ביחס לתוצר מאז שנות ה-80', דבר אשר ייאלץ את שר האוצר הבא, תהיה זהותו אשר תהיה, למצוא מקורות יצירתיים לסגירת הגירעון באופן שמעלה את הסבירות לכך שמס הירושה יוחזר לשולחן הדיונים.

בהקשר זה יש להעיר שככל שיוטל מס ירושה, יוטל יחד איתו, כמעט בוודאות, גם מס על מתנות – וזאת בכדי למנוע התחמקות קלה ופשוטה מהמס כאמור.   השיקולים העיקריים התומכים בהטלת מס ירושה ומס מתנות: שיקול ראשון להטלת מס ירושה הינו הצורך בהגדלת הקופה הציבורית, וזאת בפרט נוכח הגרעון התקציבי כאמור. לפי הערכות הטלת מס כאמור תוסיף לקופת המדינה מיליארדי שקלים בודדים בשנה.

שיקול שני הינו צדק חלוקתי – חלוקה שוויונית יותר של הכסף בחברה ופיזור העושר לשכבות שונות באוכלוסיה. בהקשר זה יש לציין כי מרבית התומכים בהטלת מס ירושה בישראל ממילא מעוניינים להחיל את המס רק מעבר לרף מסוים (כך למשל לפני כעשור הועלתה הצעה להחיל מס ירושה רק בירושות שסכומן עולה על 15 מיליון שקל).

שיקולי הנגד בין השיקולים המתנגדים להטלת מס ירושה ומס מתנות ניתן למנות בין היתר: תפיסה לפיה מס ירושה ומס מתנות מהווה מעין כפל מס, לאור זאת שמוטל מס נוסף ללא התעשרות ברמה המשפחתית. כלומר, הכספים שנצברו/ שהורווחו כבר מוסו באופן שוטף על ידי רשות המס וכעת כשהמוריש הלך לעולמו מטל על הסכום מס נוסף - מדובר בעצם בכפל מס.    המתנגדים טוענים שמס כאמור יהיה לא יעיל, משום שהתועלת הכלכלית שתצמח ממנו (מיליארדי שקלים בודדים ואולי אף נמוך מכך), לא תצדיק את קיומם של המנגנונים הבירוקרטיים המורכבים שיידרשו לשם גבייתו. לתפיסתם, ככל שרף המינימום יהיה גבוה - כמעט ולא ייגבה מס בפועל (מעמד הביניים וגם המעמדות הגבוהים לא ישלמו, והאלפיון העליון ימצא שיטות לחיסכון במס). 

הערכות מוקדמת להטלת מס ירושה ומס מתנות שיטות לחיסכון במס עשויות להיות פרקטיות כבר בשלב זה. לאור האפשרות כי ממשלה חדשה תטיל מס ירושה ומס מתנות, מומלץ במקרים המתאימים להיערך לכך מבעוד מועד, וזאת משום שקיימים מספר פתרונות אפקטיביים ומוצלחים להתמודדות עם הטלת מס כאמור. הסיבה שבגינה רצוי להיערך כבר בשלב זה הינה שסביר שמס כאמור יוטל (אם וכאשר) באופן רטרואקטיבי מסוים, כך שמי שיפעל רק בסמוך להשלמת החקיקה בכנסת – סביר שלא יוכל להימלט מהמס האמור.   מספר פתרונות אפשריים להלן יוצגו מספר פתרונות אפשריים שיאפשרו לערוך תכנון מס בין-דורי מוצלח, תוך העברת העושר המשפחתי לדור הבא ללא ממס. הענקת מתנה טרם שינוי החקיקה (אם וכאשר): הפתרון הקל והפשוט ביותר הוא העברת הנכסים והרכוש במתנה לדור ההמשך בטרם החלת מס ירושה בישראל. זאת משום שעל-פי רוב הענקת מתנה לא מהווה אירוע מס בישראל (למעט מס רכישה מופחת בשיעור של 1/3 ממס הרכישה הרגיל החל בעת העברת נכס נדל"ן). עם זאת, מטבע הדברים בעלי הון רבים עשויים לחשוש מאובדן שליטה ובעלות ישירה בהון שצברו בעודם בחיים.

כל הכותרות

הקניית הנכסים לנאמנות בלתי-הדירה: פתרון אפשרי נוסף הוא הענקת הנכסים לנאמנות בלתי-הדירה שתוקם לטובת דור ההמשך. נאמנות הינה מבנה משפטי מורכב יחסית, אשר שימוש בו מבעוד-מועד עשוי מחד לאפשר את  את העברת הנכסים ללא אירוע מס לטובת הדור הבא, ומאידך לשמר ולקיים באופן עקיף את רצונות יוצר הנאמנות (מעביר הנכסים) ביחס לניהול הנכסים וחלוקתם.

קיראו עוד ב"ניתוחים ודעות"

הכותב אריאל כץ רו"ח (עו"ד) ממשרד  עמוס כץ ושות'

תגובות לכתבה(43):

הגב לכתבה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה
  • 40.
    נעמה צדק 17/03/2021 12:56
    הגב לתגובה זו
    אני קוראת מפה לסרב לחוק המכפיר הזה ולא לציית לו בושה של רשות המיסים גועל נפש של ממשלה , פקידים זותרים ברשות המיסים מכתיבים לעם שלם ולממשלה ולשר האוצר מה לעשות , צריך לפטר אותם
  • 39.
    ק 14/03/2021 12:08
    הגב לתגובה זו
    שבמגוריהם כאן תורמים לתוצר ולמס. אזכיר את הביטלס, שכלם עברו מאנגליה בשל מס ההכנסה הגבוה שנדרשו לשלם. האם דוקא את האנשים כמו מכאל שטראוס ז"ל אנו רוצים להרחיק?
  • 38.
    לירון שורץ 11/03/2021 19:18
    הגב לתגובה זו
    לא ייתכן שההורים הרוויחו ושילמו מס על הרווחים והבן שוב ישלם מס על הרכוש שלהם לא הגיוני זה סתם יפגע בשכבות החלשות. הצעה פופוליסטית
  • 37.
    זה מס עוקץ .אז למה לחסוך (ל"ת)
    חן עזרא 11/03/2021 19:05
    הגב לתגובה זו
  • 36.
    יוסי 2 11/03/2021 09:05
    הגב לתגובה זו
    במדינות עם מס ירושה המס על רווחים צבורים של הנכסים של הנפטר מבוטל. אבל לא בארץ
  • 35.
    בן 10/03/2021 19:13
    הגב לתגובה זו
    מי שמכם המחוקקים והתיר ברוב חוצפה להכניס יד עמוקה לכיסם של אזרחים שמשפחתם צברה בזיעת אפם ממון , הון או דירה צנועה כדי לעזור לדור ההמשך.תקצצו במשכורותכם ותמסו את בעלי ההון בעודם בחיים אל תהיו חזקים על חלשים...בואו ונראה אם יש לכם ב...צים
  • 34.
    אזרח 10/03/2021 12:30
    הגב לתגובה זו
    אחד החוקים הכי חשובים וערכיים בריסון הפער המעמדי
  • 33.
    שי 10/03/2021 07:01
    הגב לתגובה זו
    תומר גנון מכלכליסט לא מפסיק לפרסם שטויות בגין מס ירושות שרק אפסים שמעולם לא הגיעו לכלום יכולים להרשות לעצמם לפזול לרכוש של אחרים
  • 32.
    השמאל ממשיך לגנוב את המדינה 09/03/2021 20:33
    הגב לתגובה זו
    אין אלה להגיד את האמת, בעלי ההון בשנות ה 80 היו ברובם המוחלט אשכנזים עם רנטות, לרובם עד שנות ה 80 לא היו סבא וסבתא מבוגרים ולכן ירושות לא עניין אף אחד, בשנות ה 80 התחילה שכבת הגיל של ניצולי השואה להוריש את רכושם הרב לילדיהם, מכיוון שברובם המוחלט היו שמאל אז גם בוטל המס.פשוט מאוד
  • 31.
    משה 09/03/2021 20:13
    הגב לתגובה זו
    הם פשוט יעזבו את הארץ
  • 30.
    הקומוניזם מתחזק במדינות המערביות (ל"ת)
    האמיתי 09/03/2021 18:41
    הגב לתגובה זו
  • 29.
    הנושא לא עלה עד שאתם החלתתם להפריח בלןן ניסוי, אז מספיק להיתמם! (ל"ת)
    אלמוג 09/03/2021 18:38
    הגב לתגובה זו
  • 28.
    גיל 09/03/2021 18:12
    הגב לתגובה זו
    עוד כסף לחרדים...
  • 27.
    רועה חשבון 09/03/2021 18:04
    הגב לתגובה זו
    במקביל יש להפחית מיסים אחרים כגון מע"מ , יש להתאים את מערכת המס שלנו למערכת האמריקאית שעובדת בצורה חכמה כבר שנים רבות
  • 26.
    bardaat 09/03/2021 17:36
    הגב לתגובה זו
    כזו שלא תאפשר גידול של הון אישי ניתן להורשה!
  • 25.
    ציפי 09/03/2021 17:32
    הגב לתגובה זו
    אין שום היגוין וצדק במס ירושה
  • 24.
    זה באמת כפל מס. כל אחד חוסך ומשלם מיסים. (ל"ת)
    אני 09/03/2021 17:23
    הגב לתגובה זו
  • 23.
    אילן 09/03/2021 17:00
    הגב לתגובה זו
    מצד אחד המתעשרים שיודעים לעבודשהם המממנים ומנגד החרדים הממומנים
  • 22.
    Dd 09/03/2021 16:53
    הגב לתגובה זו
    מקלטיי מס
  • 21.
    רק מזומן 09/03/2021 16:33
    הגב לתגובה זו
    שכבה שלמה של פרזיטים חיים על הקופה הציבורית רוצים לקחת ממי שחסך ודאג לעתיד ילדיו.מי שקיבל סיבסוד על חשבון היותו מונופול במדינה שבויה זה עוד נחשב בסבירות בינונית הגיוני.מעידך על עשיר ככל שיהיה לא להטיל כפל ושילש מס.
  • צודק! (ל"ת)
    גל 09/03/2021 18:13
    הגב לתגובה זו
  • 20.
    פוסק 09/03/2021 16:24
    הגב לתגובה זו
    אחרי כל המיסים לבוא לעקוץ פעם נוספת זה אומר שלא כדאי לחסוך ולהשקיע מי שמשקיע שוקע ונעקץ ...צריך לממן את הבטלנים ולחסום את השאיפות
  • 19.
    dw 09/03/2021 16:17
    הגב לתגובה זו
    אין הוונה למסות כל גב' כהן שמורישה דירה לילדים, אלא למסות ירושות כבדות במיוחד, כמו זו של מיכאל שטראוס למשל. מה תעשה היורשת עופרה? תעביר את מפעל שטראוס עלית לחו"ל? היא לא יכולה. מס ירושה, עם רף מספיק גבוה, נגיד 15-20 מלשח, אפילו 20M$ אם רוצים, ממילא יוציא את רוב עם ישראל וישאיר את מס הכנסה להתעסק עם מעט היורשים הכבדים. מס הירושה כדאי שיהיה צנוע, נגיד 10%, כך שלעופרה לא ישתלם לעשות בושות מול כל עם ישראל. אפשר גם לפרוס את המס לתשלומים, כך שעופרה בדוגמה שלנו תשלם את המס נגיד על פני עשור. מקסימום תמכור קצת מניות שטראוס כדי לממן זאת.
  • מה תעשה עם עופרה ובני ביתה יעברו לחול (ל"ת)
    משה 09/03/2021 20:15
    הגב לתגובה זו
  • 18.
    בני 09/03/2021 16:17
    הגב לתגובה זו
    אחרי שנשאר 50%-70% מהמשכורת שקרעת את הגב שלך כי הטכנולוגה טסה וההסתדרות דוחפת לך יד לכיס בלי בושה, אתה משלם 17% מעמ על כל דבר כמו פראייר. ככה שעוד חמישית מהנטו יורד לך. חרי כל זה יש עלויות דיור, תזונה, רפואי, תחבורה. אחרי כל זה נשאר לבן אדם משהו לבנות לעצמו להרחיב עסק או השקעה. מס ירושה זה לרצוח ולרשת. זה אופייני למדינות הסתדרויות , קומוניסטיות, סוציאליסטיות. הנאצים לקחו ליהודים ירושת 2000 שנים, מפאי לקחו לנו ירושת בכי לדורות. ההסתדרות עושקת אותנו בכל יום שזורחת השמש להם זורח מאחורה. מוצצי דם, לכו תקימו עסקים בעצמכם, מוצצי דם קומוניסטים!
  • 17.
    דינה 09/03/2021 15:44
    הגב לתגובה זו
    מישהו יצטרך לממן את החרדים
  • 16.
    בידי 09/03/2021 15:36
    הגב לתגובה זו
    ממש אבסורדי ואידיוטי המס הזה
  • 15.
    מוטי 09/03/2021 15:31
    הגב לתגובה זו
    זה שארוע מס לא קיים בעת העברת הנכס לא אומר שהמדינה לא מקבלת מיסים. פעם אחת המדינה כבר קיבלה מיסים על כל הכספים שעוברים בפעם השנייה מה שקורה בפועל היורשים מעדיפים לממש נכסים ואז הם משלמים מיסים.אז למה למסות בנוסף? בגלל שאדם עשיר וידע להרויח כסף אז לקחת לו עוד? כל עשיר כזה אחראי על פרנסה של אלפי ועשרות אלפי משפחות.
  • 14.
    שלא יעזו להטיל מס ירושה, זה מס לא צודק!!! (ל"ת)
    א 09/03/2021 15:18
    הגב לתגובה זו
  • 13.
    אורי 09/03/2021 15:14
    הגב לתגובה זו
    לא פלא שיש הרבה מעלימי מס.מדינה אוכלת יושביה
  • 12.
    די די 09/03/2021 15:12
    הגב לתגובה זו
    גם ככה מקצוע ראיית החשבון הולך ונעלם אז בכוח מחיים את השעמום הזה כשיש מחשבים שיעשו הכל מיד ומקצועי לא פחות. אולי גם נחזור לימי הקיבוץ הכל משותף או נוותר על הכל ונקבל משכורת ממשלתית כל חודש לא צריך לעבוד . לא פלא שאף אחד לא רוצה לחזור כעת לעבוד הבינו שאין טעם
  • 11.
    מס הזוי 09/03/2021 15:10
    הגב לתגובה זו
    הוריד מס כדי שיחזירו את הכסף לארהב. ישראל מדינה קטנה אז יעבירו כספים למדינות אחרות עם אפשרויות להרויח יותר. בגין ביטל מס ירושה והמפמפמים בחסות פוליטיקאים קנאים וצרי עין יחזירו לא מספיק להם הלאמת קופות הגמל ולא מספיק הלאמת כספי המשקיעים בכיל ובגז. זה התחלת הסוף של המדינה.
  • 10.
    מס על נכסים ששולמו עליהם כל המיסים - נורא (ל"ת)
    גידי 09/03/2021 15:08
    הגב לתגובה זו
  • 9.
    חיים 09/03/2021 14:57
    הגב לתגובה זו
    צמס כזה צריך להיות רק על ירושה שערכה מעל לעשר מליון שקל ואז זה יתפוס רק את העשירים וזה לא יכאב להם בכלל
  • 8.
    עוז 09/03/2021 14:52
    הגב לתגובה זו
    חייהם מממשים את חלומם ועולים לארץ. אל תחסכו מהם את התענוג הזה הרווח כולו שלנו....
  • 7.
    רב"ט ירון זליכה 09/03/2021 14:50
    הגב לתגובה זו
    צריך לקבוע מס רק מעל 1,000,000 דולר לכל מקבל ירושה והמס צריך להיות מדורג על המליון השני שמקבלים 15% לדוגמא וכך הלאה עד 25%. אם זה מפעל שמעסיק עובדים ואינו נמכר יהיה פטור עד ליום המכירה אם ימשיך להעסיק עובדים לפחות 3 שנים ,ישלם מס מופחת בזמן המכירה .
  • 6.
    זו 09/03/2021 14:42
    הגב לתגובה זו
    למה אדם צריך לשלם על כסף ששייך למשפחתו והועבר אליו ??
  • 5.
    נתניהו יצטרך לשלם מס על המתנות? מס כזה לא יהיה (ל"ת)
    שומר הסף 09/03/2021 14:41
    הגב לתגובה זו
  • 4.
    אלי 09/03/2021 14:33
    הגב לתגובה זו
    הם מכנים את הקפיטליזם - חזירי בעוד שהסוציאליזם הוא החזיר האמיתי שמחלק את כספם של מי שעמלו עליו לבטלנים.
  • 3.
    מס ירושה הינו פופוליזם זול לאספסוף הנבער (ל"ת)
    מזקני השבט 09/03/2021 14:28
    הגב לתגובה זו
  • 2.
    שמואל 09/03/2021 14:27
    הגב לתגובה זו
    קיים הבדל בין מס ירושה ומס עיזבון. מס עיזבון הוא על הנפטר ומס ירושה הוא על היורשים. מס עיזבון הוא אכן כפל מס, אך מס ירושה הוא קבלת דברים על ידי היורשים והמס צריך להיות מוטל עליהם.
  • 1.
    מס על המשכורת ועל מה שאתה קונה בשאר הכסף. מס כפול (ל"ת)
    משכורת היא מס כפול! 09/03/2021 14:16
    הגב לתגובה זו
  • גק 09/03/2021 14:37
    הגב לתגובה זו
    במלא הטייקונים שוחטים ומרמים את המדינה ובגדול לא מכיר מליארדר שלא קשור לשלטון ולא עושה שקשוקה ובוחש בקלחת