חשד להעלמת מס של יותר מ-10 מיליון שקל: מכירת אמנות באיביי והצהרת הון חריגה

רשות המסים חוקרת אב ובנו מראשון לציון בחשד לעבירות מס והצהרת הון כוזבת. לפי החשד, האב הפעיל במשך שנים חנות למכירת יצירות אמנות באתר איביי, אבל לא דיווח על ההכנסות לרשויות המס. במקביל, החוקרים בודקים גם הצהרת הון חריגה של הבן, שכללה תכשיטים ויהלומים בשווי של יותר מ-10 מיליון שקל.

לפי בקשת המעצר שהוגשה לבית משפט השלום בתל אביב, פעילות המכירה התנהלה בין השנים 2019 ל-2025. ברשות המסים חושדים כי התקבלו תשלומים מלקוחות בארץ ובחו"ל בלי שנפתח תיק במס הכנסה ובלי שההכנסות דווחו כחוק. לפי החשד, היקף ההכנסות שלא דווחו עומד על יותר ממיליון שקל. בבקשת המעצר נכתב כי החשוד “קיבל כספי מכירות מלקוחות שונים עבור יצירות האומנות שמכר להם”, וכי “הכנסותיו לא דווחו לרשויות המס בשום שלב”. עוד נטען כי התקבולים מלקוחות בחו"ל “הועברו בתחילה באמצעות כרטיסים דיגיטליים ופלטפורמות להעברות כספים בינלאומיות”, ורק לאחר מכן הועברו לחשבון בנק בישראל.

לפי החוקרים, במהלך השנים בוצעו “מאות משלוחים לחו"ל”, וכל הפעילות העסקית התבצעה, לטענתם, “במבנה שנועד להסתיר את הפעילות”. עוד נכתב כי במהלך החקירה נמצאו חשבוניות שמעידות לכאורה על “הכנסות משמעותיות בעלות פוטנציאל מס גבוה”.

במקביל נבדקת גם הצהרת הון שהגיש הבן. לפי החשד, הוא הצהיר על תכשיטים ויהלומים בשווי של יותר מ־10 מיליון שקל, אבל ההכנסות שעליהן דיווח בשנים שלפני כן לא תואמות להיקף ההון שעליו הצהיר. החוקרים חושדים שחלק מהנכסים שנרשמו בהצהרה כלל לא קיימים. בבקשת המעצר נטען גם כי נעשה ניסיון “לנפח את הצהרת ההון הראשונה”, לכאורה “במטרה להקטין תשלום מס עתידי”.

הפרשה הזו ממחישה עד כמה המסחר המקוון שינה גם את עולם חקירות המס. בעבר רשות המסים חיפשה בעיקר קופה רושמת, חשבוניות, מחסן, סחורה וספרי הנהלת חשבונות. היום פעילות עסקית יכולה להתנהל כמעט כולה דרך פלטפורמה בינלאומית כמו איביי, תשלומים דיגיטליים, חשבונות בחו"ל, שירותי שילוח ומסרים מול לקוחות. מבחינת בעל העסק זה אולי מרגיש כמו פעילות פרטית או צדדית, אבל מבחינת מס הכנסה, אם יש מכירות שיטתיות, לקוחות, תקבולים ומשלוחים, זו פעילות עסקית לכל דבר.

החלק המעניין הוא מסלול הכסף. לפי החשד, התשלומים התקבלו תחילה דרך כרטיסים דיגיטליים ופלטפורמות להעברת כספים בינלאומיות, ורק אחר כך עברו לחשבון בנק בישראל. זה מסלול שמקשה לכאורה על מעקב פשוט, אבל גם משאיר שובל דיגיטלי ברור: הזמנות, מספרי מעקב, חשבוניות, תקבולים, כתובות לקוחות, חשבונות משתמש וכניסות לחשבונות. ברגע שרשות המסים מגיעה לפלטפורמה או למידע הבנקאי, קשה יותר לטעון שלא מדובר בפעילות מתמשכת.

הצהרת הון - הדרך לזהות הון חריג

 הצהרת הון נועדה לאפשר לרשות המסים להשוות בין ההכנסות המדווחות לבין ההון שנצבר בפועל. כאשר אדם מצהיר על תכשיטים ויהלומים בשווי של מעל ל -10 מיליון שקל, אבל אין התאמה ברורה להכנסות שדווחו לאורך השנים, השאלה הראשונה היא מאיפה הגיע הכסף. אם הנכסים קיימים, צריך להסביר את מקור המימון. אם הם לא קיימים, עולה חשד מסוג אחר: ניסיון להציג הון מנופח כדי שבעתיד יהיה קל יותר להסביר נכסים, רכישות או כספים שייכנסו למערכת.

אדם שמגיש הצהרת הון ראשונה גבוהה מדי יכול לכאורה לנסות לבנות לעצמו בסיס פתיחה מלאכותי. בהמשך, כאשר יתגלו נכסים או כספים, הוא יוכל לטעון שהם כבר היו קיימים קודם. לכן רשות המסים בודקת לא רק מה לא דווח כהכנסה, אלא גם האם הצהרת ההון עצמה משמשת כלי להסתרת מס עתידי.

במקרה הזה, החיבור בין פעילות מכירות באיביי, העברות מחו"ל, מאות משלוחים והצהרת הון חריגה הופך את החקירה לרחבה יותר מעוד תיק של אי דיווח.

• תביעה בניו יורק ב-87.5 מיליון דולר: תרומות לעמותות יהודיות שימשו לכאורה להסוואת שוחד
• רשות המסים פתחה בחקירה: בעל מרכול חשוד שהעלים כ-13 מיליון שקל דרך כספומט