פרישה מדומה: כך משריינים פיצויים בטופס 161ד לפני העזיבה

עובד בן 67 שפותח קצבה ונותר במשרה נמצא בפרישה מדומה. הקצבה רצה, המשכורת רצה, וטופס 161ד דורש לסמן גם את המשך העבודה וגם את סכום הפיצויים הפטורים שיימשך ביום שבו העבודה באמת תיגמר. תקרת הפטור למענק ב-2026 עומדת על 13,750 שקל לכל שנת ותק, סכום שהוקפא. עובד עם שכר מבוטח של 18,000 שקל וותק עתידי של שמונה שנים צופה מענק פטור של עד 110,000 שקל. אם הסכום נשאר מחוץ לטופס, המשיכה בסוף העבודה מגיעה כהכנסה במס שולי.

השריון מקטין היום את הפטור החודשי על הקצבה. לפי נוסחת הקיזוז, כל שקל של מענק פטור שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות גורע כ-1.35 שקל מסל הפטור, שעומד ב-2026 על 976,005 שקל. שריון של 110,000 שקל מקטין את הסל בכ-148,500 שקל, ואת הפטור החודשי בכ-800 שקל. זו העסקה: פחות נטו בכל חודש מעכשיו, מענק פטור ביום העזיבה. כשהשריון נשאר מחוץ לטופס מתקבלת קצבה פטורה גבוהה יותר היום, ומס שולי על הפיצויים מחר. להרחבה על קיבוע הזכויות בטופס 161ד.

הסכום שמשריינים כולל גם את ההפקדות השוטפות לפיצויים בקרן, 8.33% מהשכר, וגם השלמת פיצויים מהמעסיק אם היא קיימת בהסכם. עובד שמפקידים לו לפיצויים על 20,000 שקל צובר כ-1,666 שקל בחודש ברכיב הזה. על שמונה שנים מדובר בכ-160 אלף שקל לפני תשואה, מעל התקרה הפטורה, כך שהשריון מכסה את החלק עד 13,750 לשנה בלבד. היתרה נשארת רצף קצבה או נמשכת במס. פירוט התחנות מופיע במדריך המיסוי בשלוש תחנות.

טופס 161 החדש, שמאוחד מאז 2024, דורש מהמעסיק לרשום בפרישה מדומה את סכום הפיצויים שהומר לקצבה בסעיף ייעודי. מבחינת רשות המסים הסכום הזה כבר יועד לרצף קצבה. מבחינת המעסיק הוא עדיין נספר בצבירת הפיצויים לצורך השלמה ביום העזיבה. הפער בין שני הרישומים הוא מקור לטעויות: עובד שחושב שהכסף "כבר בפנסיה" מגלה בסוף שהמעסיק עדיין סופר אותו כחבות, או להפך.

הגשת 161ד עברה ב-2024 לפורמט דיגיטלי באזור האישי, והגרסה שעודכנה בפברואר 2026 מוסיפה QR למדריך הרשמי. זמן האישור הנפוץ נע בין 21 ל-45 ימים. מי שמגיש גם בקשות נלוות - 161ג לחזרה מרצף פיצויים, או בחירה למשלם - חוסך סבב כשהתיק מאוחד. עובד שמחליף מקום אחרי גיל הזכאות פוגש שוב את טופס 161 של המעסיק, והשריון שנקבע בקיבוע אמור להתאים לסכום שמופיע שם.

החישוב נעשה על השכר הקובע לפיצויים ועל הותק שנותר עד מועד עזיבה צפוי. מועד רחוק מדי מנפח את השריון ומוריד את הקצבה הפטורה לשנים ארוכות. מועד קרוב מדי משאיר מענק חייב במס. עובד בן 67 שמתכנן לעבוד עד 70 משריין שלוש שנים, 41,250 שקל לפי התקרה, וגריעה של כ-55,700 שקל מהסל. אותה החלטה בגיל 70, אחרי שלוש שנות קצבה מלאה, כבר מאוחרת: הקיבוע נעשה, והמענק החדש נכנס לחשבון נפרד. לכן פרישה מדומה נסגרת ביום פתיחת הקצבה, עם מספר כתוב בטופס, ועם הבנה שהנטו החודשי ירד כדי שהמענק בסוף יישאר פטור.