בנק ישראל: המס הממוצע על שכר בישראל נמוך מב-OECD
שיעור המס הממוצע על השכר בישראל נמוך מהשיעורים המקבילים במדינות המפותחות ברמות השכר בהן מצוי הרוב המכריע של העובדים בישראל. כך עולה ממחקר שכתב ד"ר עדי ברנדר ממחלקת המחקר בבנק ישראל.
מהשוואה בין-לאומית של שיעורי המס על השכר עולה, כי שיעור המס הממוצע ברמות ההכנסה הנמוכות קטן מאשר כמעט בכל 26 המדינות שנכללו בהשוואה. גם ברמת שכר גבוהה יחסית של פי 1.33 מהתוצר לנפש (10,000 שקל לחודש בישראל), ש-80% מהעובדים בישראל מצויים מתחתיה, שיעור המס הממוצע בישראל נמוך מאשר ב-17 מתוך 26 המדינות שנכללו בהשוואה - כאשר מדובר באב לשני ילדים - ונמוך מאשר כמעט בכל המדינות (פרט ליפן, פורטוגל וקוריאה) כאשר מדובר ברווקה.
עוד נמצא, כי גם ברמות ההכנסה הגבוהות יותר שיעורי המס הממוצעים בישראל דומים לממוצע של המדינות המפותחות וכי בהשוואה לממוצע של 15 החברות הותיקות באיחוד האירופי שיעורי המס בישראל נמוכים בכל רמות ההכנסה.
עם זאת, שיעור המס הממוצע שמשלמים העובדים ברמות השכר הבינוניות בישראל (בין 6,500 ל-15,000 שקל לחודש), בהן מצויים כשליש מהעובדים, לא פחת בשלוש השנים האחרונות, למרות הפחתת שיעורי המס הסטטוטוריים. זאת בשל עליית השכר במשק, שמעלה אותם למדרגות מס גבוהות יותר. המס הממוצע שמשלמים עובדים נשואים ברמות הכנסה אלה, שבן זוגם אינו עובד, אף עלה בשל ביטול נקודת הזיכוי עבור בן-הזוג.
שיטת המיסוי בארץ לא מתמרצת לתת שעות נוספות
ממחלקת המחקר נמסר כי מערכת מס ההכנסה בישראל שונה ממרבית המדינות המפותחות, בכך שאינה מתחשבת כמעט במצבם המשפחתי של הנישומים. כמעט בכל המדינות המפותחות (למעט פינלנד, הונגריה, פולין, תורכיה ושבדיה) נהוגות הטבות מס להורים לילדים, שהיקפן מגיע בממוצע כמעט ל-10% מהשכר ברמות ההכנסה הנמוכות. בישראל, לעומת זאת, הטבות אלה ניתנות רק לנשים עובדות - נוהג שלא נמצא דומה לו במדינות שנכללו בהשוואה.
מכיוון שרק 60% מהאימהות בישראל עובדות, ומתוכן רק 56% מגיעות לסף המס לאחר שמתחשבים בנקודות הזיכוי האישיות, הטבות אלה משפיעות רק על כשליש מהמשפחות שבהן יש ילדים. יתר על כן, רק בכ-70% מבין המשפחות הנהנות מהטבות המס – בעיקר במשפחות עם ילד אחד או שניים – מגיעות הנשים לרמת הכנסה המאפשרת לנצל אותן במלואן – כלומר, רק רבע מכלל המשפחות עם ילדים בישראל מנצלות את מלוא הטבות המס בגינם.
במחלקת המחקר מסבירים כי מאפייני מערכת המס בישראל – סף מס גבוה ועלייה תלולה יחסית של שיעורי המס השוליים – מעודדים כניסה לתעסוקה, אך מקטינים את התמריץ להגדלת היקף התעסוקה ולהשקעת מאמץ בשיפור השכר, בעיקר ברמות ההכנסה הבינוניות-גבוהות שמעל 10,000 שקל לחודש. העובדים ברמות שכר אלה גם נהנו יחסית פחות מהפחתות שיעורי המס בשנים האחרונות.
