ירושה מקופת גמל: שלושה חודשים ושלוש דרכים לכסף

כספי קופת גמל עוברים למוטבים שרשם העמית, ומחוץ לעיזבון לפי סעיף 147 לחוק הירושה. צוואה שותקת כאן: הטופס בקופה קובע את היעד. אחרי הפטירה נפתח חלון של שלושה חודשים שבו קרן ורווחים שנצברו עד המוות נמשכים בפטור ממס רווח הון. מהיום ה-91, רווחים חדשים בקופה חייבים ב-25% על הרווח הריאלי. על יתרה של 900 אלף שקל עם רווח שנתי של 6%, כל חודש אחרי החלון מוסיף כ-4,500 שקל רווח חדש, ומס של כ-1,125 שקל אם נמשך באותה שנה.

שלוש דרכים עומדות בפני המוטב. הראשונה: משיכה לחשבון הבנק, פטורה על הקרן ועל הרווח הישן, וחייבת על מה שנצבר אחרי 90 יום בלבד. השנייה: העברה לקופת גמל על שם המוטב, כך שהפטור על הרווח הישן נשמר והכסף ממשיך לעבוד בדחיית מס. השלישית: הפקדה מחדש במסלול תיקון 190, אם המוטב כבר בן 60 ומקבל קצבה מזערית של 5,306 שקל בחודש ב-2026, ואז אפשר בעתיד למשוך במס של 15% נומינלי על הרווח או לקבל קצבה מוכרת פטורה. להרחבה על רישום מוטבים שגובר על הצוואה.

תיקון 190 מבחין גם בגיל הפטירה של העמית עצמו. פטירה לפני גיל 75 מעניקה למוטבים משיכה בפטור מלא על קרן ורווחים, כל עוד הפעולה נסגרת בתוך 90 יום. פטירה אחרי גיל 75 מחייבת את הרווחים במס של 15% נומינלי על מה שהיה בקופה עד הפטירה, ו-25% ריאלי על מה שנצבר אחרי שלושה חודשים. הקצבה המזכה שנותרה, בסביבות 40 אלף שקל במונחי היוון שנתי, עשויה לעבור בפטור. פירוט המסלול מופיע בסקירת תיקון 190 בפרישה.

קופה שחסר בה טופס מוטבים ממתינה לצו ירושה או לצו קיום צוואה, וההליך נמשך חודשים. באותם חודשים החלון של 90 הימים כבר נסגר, והרווח החדש נכנס למס. עדכון מוטבים אצל העמית, בעודו בחיים, חוסך את הצו ומשאיר את החלון פתוח. כשיש כמה מוטבים, כל אחד בוחר לעצמו: אח אחד מושך, אחות מעבירה לקופה על שמה. החלוקה לפי השיעורים שרשם העמית, ובהיעדר קביעה היא שווה.

קרן פנסיה עובדת אחרת: שאירים - בן זוג וילדים עד 21 - קודמים לכל מוטב, והכסף מגיע כקצבת שאירים חייבת במס, עם פטור של קצבה מזכה. בגמל להשקעה, שתקרת ההפקדה שלה ב-2026 עומדת על 83,641 שקל, המוטב מקבל סכום הוני. אם העמית נפטר לפני שהספיק להמיר לקצבה אחרי גיל 60, הפטור המלא על רווחי ההון יורד, והמשיכה חוזרת ל-25% ריאלי. ההבחנות האלה מפורטות בשאלות ותשובות על מוטבים בפנסיה.

מוטב שמקבל הודעה מהקופה מתחיל בשעון: תעודת פטירה, טופס מוטבים, צילום חשבון, ובקשה למשיכה או להעברה בתוך 90 יום מהמועד הרשום. כשהסכום גדול והשוק עולה, ההעברה על שמו שומרת על דחיית המס ומשאירה זמן לבחור בין משיכה, קצבה ותיקון 190. כשהסכום דרוש לחובות העיזבון או למחיה, המשיכה בחלון הפטור סוגרת את התיק. בשני המקרים היום ה-91 כבר יקר יותר מהיום ה-89, וההפרש נמדד בשיעור המס על כל שקל חדש שהשוק הספיק לייצר.