מנהל רשות המסים שי אהרונוביץ, אומר היום כי הדרך להוריד את רף המיסוי הגבוה בישראל היא באמצעות המלחמה בהון השחור. אהרונוביץ ציין כי "חשבונית ישראל (הרגולציה החדשה לדיווח אונליין על חשבוניות מעל 25 אלף, נ"ש) היא לא גחמה או שגעון. מדינת ישראל מפסידה מיליארדים של שקלים בהון השחור וחייבים לפעול כדי לסגור את הפרצה הזאת". כזכור ההון השחור מוערך ב-300 מיליארד שקל בישראל בשנה.

אהרונוביץ הוסיף כי "החשבוניות הפיקטיביות זו מכת מדינה שגורמת לנו כמדינה לדמם. אנחנו שומעים את הקריאות אבל אני באמת סבור שבסופו של דבר זה יקל על עסקים. כמי שמוביל את מערכת המס בישראל שמתי לעצמי למטרה לא ללכת 'למיסים הפשוטים', אלא להילחם בהון השחור. האמרה 'שאם כולם ישלמו מה שהם אמורים לשלם, כולם ישלמו פחות', היא אמרה נכונה ונוכל להוריד את רף המיסוי בישראל".

לאחרונה עסקנו בהרחבה בנושא, הכלכלה השחורה בישראל היא מכת מדינה. היא מוערכת ב-20% עד 25% והיא מייצרת הכנסות למעלימים בסכום של כ-200-300 מיליארד שקל. יש גם הערכות אפילו גבוהות יותר. מדובר על העלמות בתחומים רבים - טיפים, שיפוצים, מוניות, שיעורים פרטיים, חשבונות פיקטיביות, חשמלאים, אינסטלטורים, משכירי דירות ועוד ועוד. 

אם המעלימים האלו היו משלמים מס כחוק, הקופה היתה מתמלאת ב-40 מיליארד שקל בשנה לפחות. סכום כך כך נחוץ שהולך לאיבוד כל שנה - מדובר על מאות רבות של מיליארדים שבעצם נגנבו מהקופה הציבורית על ידי מעלימי מס. שהם מעלימים - אלו שלא מעלימים משלמים יותר. אם העלמות המס היו מופחתות, שיעורי המס על הציבור היו יורדים. יש גופים רבים שאמונים לטפל בהון השחור. בפועל, הם לא מצליחים.

• החשד: העלמת הכנסות משיפוצים ובנייה בסכום של כ-1.5 מיליון שקל
• רשות המיסים הגיעה למוסכים: 200 מיליון שקל ו-146 רכבים מעוקלים
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

  הון שחור. צילום דוברות המשטרה

דיווח אונליין

ברשות המסים דיווחו לאחרונה לכנסת כי מתחילת שנת 2024 הם החלו בפיילוט של הרגולציה החדשה של דיווח אונליין על חשבוניות, מעל 25 אלף שקל. ברשות מעודדים את בעלי העסקים להתחיל במהלך, למרות שהחובה לכך בעקבות המלחמה תהיה רק מחודש אפריל.

התוכנית אושרה בוועדת הכספים אשתקד. הרגולציה חדשה בשם "מודל חשבוניות ישראל", אשר תשפיע באופן ניכר על חברות, ארגונים ועוסקים מורשים. מדובר בדרישה לקבל את אישור רשות המיסים לכל חשבונית מס המועברת בין עסקים בהיקף של 25,000 שקלים ומעלה בשלב ראשון, ובהמשך – באופן הדרגתי, עד לשנת 2028 – על כל חשבונית מעל 5,000 שקלים.

• עסק של נכה קרס - האם הנושים יקבלו את הכסף שהוא חייב להם?
• בית המשפט קבע: יועץ כלכלי אחראי לקריסת העסק
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• צוואת הסבתא בת ה-97 נפסלה - וזו הסיבה לכך

זאת, באמצעות התחברות למערכת מקוונת של רשות המיסים וקבלת מספר הקצאה המהווה אישור של החשבונית. אם לא התקבל אישור, לא ניתן יהיה לקזז מע"מ (הידוע גם כמס תשומות) בגין אותה חשבונית, וכתוצאה מכך חבות המס הכוללת של העסק צפויה לגדול.

יו"ר לשכת רואי החשבון חן שרייבר אמר כי "הראשון לאפריל לא צריך להיות מועד  התחלה לפרויקט.  גם החברות הגדולות צריכות עוד זמן בין השאר בגלל כוח האדם החסר. עדיין יש כל מיני שאלות גם אל מול רשות המיסים. למשל  למי יש הרשאה לחתום (שאלת המייצג) האם רק דירקטור?"

פרופ' אברהמי מנכ"ל חשבשבת ציין כי "המאבק בהון השחור הוא מבורך, אך היערכות מוקדמת למודל חשבוניות ישראל היא קריטית כדי להבטיח את עמידתו של העסק בהוראות הרגולציה וכדי להבטיח התנהלות פיננסית נכונה, במיוחד בימים אלה של משבר כלכלי. אל דאגה , פתרונות יש בנמצא".

שי אהרונוביץ צילום אביחי סוחר

6 מיליארד שקל חשבוניות פיקטיביות כל שנה

ברשות המסים מסבירים כי הרגולציה החדשה נועדה להילחם בחשבונית הפיקטיביות. מדובר בתופעה רחבת היקף, אשר נזקה לקופת המדינה נאמד לפי רשות המסים בכ-6 מיליארדי שקלים בשנה.

התרמית עובדת כך, שעוסק מוציא חשבונית בגין שירות שלא באמת סיפק - והוא גם לא מדווח על סכום החשבונית כהכנסה החייבת במס. מנגד, העסק שקיבל לידיו את החשבונית מדווח על התשלום שכביכול העביר לספק על מנת לנכות את הסכום כהוצאה מוכרת מהכנסתו החייבת במס. בנוסף, מקבל החשבונית משתמש בחשבונית הפיקטיבית כדי לקזז את סכום המע"מ הנקוב בה מתשלום המע"מ שהוא נדרש לשלם - ובכך מקטין את חבות המס שלו באופן מלאכותי. התוצאה היא כאמור נזק אדיר למשק הישראלי. חלק מהתרמיות כבר נמנעות עם השקת הרגולציה לדוח מע"מ מקוון 874, שהושק לפני מספר שנים, אולם רגולציה זו לא סגרה את כל הפרצות והעבריינים חוגגים.

20% מהתוצר

הדרישה לקבלת אישור מקוון לכל חשבונית מעל לסכום מסוים היא, על כן, חלק מהמאבק הנמשך של רשויות המס בהון השחור. לפי הערכות ה-OECD, היקף ההון השחור בישראל מגיע כבר לכ-20% מהתוצר - דהיינו, למאות מיליארדי שקלים בשנה. לנוכח מציאות זו, אין פלא שהתוכנית המקורית של רשות המסים הייתה לחייב אישור עבור חשבונית מסכום של 5,000 שקלים. אבל הפוליטיקאים הכשילו את המהלך.

הדרישה הוקלה משמעותית בעקבות לחץ שהפעילה ועדת הכספים של הכנסת, ומחשש לעומס רגולטורי כבד מדי על עסקים. בסופו של דבר נקבע בחוק, כי הרגולציה תחול באופן הדרגתי: בשנה הראשונה (החל מאפריל 2024) על חשבוניות בסכום של 25,000 שקלים ומעלה, בשנה השנייה על סכום של 18,000 שקלים, ובשלוש השנים שלאחר מכן ימשיכו לרדת הסכומים מדי שנה עד שיגיעו ל-5,000 שקלים ב-2028.

ברשות המסים הסבירו שהשנה מדובר בפיילוט. כך שעסק המוציא חשבונית בגובה 25,000 שקלים ומעלה יידרש אמנם לקבל אישור ומספר הקצאה עבורה, אך הפרת הדרישה לא תגרור סנקציה בדמות איסור לקזז מע"מ. בנוסף, אם לא הוקצה מספר אישור לחשבונית בגלל תקלה במערכת המחשוב של רשות המסים, ניתן יהיה לקזז מע"מ מאותה חשבונית. הפיילוט עשוי להיות מוארך בשנה נוספת, לפי החלטתו של שר האוצר ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, ובכל מקרה החוק כולו יהיה במעמד של הוראת שעה זמנית במהלך חמש השנים הקרובות. לאחר מכן תחליט הכנסת האם להעביר חקיקה חדשה בנושא. 

כניסת החוק לתוקף עודכנה, כאמור, ל-1 באפריל 2024. זאת, בעקבות המלחמה, ולאחר שבמקור תוכננה כבר מינואר. אלא, שרשות המסים מעודדים עוסקים להתחבר כבר כעת למערכת המקוונת ולקבל מספרי הקצאה לחשבוניות. הרשות אף מציעה לצורך כך תמריץ, ולפיו עסקים שיפעלו כבר כעת לפי החוק החדש יהנו מטיפול מהיר יותר וקיזוז המע"מ שלהם יזורז.