משלמים מיסים בביטקוין

מים רבים זרמו בנהר מהיום הראשון שבוצעה הקנייה הראשונה בביטקוין בשנת 2009. אז הופיע אדם (או קבוצה של אנשים) שקרא לעצמו סאטושי נקאמוטו וגרם לשינוי הדרגתי. אט אט עלה ערכו של הביטקוין והיום אנחנו יכולים לומר בוודאות שהוא מככב לצד כל מטבע אחר – שקל, דולר או יורו. בעזרת הביטקוין אפשר לקנות שמלת כלה לקראת האירוע הגדול ואפילו להזמין פיצה לערב חברים חגיגי.

מדוע אנשים בוחרים לסחור בביטקוין

אנשים רבים ברחבי העולם בוחרים להתקין תוכנה מורכבת במחשב הביתי שלהם, לרכוש לשם כך מחשב בעל חומרה חזקה ולסחור באמצעות המטבעות הווירטואליות. למסחר בביטקוין יש כמה יתרונות בלתי מבוטלים. ראשית, הביטקוין הוא מטבע חופשי אשר נסחר בין הסוחרים, ללא התערבותו של גוף פיננסי או ממשלתי כלשהו. זה אומר שעמלות המסחר נמוכות ולא צריך לחכות במשך כ-3-4 ימי עסקים כדי לראות את הכסף בחשבון. שנית, מדובר במטבע נגיש. אפשר לגשת לחשבון ביטקוין מכל מקום, ואם בוחרים בזירת מסחר טובה ואמינה, הרי שאפשר לזכות לאבטחה טובה. כמו כן, העסקאות באמצעות ביטקוין בנויות כך שלא ניתן לבצע עסקה אחת ללא "אישור" העסקה הקודמת. טכנולוגיה מתקדמת זו מונעת אפשרויות של עסקאות כפולות ומאפשרת ביצוע תשלומים מאובטחים יותר.

סוחרים בביטקוין? בדקו אם אתם חייבים במס בדומה למסחר בדולרים או בשקלים, מיסוי ביטקוין נפוץ אף הוא. על אף שממבט ראשון ניתן לחשוב שהסוחרים בביטקוין יהיו פטורים ממסים, ההיפך הוא הנכון. ישנן קבוצות שונות החייבות לשלם מסים תמורת מטבעות ביטקוין:

• משקיעים פאסיביים – מדובר במשקיעים אשר רכשו מטבעות ביטקוין במשך שנים והגדילו את השקעתם כתוצאה מכך. כל עוד הם אינם מוכרים את מטבעות הביטקוין, לא חלה עליהם חובת המס וחובת הדיווח לרשויות. אך אם המשקיעים בוחרים למכור את מטבעות הביטקוין, הם יחויבו במס של 25%.
• הסוחרים – אלה סוחרי ביטקוין לכל דבר ועניין אשר קונים ומוכרים מטבעות באופן קבוע. הם מחליפים מטבעות, נעזרים בבוטים ומתייעצים עם סוחרים בשוק ההון ויועצים פיננסיים. פעילות זאת יככולה להיות עסקית או פאסיבית. במידה ופעילות המסחר מגיעה לכדי עסק (ע"פ מבחנים שונים לקיום עסק),  על הסוחרים מוטל מס של 47% בנוסף למס מע"מ, לעיתים ללא אפשרות לניכוי תשומות, ויכול לחול גם תשלום ביטוח לאומי.
• הכורים – אלה אותם בעלי מחשבים משוכללים אשר משיגים מטבעות ביטקוין באמצעות עריכת תחרות מתמטית בין המחשבים. כך שהמחשב הראשון אשר מצליח לפתור את החידה מזכה את הבעלים שלו במטבעות ביטקוין. על פי רוב, דינם של הכורים כדין עסקים בנוגע לעניין מיסוי ביטקוין, כך שעל תקבול של ביטקוין לארנק הכריה יחשב כהכנסה.
• המומחים – מדובר באנשי מקצוע אשר מקבלים מטבעות ביטקוין תמורת שירות שהם מעניקים לאחרים, דוגמת מהנדסים עצמאיים, מעצבי פנים, מקדמי אתרים ועוד. בדרך כלל יחויב העסק העצמאי במקרה זה במס שולי של עד 50% (בדומה למיסוי הכנסה ממשלח יד), אך יש צורך לבחון כל מקרה בנפרד.

בוחרים את זירת המסחר הטובה מעבר להבנה שסביר להניח שתצטרכו לשלם מס על העסקאות שאתם מבצעים באמצעות ביטקוין, יש לבחור את זירת המסחר שלכם. ישנם כמה פרמטרים חיוניים המשפיעים על זירת המסחר שלכם. ראשית, עניין האבטחה קריטי ביותר כאשר מדובר בזירת מסחר מקצועית. מכיוון שהזירה חשופה בפני גולשים רבים ברשת האינטרנט, חשוב לבדוק את נושא האבטחה לעומק ולוודא שמדובר בזירה מאובטחת. שנית, חלק מהזירות הקיימות מגבילות את סכום המשיכה היומי וחלקן אינן מגבילות אותו. חשוב לבדוק את הנושא לפני שנכנסים לזירת המסחר.

דבר נוסף שיש לבדוק הוא מיקום זירת המסחר. ייתכן שזירה מסוימת "תקרוץ" לכם בגלל העמלות הנמוכות שהיא מציעה. עם זאת, חשוב להביא בחשבון את מדיניות הממשלה במדינה. אם מדובר במדינה בעלת משטר בעייתי, אתם עלולים להפסיד את הכסף. ולבסוף, כל זירת מסחר טובה ומקצועית צריכה לספק לכם תמיכה ושירות מלאים. לא אחת קורה שהחשבון שלכם ננעל או שיש לכם שאלות טכניות בנושא תפעול זירת המסחר שלכם. במקרה זה, טוב שיהיה עם מי לדבר.

• חובות של 800 מיליון אירו והפסדי ענק: האם אינטר בדרך לפשיטת רגל?
• אינטר מזנקת ב-24% אחרי שהודיעה שתגייס 38 מיליון שקל

לא על הביטקוין לבדו עניין מיסוי מטבעות קריפטו רלוונטי לא רק למטבע הביטקוין, אלא למטבעות וירטואליים נוספים שהופיעו בשוק לאחר הופעתו של המטבע החלוץ. מבין המטבעות השונים ניתן, למשל, להזכיר את הלייטקוין – מטבע שבדומה לביטקוין מבוסס על מערכת קוד פתוח. איתריום הוא מטבע קריפטו נוסף אשר מאפשר למשתמשים לייצר חוזים וירטואליים ומאובטחים. כמו כן, מי שמחפש מטבע קל ומהיר אשר יזכה את חשבון הבנק שלו בתשלומים מהירים, יכול להשתמש בריפל.

לא סוחרים לפני שמתייעצים  אם אתם חדשים בתחום הביטקוין, חשוב להתייעץ עם רואה חשבון טוב ומקצועי לגבי נושא כמו מיסוי מטבעות קריפטו. אנשים רבים נהנים לסחור במטבעות ביטקוין, למכור ולקנות באופן תדיר, מבלי להיות מודעים למיסים ולקנסות שהם עלולים לשלם בסופו של דבר. התנהלות נכונה עם מערכת המיסוי יכולה לחסוך בעוגמת נפש רבה. רואה חשבון טוב במתמחה בייעוץ מס, יכול לסייע בעת פתיחת חשבון ביטקוין. המשרד של רואה החשבון מתמחה במגוון רחב של שירותים הכוללים התנהלות מול קרנות סוחרות, מיסוי כריית מטבעות דיגיטליים, בחירת ברוקרים, מסחר במטבעות דיגיטליים עבור יחידים, שימוש בטכנולוגיית בלוקצ'יין ועוד.   הכתבה נכתבה על ידי חנן אהרנפלד, משרד רואי חשבון ויצמן אהרנפלד.