יש עוד כשבועיים לניצול הטבות המס בקרן השתלמות. עצמאים רבים מפספסים את אחת ההטבות הפיננסיות היעילות ביותר. קרן ההשתלמות לעצמאים מאפשרת הפקדה שנתית של עד 20,566 שקלים, עם פטור מלא ממס רווחי הון על כל התשואות שיצטברו לאחר שש שנים. בשנה זו, תשואות קרנות ההשתלמות במסלולים כלליים הגיעו לממוצע מצטבר של מעל 13% מינואר עד נובמבר, ובמסלולים מנייתיים - 22%. למרות דיונים באוצר על הורדת תקרות הפקדה ב-2026, ההטבות לשנת 2025 נשארות ללא שינוי, וההפקדות עד 31 בדצמבר מבטיחות חיסכון מיידי והגנה ארוכת טווח.

שילוב של ניכוי שוטף ופטור עתידי

קרן ההשתלמות פועלת כמכשיר כפול: חלק מההפקדה, עד 13,203 שקלים, מוכר כהוצאה לצורכי מס, מה שמקטין את ההכנסה החייבת בשנה הנוכחית. התקרה מבוססת על 4.5% מההכנסה, עד תקרת הכנסה קובעת של 293,397 שקלים. החלק הנותר, עד 20,566 שקלים, זכאי לפטור ממס רווחי הון בעת המשיכה, ללא קשר לגובה התשואה. זהו פטור מלא, שמתייחס לרווחים מצטברים על פני שנים, ומבדיל את הקרן מקופות גמל רגילות שבהן מס רווחים עומד על 25%.

ב-2025, ההפקדות נהנות מהגנה חקוקה בסעיפים 45 ו-47 לפקודת מס הכנסה. דיונים ציבוריים על מיסוי עתידי, כפי שדווחו באוקטובר, מתמקדים בהורדת תקרות, אך אינם משפיעים על כספים קיימים או הפקדות השנה. 

לעצמאים - עוסקים פטורים או מורשים - הקרן מציעה גישה ישירה, ללא צורך באישור מעסיק. שכירים מוגבלים להפקדות של עד 7.5% משכר, עם תקרת שכר חודשית של 15,751 שקלים. לעצמאים, ההפקדה השנתית המלאה מאפשרת ניצול מלא של הפטור, שמגיע למאות אלפי שקלים ברווחים מצטברים על פני 15-20 שנה. בהנחת תשואה שנתית ממוצעת של 6%-8%, כפי שנצפה בשנים האחרונות, הפטור חוסך 25% מס על הרווחים, כלומר אלפי שקלים נוספים בשנה.

• קרן השתלמות או קופת גמל להשקעה: איך בוחרים ומה ההבדלים?
• עדכון: קרנות השתלמות בנובמבר - תשואה של 1%-0.9% במסלול הכללי; תשואה דומה במסלול מנייתי
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

ההטבה הופכת לקו הגנה כפול: ניכוי מיידי וצבירה פטורה. עצמאים שמפקידים באופן חלקי בלבד - כ-40% מהמפקידים, לפי נתוני רשות המסים - מאבדים את ההפרש לנצח, שכן ההפקדה אינה ניתנת להשלמה בדיעבד.