טופס 161ח בפרישה: הפטור הקטן שנועל את ההיוון החד פעמי
הקרן שולחת קיצור דרך לפטור נוסף של 22.5% ב-2026, כ-2,122 שקל בחודש. החתימה מקבעת אותו כקצבה בלבד, ו-90 יום אחרי קבלת הפטור הבחירה ננעלת
ב-2026 תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 שקל בחודש, והפטור המלא עליה מגיע ל-57.5%, שהם כ-5,422 שקל. מתוך זה 22.5% הם הפטור הנוסף, כ-2,122 שקל בחודש, רכיב שעומד בפני עצמו ומנותק ממשיכות פיצויים בעבר. קרן הפנסיה שולחת לפורש טופס 161ח, קיצור דרך שמעניק את הרכיב הזה בלבד, ישירות מהמשלם. טופס 161ד, שמוגש לפקיד השומה, פותח את הסל המלא. להרחבה על קיבוע זכויות וטופס 161ד.
הפטור הנוסף גדל לפי לוח בחוק: 22% ב-2025, 22.5% ב-2026, 27.5% ב-2027 ו-32% מ-2028 ואילך, אז הפטור הכולל מגיע ל-67%. חתימה על 161ח מקבעת את הרכיב כפטור חודשי על הקצבה. במקביל היא מוותרת על השימוש בו להיוון חד פעמי, היום או בעתיד, גם כשהשיעור עצמו עולה. לפי הוראות רשות המסים, 90 יום אחרי היום שבו התקבל לראשונה הפטור על הקצבה המזכה, ההחלטה על היוון בפטור ננעלת.
פורש עם קצבה של 8,000 שקל שחותם על 161ח מקבל פטור של כ-2,122 שקל בחודש, ומשלם מס על היתרה. אותו פורש שמגיש 161ד, אם הסל שלו שלם, מגיע לפטור של עד 5,422 שקל, והמס החודשי יורד באלפי שקלים. הפער על פני 20 שנות קצבה מגיע למאות אלפי שקלים בערכים נומינליים. מי שצריך סכום חד פעמי - סגירת חוב, עזרה לילדים, שיפוץ - מוצא שהרכיב הנוסף כבר יועד לקצבה, וההיוון הפטור סגור.
הטופס דורש הצהרה שהפורש מתכוון להשאיר את הפטור הנוסף על הקצבה, ושסכומים בדרך של היוון קצבה בפטור נשארו מחוץ לתוכנית. קרן שמשלמת קצבה יחידה רשאית להעניק את הרכיב לפי 161ח. כשיש כמה משלמים, המסלול עובר ל-161מ או ל-161ד. מדריך מיסוי החיסכון הפנסיוני בשלוש תחנות מפרט איך הפקדה, צבירה ומשיכה נפגשות באותו סל.
הפטור הנוסף עצמאי ממענקי פיצויים שנמשכו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות. נוסחת הקיזוז פוגעת ברובד הבסיסי, עד 35%, ומי שמיצה את הסל נשאר עם הרכיב הקבוע בלבד. במצב כזה 161ח ו-161ד נותנים תוצאה קרובה. במצב ההפוך, כשהסל עדיין פתוח, הפער בין 2,122 ל-5,422 שקל בחודש הוא כל הסיפור. ב-2027 הרכיב הקבוע עולה לכ-2,593 שקל אם התקרה נשארת 9,430, וב-2028 לכ-3,018 שקל. מי שנעול ב-161ח מקבל את העלייה כפטור חודשי בלבד.
גיל הזכאות לגבר הוא 67. אצל אישה הוא נגזר משנת הלידה ומטפס לעבר 65, כך שילידת 1963 מגיעה אליו ב-63 שנים ושלושה חודשים. הקרן שולחת את 161ח בסמוך לגיל הזה, כשהקצבה כבר רצה או עומדת להתחיל. הגשה של 161ד באותם שבועות, דרך האזור האישי, משאירה את שלוש הבחירות פתוחות: קצבה, היוון, והגדלות הפטור של 2027-2028. החתימה על הקיצור חוסכת תור בפקיד השומה, אבל המחיר הוא הסל שנסגר ל-22.5% במקום 57.5%.
פורש שמקבל את הטופס מהקרן בודק קודם כמה קצבה יש לו מכל המשלמים, כמה מענקים פטורים נמשכו, ואם נזילות חד פעמית עומדת על הפרק בשנתיים הקרובות. כשהתשובה היא קצבה יציבה וסל שחוק, 161ח ממלא את התפקיד. כשיש צבירה עודפת או תוכנית היוון, 161ד נשאר הטופס שפותח את החשבון המלא מול רשות המסים, עם מדריך סריקה ב-QR על הגרסה שעודכנה בפברואר 2026.
