קרן השתלמות לעצמאים: איך לנצל את הטבות המס עד סוף השנה

יש עוד כשבועיים לניצול הטבות המס בקרן השתלמות. עצמאים רבים מפספסים את אחת ההטבות הפיננסיות היעילות ביותר. קרן ההשתלמות לעצמאים מאפשרת הפקדה שנתית של עד 20,566 שקלים, עם פטור מלא ממס רווחי הון על כל התשואות שיצטברו לאחר שש שנים. בשנה זו, תשואות קרנות ההשתלמות במסלולים כלליים הגיעו לממוצע מצטבר של מעל 13% מינואר עד נובמבר, ובמסלולים מנייתיים - 22%. למרות דיונים באוצר על הורדת תקרות הפקדה ב-2026, ההטבות לשנת 2025 נשארות ללא שינוי, וההפקדות עד 31 בדצמבר מבטיחות חיסכון מיידי והגנה ארוכת טווח.

שילוב של ניכוי שוטף ופטור עתידי

קרן ההשתלמות פועלת כמכשיר כפול: חלק מההפקדה, עד 13,203 שקלים, מוכר כהוצאה לצורכי מס, מה שמקטין את ההכנסה החייבת בשנה הנוכחית. התקרה מבוססת על 4.5% מההכנסה, עד תקרת הכנסה קובעת של 293,397 שקלים. החלק הנותר, עד 20,566 שקלים, זכאי לפטור ממס רווחי הון בעת המשיכה, ללא קשר לגובה התשואה. זהו פטור מלא, שמתייחס לרווחים מצטברים על פני שנים, ומבדיל את הקרן מקופות גמל רגילות שבהן מס רווחים עומד על 25%.

ב-2025, ההפקדות נהנות מהגנה חקוקה בסעיפים 45 ו-47 לפקודת מס הכנסה. דיונים ציבוריים על מיסוי עתידי, כפי שדווחו באוקטובר, מתמקדים בהורדת תקרות, אך אינם משפיעים על כספים קיימים או הפקדות השנה. 

לעצמאים - עוסקים פטורים או מורשים - הקרן מציעה גישה ישירה, ללא צורך באישור מעסיק. שכירים מוגבלים להפקדות של עד 7.5% משכר, עם תקרת שכר חודשית של 15,751 שקלים. לעצמאים, ההפקדה השנתית המלאה מאפשרת ניצול מלא של הפטור, שמגיע למאות אלפי שקלים ברווחים מצטברים על פני 15-20 שנה. בהנחת תשואה שנתית ממוצעת של 6%-8%, כפי שנצפה בשנים האחרונות, הפטור חוסך 25% מס על הרווחים, כלומר אלפי שקלים נוספים בשנה.

• קרן השתלמות או קופת גמל להשקעה: איך בוחרים ומה ההבדלים?
• עדכון: קרנות השתלמות בנובמבר - תשואה של 1%-0.9% במסלול הכללי; תשואה דומה במסלול מנייתי
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

ההטבה הופכת לקו הגנה כפול: ניכוי מיידי וצבירה פטורה. עצמאים שמפקידים באופן חלקי בלבד - כ-40% מהמפקידים, לפי נתוני רשות המסים - מאבדים את ההפרש לנצח, שכן ההפקדה אינה ניתנת להשלמה בדיעבד.

חישוב: 4,620 שקלים חיסכון מס מיידי, ועשרות אלפים עתידיים

עצמאי עם הכנסה שנתית של 250,000 שקלים, במדרגת מס שולי של 35%, חוסך 4,620 שקלים במס אם מפקיד 13,203 שקלים כהוצאה מוכרת. ההפקדה המלאה של 20,566 שקלים מוסיפה צבירה פטורה: בהנחת תשואה מצטברת של 150% על פני 15 שנה (מבוסס על תשואות היסטוריות), הרווח הפטור מגיע ל-30,849 שקלים נטו, חיסכון מס של 7,712 שקלים נוספים. זהו מינוף ישיר של החוק, שמתאים לעצמאים ש-60% מהם מדווחים על תנודתיות תזרימית גבוהה.

• "במקצוע הזה הלקוח הוא בעצם הבוס, וצריך שהוא יהיה מרוצה"
• "בעולם הפיננסי יש יותר מגישה אחת נכונה. בדרך כלל מי שלא מסכים איתי בהתחלה, מסכים בדיעבד"
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק

נזילות מלאה: משיכה לכל מטרה לאחר שש שנים - בניגוד לקרנות פנסיה, שבהן משיכה מוקדמת כרוכה בקנסות של 35%, קרן ההשתלמות מאפשרת משיכה מלאה ללא מס לאחר שש שנים, לכל מטרה - כולל השקעה בעסק או צרכים אישיים. לעצמאים חדשים, ניתן לבקש ותק מינואר 2025, מה שמאיץ את הנזילות ל-2031. במקביל, אי-משיכה מאפשרת המשך צבירה, עם דמי ניהול ממוצעים של 0.8% בקרנות מובילות.

כ-30% מהעצמאים בישראל, כ-550,000 איש, אינם מפקידים לקרן כלל, בעיקר מחוסר מודעות או עומס בירוקרטי. הדחיינות גורמת לאובדן של מיליארדי שקלים בהטבות לא מנוצלות. ההטבה מתקנת חלקית את חוסר ההגנה הסוציאלית לעצמאים, אך דורשת פעולה אקטיבית.

לסיכום, קרן ההשתלמות לעצמאים משלבת ניכוי של 13,203 שקלים, פטור על 20,566 שקלים ותשואות של 13%-22% ב-2025. הפקדה עד סוף החודש מבטיחה הטבות שנתיות ומצטברות, בעוד אי-פעולה משאירה כסף על הרצפה. 

קרנות השתלמות לעצמאיים - דברים שצריך לדעת

הפטור ממס רווחי הון הוא לב העניין

קרן השתלמות לעצמאיים מאפשרת פטור מלא ממס רווחי הון אחרי 6 שנות ותק. זה אומר שכל הרווחים שנצברו לאורך השנים נשארים בידי החוסך, בלי מס של 25%. לאורך זמן, במיוחד בתשואות שוק ההון, מדובר ביתרון שיכול להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים.

יש תקרת הפקדה פטורה, ומי שמפספס לא משלים בדיעבד

התקרה השנתית להפקדה הפטורה ממס רווחי הון עומדת על כ 20,500 שקל בערך. עצמאי שלא מפקיד עד סוף דצמבר מפסיד את ההטבה לאותה שנה לצמיתות. אין אפשרות להשלים את ההפקדה בשנה העוקבת, ולכן מדובר בחלון הזדמנויות קשיח בזמן.

חלק מההפקדה מוכר כהוצאה ומקטין מס מיידית

מעבר לפטור העתידי על הרווחים, עצמאים יכולים להכיר בחלק מההפקדה כהוצאה מוכרת לצורכי מס, עד כ 13,200 שקל. המשמעות היא הקטנה מיידית של ההכנסה החייבת במס וחיסכון של אלפי שקלים כבר בדוח השנתי הקרוב, תלוי במדרגת המס.

הכסף נזיל אחרי 6 שנים ולכל מטרה

בניגוד לפנסיה, קרן השתלמות אינה נעולה לגיל פרישה. אחרי 6 שנים ניתן למשוך את הכסף בפטור ממס לכל מטרה, כולל דיור, עסק, חופשה או המשך השקעה. במקביל, אפשר גם לא למשוך ולהמשיך לצבור תשואה פטורה ממס, מה שנותן גמישות מלאה.

עצמאים אינם תלויים בהכנסה בפועל לצורך הפטור

גם עצמאי עם הכנסה נמוכה יחסית יכול להפקיד את מלוא התקרה הפטורה וליהנות מהפטור על הרווחים, ללא קשר לגובה ההכנסה באותה שנה. זה יתרון משמעותי לעומת מוצרים אחרים, והוא מאפשר חיסכון עקבי גם בשנים חלשות יותר בעסק.

בחירת מסלול ההשקעה חשובה לא פחות מההפקדה

קרן השתלמות היא מעטפת מס, אבל התשואה נקבעת לפי מסלול ההשקעה. עצמאים רבים מפקידים נכון אבל בוחרים מסלול שמרני מדי או לא מותאם לגיל ולצרכים. התאמת המסלול יכולה להשפיע דרמטית על התוצאה הסופית לאורך השנים.