PwC ספגה קנס נוסף בבריטניה, הפעם על ביקורת כושלת בחברת הגנה ענקית

מועצת הדיווח הכספי הבריטית, ה-FRC, מטילה קנס של כ-3.2 מיליון פאונד על פירמת רואי החשבון PwC, בתוספת קנס אישי של כ-59 אלף פאונד על שותף הביקורת ג'ון ווטרס, בגין ליקויים בביקורת הדוחות הכספיים של בייבקוק אינטרנשיונל, חברת הגנה ותשתיות בריטית הנסחרת בלונדון ומספקת שירותי תחזוקה והנדסה למשרד ההגנה הבריטי. הסכום המקורי שנקבע עמד על 5.5 מיליון פאונד, וצומצם בעקבות שיתוף פעולה עם החקירה ואישור המחדלים בשלב מוקדם.

הביקורות הבעייתיות בוצעו בשנתיים הכספיות שהסתיימו במרץ 2019 ומרץ 2020. בדיקת ה-FRC העלתה שהצוות המבקר נמנע מהפעלת ספקנות מקצועית מספקת ומאיסוף ראיות ביקורת מתאימות בכמה תחומים במקביל: אופן הצגת מאגר המזומנים המשותף של הקבוצה, הסדרי מימון של חוזה מעבר לים, היוון עלויות מטוסים, נכסים בלתי מוחשיים, בחינת ירידת ערך המוניטין, זיכויי מטוסים וחוזים ארוכי טווח.

הכשלים חייבו את בייבקוק להציג מחדש נתונים בדוחות הכספיים לשנת 2021, כדי לתקן טעויות שנרשמו בתקופות קודמות. גורם בכיר ב-FRC ציין שאיכות הביקורות עמדה מתחת לרף המצופה מרואי חשבון סטטוטוריים, ניסוח שממחיש עד כמה הרגולטור הבריטי מחמיר בשנים האחרונות מול פירמות הביקורת הגדולות.

מדובר בסבב שני של סנקציות סביב אותה חברה. כבר במרץ 2023 קנס ה-FRC את PwC בסכום של כ-5.6 מיליון פאונד, בגין ביקורות בייבקוק לשנים 2017 ו-2018 וגם ביקורת חברת הבת דבונפורט רויאל דוקיארד, שמתחזקת צוללות גרעיניות עבור הצי המלכותי. הצטברות המקרים סביב לקוח אחד, גוף רגיש מבחינה ביטחונית, מציבה סימני שאלה לגבי הפיקוח הפנימי שהפעילה הפירמה על צוותי הביקורת שלה.

הפרשה מצטרפת לרשימה ארוכה של סנקציות שספגה PwC בבריטניה בשנתיים האחרונות. הפירמה שילמה כמעט 6.9 מיליון פאונד בגין כשלים בביקורת חברת האג"ח שקרסה לונדון קפיטל אנד פייננס וחברת הלוגיסטיקה אדי סטובארט, ובנוסף כ-2.9 מיליון פאונד, אחרי שהופחת מ-4.5 מיליון פאונד, בגין ביקורת בנק וויילנדס. גם EY נכנסה למעגל האכיפה: הפירמה שילמה כ-4.6 מיליון פאונד עבור ביקורת אותה חברת אג"ח וגם על חריגה מתקרת שכר טרחה בייעוץ לחברת המתכות הרוסית אבראז.

בשנת הכספים האחרונה שנבדקה הטיל הרגולטור הבריטי סנקציות כספיות כוללות של כ-14.5 מיליון פאונד לפני הנחות, כאשר ארבע הפירמות הגדולות, PwC, דלויט, KPMG ו-EY, שילמו יחד למעלה מ-100 מיליון פאונד בחמש השנים האחרונות. הנתונים ממחישים שהפיקוח הרגולטורי בבריטניה הפך אגרסיבי במיוחד מאז שרשרת קריסות תאגידיות טלטלה את הענף.

פרשת קריסת חברת הבינוי קריליון בשנת 2018 נחשבת לנקודת מפנה. ועדת חקירה פרלמנטרית תיארה את הביקורות שביצעה KPMG לחברה כמתמשכות ושטחיות, ותיארה את הכשל כתוצר של שוק שמשרת בעיקר את חברי המונופול הצר, על חשבון שאר המשק. גם דלויט, ששימשה כמבקרת פנים של קריליון בתשלום העולה על 10 מיליון פאונד, התקשתה לאתר את הבעיות התהומיות בניהול הסיכונים ובבקרה הפיננסית של החברה. קריסת רשת האופנה BHS בשנת 2016 והתמוטטות חברת התיירות תומאס קוק בשנת 2019 חיזקו את התחושה שהפיקוח על ענקיות הביקורת דורש רפורמה מבנית.

הביקורת הציבורית על ריכוזיות שוק הביקורת בבריטניה ממשיכה להעמיק. ארבע הפירמות הגדולות מבקרות כיום כמעט את כל חברות מדד FTSE 100 וכ-87% מחברות מדד FTSE 250, מבנה שמבקרים מכנים מועדון סגור החסר תחרות אמיתית. הממשלה הבריטית מקדמת רפורמה שתחייב חברות גדולות לשתף פירמות ביקורת קטנות יותר, מתווה שמכונה ביקורת משותפת מנוהלת, ותקים גוף פיקוח חדש בשם ARGA שיחליף את ה-FRC הנוכחי בסמכויות אכיפה רחבות יותר. על הפרק עומדת גם אפשרות להטיל תקרה על נתח השוק שמותר לארבע הגדולות להחזיק בביקורת חברות מדד FTSE 350.

PwC מתמודדת גם עם משבר אמון מקביל בזירה הבינלאומית. הרשות הסינית קנסה את הפירמה בסכום עתק בעקבות ביקורת כושלת בענקית הנדל"ן אוורגרנד, כפי שתואר בכתבה פירמת רואי החשבון PwC נקנסה על הביקורת הכושלת באוורגרנד. הפרשה מסמנת למעשה את תחילת הסאגה: בעקבותיה נסגרו סניפים של הפירמה בכעשר מדינות, וכיום מתנהל נגדה גם הליך אזרחי, כפי שמתואר בכתבה עולם החשבונאות במבחן: PwC נתבעת בפרשת אוורגרנד, שם מבקשים מפרקי החברה הסינית לחייב את הפירמה בפיצוי בגין רשלנות בזיהוי ניפוח ההכנסות.

• ה-Big 4 - מי פירמת ראיית החשבון הגדולה בעולם? על ההכנסות וכמות העובדים של הפירמות
• עולם החשבונאות במבחן: PwC נתבעת בפרשת אוורגרנד

הצטברות התיקים מול PwC בבריטניה, בסין ובבתי משפט אזרחיים מציבה את הפירמה כמוקד תשומת לב מיוחד מצד רגולטורים ומשקיעים, בזמן שהענף כולו נדרש להוכיח שהוא מסוגל לספק ביקורת בלתי תלויה ואמינה לחברות הציבוריות הגדולות בעולם.