החלפת עבודה: שלושה חשבונות נשארים מאחור, ואחד מהם ממשיך לגבות דמי ניהול

18.5% מהשכר החודשי של עובד שכיר זורמים אל החיסכון הפנסיוני שלו מדי חודש: 6% מנוכים מהתלוש, 6.5% מגיעים מהמעסיק לרכיב התגמולים, ועוד 6% מהמעסיק לרכיב הפיצויים. כל עוד העובד יושב באותו מקום, שלושת הזרמים האלה נראים כמו שורה אחת בתלוש. ברגע שהוא עובר למקום אחר, כל אחד מהם מתחיל להתנהג אחרת.

פיצויי הפיטורים מחושבים לפי שכר חודשי אחד לכל שנת עבודה אצל אותו מעסיק, ובשנה חלקית החישוב יחסי. הזכאות הבסיסית קמה אחרי שנה רצופה. ההבדל המעשי בין עובד לעובד נובע מסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, שקובע שהפקדה שוטפת לרכיב הפיצויים באה במקום התשלום בסוף הדרך. חישוב פיצויי הפיטורים ותקרת הפטור מסביר את המנגנון בפירוט.

8.33% הפקדה חודשית לרכיב הפיצויים נחשבת תחליף מלא לפיצויים, ואילו 6%, שהם ברירת המחדל בצו ההרחבה לפנסיה חובה, מכסים חלק מהחבות, והיתרה משולמת בעזיבה לפי השכר האחרון. עובד שסעיף 14 חל עליו במלואו שומר על הכסף שנצבר ברכיב הפיצויים גם כשהוא זה שבחר להתפטר.

13,750 שקל לכל שנת עבודה היא תקרת הפטור ממס על פיצויי פיטורים ב-2026, וכל שקל מעבר לתקרה חייב במס שולי. עובד שצבר עשור אצל אותו מעסיק יכול למשוך עד 137,500 שקל בפטור. הסכום הזה נראה ברגע העזיבה כמו מזומן זמין, והמחיר שלו מגיע עשרות שנים אחר כך.

976,005 שקל הוא סל הפטור ממס שעומד לרשות חוסך בגיל פרישה, מכפלה של תקרת קצבה מזכה בגובה 9,430 שקל לחודש, שיעור פטור של 57.5% ומכפיל המרה של 180. מהסל הזה מקוזזים מענקי פרישה פטורים שהתקבלו בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, כשהם צמודים למדד ומוכפלים במקדם 1.35.

משיכה של 100 אלף שקל פיצויים מקטינה את סל הפטור ב-135 אלף שקל, כלומר בכ-14% ממנו. בקצבה חודשית זה מתורגם לכ-750 שקל פחות פטור בכל חודש, לאורך כל שנות הפרישה. מימוש מלא של הזכות למשוך מענקים פטורים לאורך 32 שנות עבודה מקטין את הפטור על הרובד הבסיסי ב-35% מתקרת הקצבה המזכה, ואילו הפטור הנוסף בשיעור 22.5% נשמר.

57.5% הוא שיעור הפטור על הקצבה המזכה ב-2026, והוא ממשיך לטפס: 62.5% ב-2027 ו-67% משנת 2028 ואילך. סל הפטור גדל בהתאם לשיעור, ולכן מענק שנמשך היום מקוזז מסל שצפוי להיות גדול יותר בהמשך. חוסך שבוחן משיכת פיצויים בשנים שלפני גיל הפרישה מגלה שהעיתוי לבדו משנה את גובה הפטור שיישאר בידיו.

שנה אחת היא החלון שבו עובד יכול לבחור ברצף פיצויים ולהעביר את הכספים אל המעסיק הבא במקום למשוך אותם, כשהתקרה מחושבת לפי ארבע פעמים השכר הממוצע במשק כפול שנות הוותק, בתוספת חבות הפיצויים שקובע החוק. הבחירה הזו הפיכה במשך שנתיים. רצף קצבה הוא המסלול השני, ובו כספי הפיצויים נשארים בקופה ומיועדים לקצבה חודשית בעתיד, עם תקרה של 405,900 שקל.

שנתיים הוא פרק הזמן שבו הבחירה ברצף פיצויים נותרת הפיכה, ולחזרה ממנה יש מחיר משלה: הרווחים שנצברו על המענק נספרים כחלק ממנו, והמשכורת האחרונה מוצמדת למדד לצורך חישוב המס. עובד ששינה את דעתו כעבור שנה וחצי משלם מס על סכום גדול מזה שעמד על הפרק ביום העזיבה.

• פוטר אחרי 29 שנה בלי שימוע, תבע 804 אלף - כמה קיבל?
• משיכה לפני גיל פרישה: הקנס, החריגים ומתי זה בכל זאת נכון

טופס 161 בגרסתו הנוכחית מאחד את הטופס הישן ואת טופס 161א למסמך אחד בשלושה חלקים, שהמעסיק, העובד ופקיד השומה ממלאים כל אחד את חלקו. הבחירה בין משיכה, רצף פיצויים ורצף קצבה מדווחת בחלק ב' של הטופס, והיא שקובעת את חשבון המס בעשורים הבאים.

הכסף שממשיך לעבוד, והחשבון שממשיך לגבות

חמישה חודשים מלאים ורצופים הוא משך הזמן שבו הכיסוי הביטוחי בקרן פנסיה מקיפה נשמר אחרי ההפקדה האחרונה, במימון מרכיב התגמולים של החוסך עצמו. מי שמבקש להאריך אותו יכול לבחור בהסדר ביטוח שתקף עד 24 חודשים רצופים מהיום שבו חדל להיות עמית פעיל, כולל אותם חמישה חודשים. משיכה של כספי התגמולים או העברתם לקרן אחרת באותה תקופה מסיימת את הכיסוי מיד.

0.5% מהצבירה בשנה היא תקרת דמי הניהול בקרן פנסיה מקיפה, לצד 1.05% בקופת גמל ו-2% בקרן השתלמות, והגבייה נמשכת גם כשההפקדות נעצרות. הנחה בדמי ניהול שהושגה דרך הסכם המעסיק ניתנת לביטול שישה חודשים אחרי ההפקדה האחרונה, בהודעה מוקדמת של חודשיים. חוסך שעזב מקום עבודה ושכח את החשבון מגלה לעיתים שדמי הניהול שלו זינקו בזמן שהוא כלל התעלם ממנו.

0.3% מהצבירה בשנה היא התקרה המופחתת שחלה על חשבון שהקשר עם בעליו נותק, והיא נכנסת לתוקף כעבור שנה. ההגבלה הזו מיועדת למקרים שבהם הגוף המנהל איבד את דרכי ההתקשרות עם החוסך. על חשבון רדום שבו הפרטים עדכניים ממשיכות לחול התקרות הרגילות, ולכן שני חשבונות שנראים זהים מבחוץ נושאים בפועל דמי ניהול שונים לחלוטין.

2.5% מהשכר מנוכים לקרן השתלמות מצד העובד, ועוד 7.5% מגיעים מהמעסיק, עד תקרת שכר של 15,712 שקל לחודש שמזכה בהטבת המס. הקרן הופכת נזילה אחרי שש שנות ותק, ולצורך לימודים גם אחרי שלוש. הוותק נשמר בניוד בין גופים, ולכן העברת הקרן אל המעסיק החדש משמרת את מועדי הנזילות שכבר נצברו. ההטבה המלאה שגלומה בקרן השתלמות נשענת בדיוק על הרצף הזה.

• קרנות ההשתלמות באוגוסט - אלטשולר חוזרת להוביל, ומה עשתה הקרן שלכם?
• פוליסות חיסכון באוגוסט - מה עשתה הפוליסה שלכם?

14,140.8 שקל בשנה הוא הסכום המרבי שמעסיק יכול להפקיד לקרן השתלמות בהטבת מס, לצד 4,713.6 שקל מצד העובד. הפקדת מעסיק מעבר לתקרה נחשבת הכנסה חייבת בידי העובד כבר בשנת ההפקדה, והרווחים שנצברו עליה חייבים במס רווחי הון בעת המשיכה. תקרת דמי הניהול בקרן השתלמות עומדת על 2% מהצבירה, השיעור הגבוה מבין שלושת אפיקי החיסכון.

12 חודשי עבודה מתוך 18 החודשים שקדמו לרישום הם תקופת האכשרה לדמי אבטלה. מי שהתפטר מרצונו מתחיל לקבל תשלום אחרי 90 ימים מהפסקת העבודה, אלא אם הנסיבות מוכרות כהתפטרות מוצדקת, ולכן עיתוי המעבר משפיע ישירות על ההכנסה בחודשי הביניים.

הר הכסף, שירות של רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון, מרכז את כל החשבונות הפנסיוניים הרשומים על שם אדם אחד ומאתר קופות ששכח. עובד ישראלי צובר לאורך הקריירה כמה חשבונות כאלה, אחד לכל מעסיק שהפקיד עבורו בגוף אחר. איחוד החשבונות והכספים האבודים מקטין את דמי הניהול הכוללים ומרכז את הכיסוי הביטוחי בגוף אחד.