ממעמד שכיר לתגמולים לעצמאים
השאלה:
לבעל שליטה ישנה תוכנית בקרן פנסיה על שמו במעמד שכיר בחברה. לתוכנית מועברות הפקדות לתגמולים של העובד ושל המעסיק. בנוסף מועברות לקרן, הפקדות המעסיק לפיצויים. בעקבות עדכון שכרו של בעל השליטה, הוא מבקש לשנות את מעמד התוכנית לתגמולים לעצמאיים, כדי ליהנות מהטבות המס בגין הפקדה לקרן בשיעור של 16% משכר של 16,200 ש"ח, המוכרת כתגמולים לעצמאיים. כלומר, ההפקדות לקרן יהיו על חשבון העובד בלבד. עקב בקשתו לשינוי במעמד התוכנית, מבקשת חברת הביטוח, מסמכי עזיבה. האם ניתן לבצע את השינוי המבוקש ללא מסמכי עזיבה וליהנות מהטבת המס במלואה?
יועץ פנסיוני (C.L.U) איציק בן ארויה משיב:
לא ניתן לשנות מעמד של פוליסה מסוג מנהלים או קרן פנסיה, ממעמד שכיר למעמד של תגמולים לעצמאים, אלא בעזיבת עבודה.
לחלופין, קיימת אפשרות להקפיא את ההפקדות לקרן, ללא עזיבת עבודה ולפתוח הסדר פנסיוני חדש במעמד עצמאי, בד בבד עם פתיחת קופה אישית לפיצויים על חשבון החברה, כדי לנצל את ההפקדות המרביות האפשריות ליחיד ולחברה.
יש לזכור, כי באפשרות האמורה ניתן להפקיד בנוסף גם לביטוח אובדן כושר עבודה. ההפקדה המוכרת הינה בשיעור של עד 3.5% מהשכר וזאת עד לתקרת שכר, העומדת בשנת 2010 על 32,060 ש"ח לחודש.
ישראל במקום הרביעי בעולם במיסוי על הכנסות גבוהות
מס היסף החדש - המדינה מרוויחה מההצלחה שלכם. אתם שותף זוטר לרווחים; העלייה במס היסף מביאה את היקף המיסוי בארץ למספרים חסרי תקדים - על המצוי ועל הרצוי
מס יסף בתחילת שנת 2025 במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית מס היסף קפץ בעוד 2% והעלה את שיעור המס הכולל המוטל על
הכנסות גבוהות לשיא חדש ועל הכנסות מסוימות יחול מס בשיעור שיא של 52%(!).
ומכאן שהנישום הוא ה"שותף הקטן" בפעילות הכלכלית,
בעוד המדינה היא השותף הראשי.
מהו בעצם מס היסף?
מדובר במס שמתווסף לשיעורי המס הקיימים וקיים בהכנסה גבוהה במיוחד - מעל 721,560 שקל בשנה נכון לשנת 2025, המס נועד במטרה לצמצם פערים חברתיים, ולעשות צדק חברתי עם מיסוי פרוגרסיבי (מס הכנסה שבו שיעור המס עולה ככל שההכנסה עולה).
איפה האבסורד?
עד
היום, הכנסות שלא נקבע להן שיעור מס מיוחד, חויבו במס פרוגרסיבי בהתאם למדרגות המס כאשר שיעור המס על הכנסה היה משתנה בהתאם לרמות ההכנסה. מדרגות המס החלו מ-10% (בגין הכנסות אקטיביות) ונעו עד 47%
ישראל במקום הרביעי בעולם במיסוי על הכנסות גבוהות
מס היסף החדש - המדינה מרוויחה מההצלחה שלכם. אתם שותף זוטר לרווחים; העלייה במס היסף מביאה את היקף המיסוי בארץ למספרים חסרי תקדים - על המצוי ועל הרצוי
מס יסף בתחילת שנת 2025 במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית מס היסף קפץ בעוד 2% והעלה את שיעור המס הכולל המוטל על
הכנסות גבוהות לשיא חדש ועל הכנסות מסוימות יחול מס בשיעור שיא של 52%(!).
ומכאן שהנישום הוא ה"שותף הקטן" בפעילות הכלכלית,
בעוד המדינה היא השותף הראשי.
מהו בעצם מס היסף?
מדובר במס שמתווסף לשיעורי המס הקיימים וקיים בהכנסה גבוהה במיוחד - מעל 721,560 שקל בשנה נכון לשנת 2025, המס נועד במטרה לצמצם פערים חברתיים, ולעשות צדק חברתי עם מיסוי פרוגרסיבי (מס הכנסה שבו שיעור המס עולה ככל שההכנסה עולה).
איפה האבסורד?
עד
היום, הכנסות שלא נקבע להן שיעור מס מיוחד, חויבו במס פרוגרסיבי בהתאם למדרגות המס כאשר שיעור המס על הכנסה היה משתנה בהתאם לרמות ההכנסה. מדרגות המס החלו מ-10% (בגין הכנסות אקטיביות) ונעו עד 47%
