מס על ריבית ורווחים מפיקדונות וחסכונות: 15% או 25%, ומי פטור לגמרי

מי שמחזיק פיקדון בבנק, תוכנית חיסכון או איגרות חוב, משלם מס על הריבית והרווחים שנצברים לו. בישראל שני שיעורי המס המרכזיים על הכנסות מסוג זה עומדים על 15% ועל 25%, וההבדל ביניהם נובע מאופי הנכס. חשוב להבין איך נקבע השיעור, מתי הוא מחושב על הרווח הנומינלי ומתי על הרווח הריאלי, ומי זכאי להקלות ולפטורים.

על ריבית מפיקדון שקלי שאינו צמוד למדד או למטבע חוץ חל מס בשיעור 15%. שיעור זה מחושב על הרווח הנומינלי, על מלוא הריבית שנצברה, בלי ניכוי השפעת האינפלציה. כך למשל, על ריבית של 6,000 שקלים מפיקדון שקלי ינוכה מס של כ-900 שקלים, והחוסך יקבל לידיו כ-5,100 שקלים.

לעומת זאת, על נכס צמוד למדד או למטבע חוץ, לרבות איגרות חוב צמודות ותוכניות חיסכון צמודות, חל מס בשיעור 25%. כאן המס מחושב על הרווח הריאלי, אחרי שמנטרלים את עליית המדד. החלק ששומר על ערך הכסף מול האינפלציה אינו נחשב רווח אמיתי, ולכן פטור ממס.

ההבדל בין ריאלי לנומינלי מהותי לחוסך. בפיקדון שקלי המס נגבה על כל שקל ריבית, גם כשהאינפלציה שוחקת חלק מהתשואה. בנכס צמוד, אם המדד עלה ב-3% והתשואה הכוללת הייתה 5%, המס יחול רק על פער של כ-2% הנחשב רווח ריאלי.

ברוב המקרים המס נגבה בדרך של ניכוי מס במקור. הבנק או הגוף המנהל מנכה את המס אוטומטית במועד תשלום הריבית, ומעביר אותו לרשות המסים. החוסך מקבל לחשבונו את הסכום נטו, בלי צורך בדיווח נפרד. עם זאת, מי שזכאי לפטור או להקלה יכול לבקש החזר או להגיש דוח שנתי כדי לקבל את הכסף בחזרה.

קיימות הקלות משמעותיות לאוכלוסיות מסוימות. מגיל 60 חלות מדרגות מס מופחתות על הכנסה מריבית ומרווחי הון: 10% על הכנסה שנתית עד כ-84,000 שקלים, 14% על החלק שעד כ-120,000 שקלים, ו-20% על החלק שעד 228,000 שקלים. אזרח ותיק שהגיע לגיל פרישה זכאי לניכוי של כ-15,000 שקלים מהכנסתו מריבית, ולזוג שבו שני בני הזוג עברו את גיל הפרישה התקרה מגיעה לכ-18,360 שקלים.

נזכיר שגם לנכה בשיעור 100% ולעיוור נקבע פטור רחב על הכנסות, וכן קיים פטור על ריבית מזכה מפיקדונות ומתוכניות חיסכון לזכאים העומדים בתנאים. כשהריבית במשק יורדת, כפי שנראה בתקופה האחרונה, גובר העניין בפיקדונות בריבית גבוהה, וההבדל במיסוי בין המסלולים הופך מוחשי יותר לכל חוסך.

השוואת השיעורים לבדה עלולה להטעות, משום שהמשמעות תלויה באינפלציה. בסביבת מדד עולה, מס של 25% על הרווח הריאלי בנכס צמוד עשוי להסתכם בסכום שקלי נמוך יותר ממס של 15% על הרווח הנומינלי בפיקדון שקלי, שכן בנכס הצמוד החלק שמפצה על עליית המחירים אינו ממוסה כלל. לכן ההשוואה הנכונה בין אפיקים נעשית על התשואה נטו לאחר מס, ולא על שיעור המס המוצהר. חוסך שבוחן פיקדון שקלי מול אפיק צמוד צריך להביא בחשבון את קצב האינפלציה הצפוי לאורך תקופת ההשקעה.

בפרקטיקה, מכיוון שהמס נגבה אוטומטית במקור, זכאים רבים משלמים מס ביתר ואינם מבקשים אותו בחזרה. אזרח ותיק שהגיע לגיל פרישה, נכה בשיעור גבוה או מי שהכנסתו הכוללת נמוכה עשויים להיות פטורים או זכאים למדרגות מופחתות, אך הבנק מנכה את המס כברירת מחדל בלי לבדוק זאת. הגשת דוח שנתי או בקשת החזר בצירוף אישור ניכוי מס במקור מהבנק מחזירה את ההפרש, לעיתים כמה שנים אחורה. נקודה נוספת שרבים מפספסים היא שהכנסה מריבית נספרת במבחני הכנסה לצורך קצבאות והטבות, ולכן היא עשויה להשפיע גם מעבר לחשבון המס עצמו.

מהו שיעור המס על ריבית מפיקדון שקלי?

על ריבית מפיקדון שקלי שאינו צמוד למדד או למטבע חוץ חל מס בשיעור 15%, המחושב על הרווח הנומינלי המלא.

מהו שיעור המס על נכס צמוד או על איגרת חוב צמודה?

על נכס צמוד למדד או למטבע חוץ חל מס בשיעור 25%, המחושב על הרווח הריאלי בלבד, אחרי נטרול עליית המדד.

מה ההבדל בין מס על רווח ריאלי לרווח נומינלי?

מס נומינלי חל על כל הריבית שנצברה. מס ריאלי חל רק על החלק שמעבר לעליית המדד, כך שהחלק ששומר על ערך הכסף פטור.

איך נגבה המס בפועל?

ברוב המקרים בדרך של ניכוי מס במקור. הבנק מנכה את המס אוטומטית בעת תשלום הריבית ומעביר אותו לרשות המסים.

כמה מס אשלם על ריבית של 10,000 שקלים מפיקדון שקלי?

בשיעור 15% ינוכה מס של כ-1,500 שקלים, והחוסך יקבל לידיו כ-8,500 שקלים.

האם צריך לדווח לרשות המסים על הריבית?

ברוב המקרים לא, מאחר שהמס נגבה במקור. מי שזכאי לפטור או להחזר יכול להגיש דוח שנתי כדי לקבל את ההפרש.

מהי הקלת המס מגיל 60?

מגיל 60 חלות מדרגות מס מופחתות של 10%, 14% ו-20% על הכנסה מריבית ומרווחי הון, בכפוף לתקרת הכנסה שנתית של כ-228,000 שקלים.

מהו פטור אזרח ותיק על ריבית?

יחיד שהגיע לגיל פרישה זכאי לניכוי של כ-15,000 שקלים מהכנסתו מריבית. לזוג שבו שני בני הזוג עברו את הגיל התקרה גבוהה יותר.

מגיל כמה זכאי אזרח ותיק להחזר מס על ריבית?

מי שנולד לפני שנת 1948 והגיע לגיל פרישת חובה, כ-67, עשוי להיות זכאי להחזר המס שנוכה על ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון.

מהו פטור ריבית מזכה?

מדובר בפטור נוסף לזכאים על חלק מהריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון, בכפוף לתקרה שמתעדכנת מדי שנה.

האם נכה או עיוור זכאים לפטור על ריבית?

נכה בשיעור 100% ועיוור זכאים לפטור רחב על הכנסות עד תקרה גבוהה, בהתאם לתנאים שבפקודת מס הכנסה.

האם מס נגבה גם על תוכנית חיסכון?

כן. תוכנית חיסכון ממוסה כמו פיקדון, לפי 15% על מסלול שקלי לא צמוד או 25% על מסלול צמוד, לפי אופי התוכנית.

האם רווח מאיגרת חוב ממשלתית ממוסה?

כן. איגרת חוב ממשלתית ממוסה כרווח הון וכריבית, לפי 15% על אג"ח שקלית לא צמודה או 25% על אג"ח צמודה.

מה קורה אם האינפלציה גבוהה מהריבית בנכס צמוד?

אם אין רווח ריאלי, לרוב אין חבות מס, מאחר שהמס על נכס צמוד חל רק על הרווח שמעבר לעליית המדד.

האם אפשר לקזז הפסדי הון מול רווחי ריבית?

ריבית מניירות ערך, כולל איגרות חוב, ניתנת לקיזוז מול הפסדי הון. ריבית מפיקדון בנקאי או מתוכנית חיסכון אינה ניתנת לקיזוז כזה.

איך מבקשים החזר מס על ריבית ששולם ביתר?

מגישים בקשה להחזר או דוח שנתי לרשות המסים, בצירוף אישורי ניכוי מס במקור מהבנק, וכך מקבלים את ההפרש שנגבה ביתר.