תכנון מסים
צילום: דאלי

דברים שחשוב לדעת על מס יסף ומי יכול להפחית מס?

בשנים האחרונות הוגדל שיעור המס, בעיקר להכנסות הוניות, ריבית, דיבידנד, שכירות ורווחי הון, ומס היסף, תוספת על הכנסה גבוהה, שהוטל לראשונה בעקבות המחאה החברתית של 2011, עלול להוביל להוצאות מס בשיעור של 3%-5% על הכנסה שנתית שעוברת סף מסוים

רן קידר |
נושאים בכתבה מס יסף תכנון מס

מס יסף הוא תוספת מס על הכנסה גבוהה, שהוטל לראשונה בעקבות המחאה החברתית של 2011. מדובר במס בשיעור של 3%-5% על הכנסה שנתית שעוברת סף מסוים, נכון ל-2024 מדובר על 721,560 שקל. בשנים האחרונות הוגדל שיעור המס, בעיקר להכנסות הוניות, ריבית, דיבידנד, שכירות ורווחי הון.

השינוי הדרמטי - גם שבח נדל"ני ייכלל
בשנת 2026 צפוי שינוי משמעותי: גם שבח ממכירת דירות השקעה (לא דירה יחידה) ייכלל בחישוב ההכנסה לצורכי מס יסף. כלומר, מי שמוכר דירה ומרוויח עליה מאות אלפי שקלים, אם חצה את סף ההכנסה - יידרש לשלם 5% מס נוסף על הרווח.

על מי זה לא חל
השינוי לא יחול על מכירת דירה יחידה בשווי של עד 5.008 מיליון שקל, שפטורה ממס שבח. גם מי שההכנסה הכוללת שלו (שכר + שבח) אינה חוצה את הסף, זכאי לפטור ממס יסף.

מי עלול להיפגע
בעלי יותר מדירה אחת, שמוכרים נכס ב-2026 צפויים להיות הנפגעים העיקריים. אם התמורה הכוללת (כולל שבח) תעבור את רף המס, הם ייאלצו לשלם גם מס שבח וגם מס יסף נוסף.

האם כדאי למכור דירה לפני כניסת החוק
מי שמתכנן למכור דירה שאינה דירה יחידה,  בהחלט כדאי לבחון הקדמת המכירה ל-2025, לפני כניסת התיקון לתוקף. זה יכול לחסוך אלפי שקלים ואף יותר במסים.

תכנון מס נכון יכול לסייע
יש אפשרות לבצע תכנון מס שיקטין את החבות, כמו פיצול הכנסות בין בני זוג (במידה והרכוש משותף), פיצול המכירות בין שנים שונות, או שימוש בפטורים קיימים. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון.

מה עוד כדאי לדעת

  • המדינה צפויה לגבות כחצי מיליארד שקל בשנה מהתיקון החדש.

  • התיקון קיבל תאוצה לאחר שינוי בהרכב ועדת הכספים בכנסת.

  • עיקר הפגיעה היא בבעלי הכנסות בינוניות-גבוהות שמחזיקים נדל"ן להשקעה.

הכנסות פסיביות - תחת זכוכית מגדלת
מעבר לנדל"ן, מס היסף ממשיך לחול על הכנסות פסיביות כמו דיבידנדים, ריבית ורווחים מהשקעות בשוק ההון, והדבר רק מעלה את החשיבות של מיסוי כולל בהכנת דו"חות שנתיים.

קיראו עוד ב"בארץ"

המס מהווה תמריץ לצמצום החזקות והשקעות פרטיות
יש הרואים במהלך ניסיון של המדינה להקטין ריכוז הון פרטי, ולעודד מסחר, צריכה ושימוש במכשירים פיננסיים אחרים, אך אחרים רואים בכך פגיעה בחוסכים ובהשקעות ארוכות טווח.


דרכים נוספות להקטנת מס היסף

בנוסף, אחת הדרכים המרכזיות להפחתת המס היא ביצוע הפקדות לפנסיה, לקופות גמל או לקרנות השתלמות עד. הפקדות אלו, עד לתקרות המותרות, מוכרות לצורכי מס ומקטינות את סכום ההכנסה שעליה מחושב מס היסף. 

עבור עצמאים ההשפעה גדולה במיוחד, שכן הם יכולים לבצע הפקדות נוספות המוכרות כהוצאה. 

אפשרות נוספת היא פריסה של הכנסות חד־פעמיות על פני מספר שנים. כאשר אדם מקבל בונוס גבוה, מענק משמעותי או רווח חד־פעמי ממכירת נכס, הכנסתו עלולה לקפוץ מעבר לתקרת המס ולהוביל לחיוב במס יסף. באמצעות פריסה, ההכנסה מחולקת בין כמה שנות מס, כך שהנטל השנתי קטן ולעיתים נמנע לחלוטין. 

בנוסף לכך, במקרים מסוימים מבנה ההתאגדות משפיע על המס. כאשר פעילות עסקית מתבצעת באמצעות חברה בע״מ, הרווחים אינם נרשמים כהכנסה אישית של בעל השליטה אלא כרווחי חברה החייבים במס חברות. כתוצאה מכך, בעל החברה לא תמיד עובר את תקרת המס האישית שעליה חל מס היסף. זהו כלי תכנוני חשוב, אך כזה שמחייב בחינה מקצועית של רואה חשבון כדי לוודא שהוא מתאים למבנה ההכנסות וההוצאות. 

לבסוף, קיימות גם אפשרויות של תזמון ודחיית הכנסות, כך שהן יירשמו בשנת מס אחרת, ויכולות להפחית את הסיכון לעבור את התקרה. ג

לפני כמה חודשים, הוגשה בקשה לייצוגית נגד רשות המסים בטענה כי במסלול של מס של 10% על שכר הדירה, לא ניתן חוקית להוסיף מס יסף. התובע, רו"ח אלישע אברהם סער, טוען כי הרשות גובה מס יסף בשיעור 3% על הכנסות משכירות במסלול המס המופחת של 10%, בניגוד להוראות סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה. לטענתו, ההכנסות במסלול זה אינן "הכנסה חייבת" כהגדרתה בחוק, ולכן אינן חשופות למס יסף.

בקשה לייצוגית נגד רשות המסים: גביית מס יסף על שכר דירה אינה חוקית

הגב לכתבה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה
חיילים סייבר 8200
צילום: דובר צהל

משקיעים בחאקי: כך הפכו החיילים את הבסיסים לחממת השקעות לוהטת

השוק גואה, האפליקציות זמינות - ומחנות צה"ל הופכים לזירות של  מסחר ואמביציה; גם החיילים שחוזרים מהקרב משקיעים-מהמרים בשווקים; בינתיים כולם מרוויחים
ענת גלעד |
נושאים בכתבה חיילים בורסה

יום שלישי, 23:00. חדר המגורים בבסיס האימונים בדרום שקט יחסית. אור יחיד בוקע מהפינה שבה יושב סמל איתי כהן. רוב חבריו לפלוגה כבר קרסו מותשים מיום מפרך בשטח, אך הוא לא מצליח לעצום עין. הראש שלו עובד שעות נוספות על הגרף האדום המהבהב באפליקציית המסחר בטלפון הנייד שלו. איתי, לוחם בגדוד חי"ר, לא חולם רק על סוף המסלול או על הדרגות הבאות.

במקום סתם לגלול באינסטגרם, הוא מנצל את השעות השקטות כדי לנהל תיק השקעות קטן. "כשהחבר'ה מדברים על המשחק כדורגל אתמול, אני בודק מה עשה הביטקוין", הוא מספר בחיוך קטן. 

בין שמירה לשמירה ובין אימון ניווט למארב, איתי חולם במספרים, והוא לא לבד. בשנתיים האחרונות, המסכים של הסמארטפונים השתנו: אפליקציות משחקים פינו את מקומן לאפליקציות בנקאות, ושיחות על כדורגל או יציאות לסופ"ש הוחלפו בדיונים על מדדי S&P 500, קרנות מחקות וגם קריפטו. בסיסי צה"ל הפכו, בניגוד גמור לדימוי המסורתי של "תקופת ביניים" חסרת דאגות כלכליות, לחממת השקעות לוהטת, והשינוי הזה אינו מקרי. 

נקודת המפנה המשמעותית התרחשה בינואר 2022, אז נכנסה לתוקף העלאה דרמטית בשכר החיילים הסדירים - זינוק של 50%. עבור לוחם כמו איתי, מדובר בתוספת משמעותית שהפכה את המשכורת החודשית מכסף כיס סמלי לסכום המאפשר חיסכון משמעותי. "פתאום אתה רואה 'נכנס לחשבון 2,400 שקל'", הוא מסביר, "זה סכום שאפשר לעשות איתו משהו. להשאיר אותו בעו"ש זה פשוט לבזבז אותו על שטויות. הבנתי שאני רוצה שהכסף הזה יעבוד בשבילי".

 חלק מהשגרה, כמו טיול לשק"ם

הגורם השני שתרם לשינוי הוא הזמן. במיוחד בקרב המשרתים בתפקידי לחימה, שגרת השירות כרוכה בימים ארוכים של המתנה, שעות רבות בבסיס ויציאות מצומצמות הביתה (מגמה שהתעצמה משמעותית מאז ה-7 באוקטובר). הזמן הזה, שבעבר נוצל למנוחה או שיחות בטלות, מתועל כיום ללימוד. "אנחנו יושבים באוהל, אחרי שסיימנו את המשימות, במקום סתם לגלול בטיקטוק, אנחנו רואים סרטוני הסבר על בורסה. זה הפך להיות חלק מהשגרה, כמו טיול לילי לשק"ם", מספר איתי.

שדה עם פאנלים סולאריים, קרדיט: גרוקשדה עם פאנלים סולאריים, קרדיט: גרוק

400 אלף ילדים בשנה ילמדו על אנרגיות מתחדשות

בהשקעה של 5 מיליון שקלים: משרד האנרגיה מציג תכנית פעולה לקידום החינוך לאנרגיה מקיימת בישראל ובכך להשפיע על הדור הצעיר כך שיהיה מודע, יוזם ואחראי יותר בכל הנוגע לשימוש מושכל באנרגיה, לחיסכון בצריכת חשמל ולמעבר לאנרגיות מתחדשות


הדס ברטל |

התכנית החדשה ביוזמת החטיבה לאנרגיה מקיימת במשרד האנרגיה והתשתיות, ממליצה על השקעה בהיקף של כ־5 מיליון ש"ח לשנה כאשר השאיפה היא להגיע למעל ל־400,000 ילדים וילדות ובני נוער, שייחשפו לתכנים החינוכיים בתחום האנרגיה המקיימת בצורה ישירה ועקיפה בכל שנה. כ־350,000 תלמידים ותלמידות צפויים לבקר בתערוכות המדע שיוקמו, 50,000 משתתפים ייחשפו לתכנים דרך קורסים דיגיטליים, חוגים, יוזמות קהילתיות ותוכן ברשתות החברתיות. בנוסף, כ־10,000 תלמידים צפויים לקחת חלק בתוכניות חקר ובהכשרות ייעודיות, בעוד מאות מורים ומנחים יעברו הכשרה וליווי מקצועי. התוכנית ממליצה לקדם יוזמות חקר בשיתוף משרד החינוך דרך שילוב אפיקי הפעולה הפורמליים והבלתי פורמליים, לייצר המשכיות ולבנות תשתית קבועה של חינוך לאנרגיה מקיימת בפריסה ארצית.

מחקרים מהארץ ומהעולם מצביעים על כך שתוכניות חינוך שמקודמות על ידי ממשלות תורמות להגברת המודעות הציבורית, מעודדות מעורבות קהילתית ומסייעות בעמידה ביעדים להפחתת פליטות ולשימוש מושכל באנרגיה. התכנית ביוזמת משרד האנרגיה צפויה לשלב ידע עדכני מתחומי החינוך, המדע והסביבה ושמה דגש על פיתוח חשיבה ביקורתית, יצירתיות ויזמות בקרב ילדים ובני נוער, תוך שילוב עקרונות של חדשנות פדגוגית, למידה מבוססת מחקר ונגישות לכלל מגזרי האוכלוסייה בישראל.

ילדים
תכניות חינוך לילדים בבתי הספר ובמסגרות הלא פורמליות - קרדיט: FREEPIK

מנהל חטיבת אנרגיה מקיימת במשרד האנרגיה והתשתיות, רון אייפר: "במשרד האנרגיה והתשתיות מדגישים כי מעורבות ממשלתית בחינוך לאנרגיה היא נדבך חיוני במימוש היעדים הלאומיים להפחתת פליטות. חינוך מגיל צעיר לערכים של חיסכון באנרגיה, מודעות לחשיבות של אנרגיה מתחדשת, והבנה טכנולוגית - הוא הבסיס לשינוי התנהגותי ארוך טווח ולבניית משק אנרגיה יציב ובר-קיימא. הדור הצעיר הוא המפתח לעתיד של אנרגיה נקייה ויעילה. באמצעות חינוך והשראה מגיל צעיר נוכל לטפח אחריות סביבתית וחדשנות, שיקדמו את ישראל לעבר משק אנרגיה יעיל".

יוזמות חינוכיות קודמות שיזם משרד האנרגיה בתחום האנרגיה המקיימת, היו אתר האינטרנט הלימודי "אנרגיה בראש אחר" או באמצעות תערוכת אנרגיה "כח סוס" במוזיאון המדע בירושלים, אליה נחשפו בשנה האחרונה מעל ל-200 אלף מבקרים.