תיקון הכללים לאישור ולניהול קופות גמל

ביום 10.4.2005 פורסם ברשומות תיקון לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) התשכ"ד–1964 (להלן – התיקון והתקנות). התיקון כולל שורה של שינויים באופן פעילותן של קופות הגמל וקרנות הפנסיה בישראל.

להלן פירוט השינויים העיקריים שנכללו בתיקון.

הגבלת הפקדות עמית עצמאי לקופת גמל לתגמולים

נקבע כי החל משנת 2006, אישור לפי התקנות לקופת גמל לתגמולים בשל עמית עצמאי, שנולד בשנת 1961 ואילך, יחול על אותם הכספים שהיא תקבל ממנו ובתנאי שהתקיים אחד מהתנאים הבאים: א. שולמו בשלו מהכנסתו המזכה בעבור אותה שנת מס כספים לקופת גמל לקצבה בסכום שלא יפחת מסך של:

1. בשנת 2006 - 11,365 ₪ (13.6% של 12 פעמים השכר החודשי הממוצע לעובד שכיר).

2. בשנת 2007 - 12,034 ₪ (14.4% של 12 פעמים השכר החודשי הממוצע לעובד שכיר).

3. בשנת 2008 - 12,702 ₪ (15.2% של 12 פעמים השכר החודשי הממוצע לעובד שכיר).

4. בשנת 2009 ואילך - 13,371 ₪ (16% של 12 פעמים השכר החודשי הממוצע לעובד שכיר).

ב. לעמית הסדר, לפי דין או הסכם, אשר מקנה לו בשל עבודתו באותה שנת מס זכות לקבל לאחר פרישתו מעבודה סכום חודשי, מאוצר המדינה או מקופת המעביד או מקופת תאגיד קשור למעביד שאינו קופת גמל.

לאור התיקון, כספים שיופקדו לקופת גמל לתגמולים בניגוד לתנאים המפורטים דלעיל, לא ינתנו בגינם ניכוי ו/או זיכוי ממס לפי סעיפים 47 ו-45א לפקודת מס הכנסה.

תחולת התיקון לגבי כספים שישולמו בשל שנת 2006 ואילך.

הגבלות במשיכת כספים שהופקדו לקופת גמל לתגמולים כעמית עצמאי

נקבע כי עמית עצמאי יוכל למשוך את כספי קופת גמל לתגמולים, אשר יפקיד החל מיום 1.1.2006, אם הגיע לגיל 60 ועברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון.

לגבי הכספים אשר יופקדו עד ליום 31.12.2005, ימשיך לחול הדין הקודם עובר לתיקון, ולפיו הם ינתנו למשיכה אם עברו 15 שנים מיום שהחל העמית העצמאי להפקידם או אם הגיע לגיל 60 ועברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון. משמעות התיקון הינה, כי לגבי כספים שיופקדו לאחר 1.1.2006 נחסמה האפשרות של משיכתם לאחר ותק של 15 שנה.

הקדמת מועד התשלום לעמית המושך כספים עמית אשר העביר בקשה לקופה לקבל את הכספים המגיעים לו , יקבלם בתוך 4 ימי עסקים (במקום 5 ימי עסקים טרם התיקון), מהיום שהגיע בקשתו לקופה ואולם אם חל מועד קבלת הכספים באחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש פלוני, רשאית הקופה לדחות את מועד התשלום ליום העסקים הרביעי באותו חודש.

על אף האמור לעיל, עמית בקופת גמל המבטיחה תשואה, יקבל את הכספים המגיעים לו בתוך 3 ימי עסקים מתום החודש שבו הגיעה בקשתו לקופה.