כך חסכה אפל 2.7 מיליארד דולר במס בשנה אחת

אפל Apple -0.52%  חסכה ב-2026 כ-2.7 מיליארד דולר בחשבון המס שלה בזכות רווחים שהעבירה דרך סינגפור. הנתון מופיע בגילוי שצורף לדוח השנתי של החברה, במסגרת דרישת דיווח פדרלית חדשה בארה"ב, והוא מציב את העיר-מדינה במקום הראשון ברשימת מקלטי המס של החברה. לפי הנתונים, אפל ייחסה לשלוחה האסיאתית רווחים בהיקף של עד 50 מיליארד דולר השנה, ונהנתה ממשטר תמריצי המס המקומי כדי להקטין את התשלום.

החיסכון בסינגפור עבר את החיסכון של 2.6 מיליארד דולר שהשיגה החברה באירלנד, המטה האירופי שלה, שנחשב במשך שנים לסמל של תכנון המס של אפל. יחד, שני המוקדים הורידו מחשבון המס כ-5 מיליארד דולר בשנה אחת.

מה דורשים הכללים החדשים

הגילוי הוא תוצאה של כללי חשבונאות פדרליים חדשים, שמחייבים חברות הנסחרות בארה"ב לדווח כאשר המס שהן משלמות על רווחים מחוץ לארה"ב שונה באופן מהותי משיעור המס הפדרלי הסטטוטורי, שעומד על 21%. בפועל, הכללים מאפשרים לראות לראשונה באילו מדינות חברה נהנית מהיתרון המיסויי הגדול ביותר.

אילו הייתה אפל ממוסה על כל רווחיה הגלובליים ב-2026 לפי השיעור הפדרלי, חשבון המס שלה היה מגיע ל-33 מיליארד דולר. בפועל, סך מסי החברות שרשמה השנה עמד על 27 מיליארד דולר. חשוב לציין שחברות אמריקאיות רבות לא משלמות 21% גם על ההכנסה המקומית שלהן, בזכות ניכויים וזיכויי מס, אבל הפער בין השיעור הפדרלי למס שנגבה במדינות אחרות מצביע על מוקדי ההטבה המרכזיים.

הנתונים ממחישים שגם אחרי יותר מעשור של מאמץ בינלאומי ליישור קו במיסוי חברות, ענקיות הטכנולוגיה האמריקאיות ממשיכות ליהנות מצבירת רווחים במדינות מס נמוך. המנגנון המרכזי הוא מכירות בין חברות בנות של אותה קבוצה, שמאפשרות להעביר רווחים ממדינות מס גבוה למדינות מס נמוך - שיטה שמוכרת כהסטת רווחים.

מהקנס באירלנד למס המינימום העולמי

אפל כבר שילמה מחיר על המבנה הזה. ב-2016 קבעה נציבות האיחוד האירופי בחקירת סיוע מדינה שהחברה נהנתה שלא כדין מהטבות מס באירלנד, ובסופו של דבר נאלצה להשיב יותר מ-13 מיליארד יורו בתוספת ריבית.

הביקורת על הסטת רווחים הובילה ב-2021 להסכם בינלאומי בהובלת ארגון ה-OECD, שבמסגרתו התחייבו מדינות להנהיג שיעור מס חברות אפקטיבי מינימלי של 15%. מדינות מס נמוך רבות, ובהן אירלנד וסינגפור, הצטרפו למהלך, וחלקן אף חששו מבריחה של תאגידים רב-לאומיים אחרי העלאת שיעורי המס.

הבריחה הזו לא התרחשה עד כה, והמדינות נהנו מהכנסות מס עודפות. סינגפור, למשל, גבתה מאפל ב-2026 כ-2.5 מיליארד דולר באמצעות מס השלמה שהנהיגה בשנה שעברה במסגרת היישור לכללי ה-OECD. היא החילה את הכללים על שנות כספים שהחלו ב-2025.

מייק לואיס, מנהל מכון המחקר TaxWatch, טען שמס המינימום העולמי קבע רצפה נמוכה יחסית, ולכן "במידה מסוימת, מבחינת חלק מהחברות, העסקים נמשכים כרגיל". מנגד, יש מי שטוענים שהחלטת החברות להישאר במדינות האלה מעידה שהן שם גם מסיבות אחרות, כמו כוח אדם מיומן, תשתיות ומסגרת פוליטית ומשפטית יציבה.

• אושר עד שוב שוברת את המחירים: האייפון המתקפל של אפל ב-7,999 שקל
• רמז לדוחות אנבידיה? הספקית הגדולה, פוקסקון מזנקת במכירות

9 מיליון דולר רווח לעובד

חברת הבת הגדולה של אפל בסינגפור משמשת מוקד מכירות ושיווק, שמוכר מוצרים ושירותים לישויות של הקבוצה מחוץ למדינה ועוסק גם ב"פיתוח קניין רוחני", לפי הדוחות שלה. בשתי הישויות המרכזיות במדינה רשמה אפל ב-2024, השנה האחרונה שלגביה ניתן לחשב את הנתון, רווח לפני מס של כ-9 מיליון דולר לעובד.

באירלנד עמד הרווח לפני מס לעובד בשנה שעברה על כ-6 מיליון דולר, ובכלל פעילות החברה בעולם ב-2025 הוא היה נמוך ממיליון דולר. הפערים האלה מבליטים את חוסר ההתאמה בין היקף כוח האדם של אפל במדינות האלה לבין הרווחים העצומים שנרשמים בהן.

שיעור מס החברות הרשמי בסינגפור הוא 17%, גבוה ממס המינימום העולמי, אבל חברות יכולות לנהל משא ומתן על תמריצים שמורידים אותו - הקלות וזיכויים לפעילויות שהמדינה מגדירה כבעלות ערך כלכלי גבוה. הגילוי בארה"ב מצביע על כך שאפל נהנית מהסדרים כאלה: בין 2023 ל-2025 נע שיעור המס האפקטיבי שלה בסינגפור סביב 10%, לפי דוחות הישויות המקומיות, ומסי ההשלמה צפויים לקרב אותו ל-15% השנה ובהמשך.

ב-2025 רשמו חברות הבת של אפל בסינגפור רווח לפני מס של כמעט 40 מיליארד דולר, לפי הדוחות האחרונים שפורסמו, והערכות המבוססות על הגילוי האמריקאי מצביעות על עד 50 מיליארד דולר השנה. "אנחנו מתחילים לקבל מושג כמה הכנסות ממסים נשארות על השולחן - מיליארדי דולרים מחברה אחת בשנה אחת", אמרה מילין.