מחשבון פדיון חופשה: 34 ימים שווים 21,966 שקל, והמס עליהם נקבע לפי השנה, לא לפי התלוש
התלוש האחרון מנכה מהפדיון 6,694 שקל כאילו הוא שכר של חודש אחד, אבל מס הכנסה הוא שנתי: לשכיר שמרוויח 14 אלף שקל המס האמיתי הוא 20%, ואת ההפרש מחזירים. איך מחשבים ערך יום, מה פטור מביטוח לאומי, ומתי כדאי לבקש פריסה
646 שקל הוא ערך יום חופשה של עובד חודשי שמשתכר 14 אלף שקל ועובד חמישה ימים בשבוע: השכר החודשי מחולק ב-21.67, מספר ימי העבודה הממוצע בחודש. עובד בשבוע של שישה ימים מקבל 560 שקל ליום, מפני שהמחלק שלו הוא 25. 34 ימים צבורים שווים לפי זה 21,966 שקל ברוטו, והסכום מופיע בתלוש האחרון, בחודש סיום העבודה. עד כאן החשבון פשוט. השאלה האמיתית היא כמה מס יורד מהסכום הזה, וכאן יש שני מספרים שונים: מה שהמעסיק מנכה בתלוש, ומה שמגיע למדינה בסוף השנה.
הניכוי בתלוש: 30.5%
מעסיק מנכה מס במקור לפי לוח חודשי שמפרסמת רשות המסים. מדרגות המס לשנת 2026 הן 10% עד 7,010 שקל לחודש, 14% עד 10,060, 20% עד 19,000, 31% עד 25,100, 35% עד 46,690, ומעליהן 47% ו-50%. בחודש רגיל העובד שלנו נמצא במדרגה של 20%. בחודש הסיום הפדיון מצטרף לשכר, התלוש מגיע ל-35,966 שקל, והלוח החודשי מכניס את החלק העליון למדרגות 31% ו-35%. התוצאה: 6,694 שקל מס על הפדיון, 30.5% ממנו. זה המספר שרואים בתלוש, וזה גם המספר שמטעה.
המס האמיתי: 20%
מס הכנסה הוא מס שנתי. המדרגות החודשיות הן רק חלוקה ב-12 של המדרגות השנתיות, והחבות הסופית נקבעת לפי סך ההכנסה בשנת המס כולה. מדרגת 20% מסתיימת ב-228,000 שקל לשנה. עובד שהרוויח 14 אלף שקל כל השנה מגיע ל-168 אלף, ועם הפדיון ל-189,966 שקל. כל הסכום נשאר בתוך מדרגת 20%, והמס על הפדיון הוא 4,393 שקל, לא 6,694. ההפרש, 2,301 שקל, הוא מס שנוכה ביתר, והוא חוזר לעובד בהחזר מס.
מי שעוזב באמצע השנה נמצא במצב טוב עוד יותר. עובד שסיים בסוף יוני ולא עבד עד סוף השנה הרוויח באותה שנה 84 אלף שקל שכר ועוד 21,966 שקל פדיון, 105,966 שקל בסך הכל. הפדיון שלו נופל כמעט כולו במדרגת 14%, והמס עליו הוא כ-3,070 שקל. התלוש ניכה ממנו 6,694, כלומר יותר מפי שניים.
את ההפרש מקבלים בדו״ח שנתי למס הכנסה, שאפשר להגיש עד שש שנים אחורה, והוא נושא ריבית והצמדה מתום שנת המס. חלק ממערכות השכר מחשבות את הניכוי במצטבר מתחילת השנה, ואצלן הקפיצה בתלוש קטנה יותר מלכתחילה. בכל מקרה כדאי לשמור את טופס 106 של שנת העזיבה: הוא המסמך שמראה כמה נוכה וכמה היה צריך לנכות.
התוכן והמידע של נתוני המחשבון והכלי האינטראקטיבי
עמוד 1: הנתונים מהתלוש והתוצאה
| שדה | ברירת מחדל | טווח ואפשרויות |
|---|---|---|
| שכר חודשי קובע, שקל ברוטו | 14,000 | בין 3,000 ל-120,000, בקפיצות של 100 |
| שבוע העבודה (המחלק לערך היום) | חמישה ימים, מחלק 21.67 | חמישה ימים, מחלק 21.67; שישה ימים, מחלק 25; צבירה בימים קלנדריים, מחלק 30 |
| ימי חופשה ברי פדיון, ימים | 34 | בין 0 ל-200, בקפיצות של יום |
| שורה | מה היא מציגה |
|---|---|
| הנטו שיתקבל בפועל | הסכום הגדול שמוצג בראש התוצאה, ומתחתיו אחוז המס מהברוטו והמס החודשי בלי הפדיון ואיתו |
| ערך יום חופשה | השכר החודשי חלקי המחלק שנבחר |
| ברוטו הפדיון | ערך היום כפול מספר הימים |
| מס הכנסה על הפדיון | המס החודשי על השכר ועל הפדיון יחד, פחות המס על השכר לבדו |
| שיעור המס האפקטיבי על הפדיון | המס על הפדיון חלקי הברוטו שלו |
| נטו | הברוטו פחות המס |
| תיבה | מה היא מציגה |
|---|---|
| המס על השכר לבדו | המס בחודש רגיל, בלי פדיון |
| המס בחודש שבו נכנס הפדיון | המס על השכר ועל הפדיון יחד, עם ההפרש כתוספת מס |
עמוד 2: דוגמאות מחושבות
| שכר | מחלק | ימים | ערך יום | ברוטו | מס על השכר לבדו | מס עם הפדיון | מס על הפדיון | שיעור אפקטיבי | נטו | ביטוח לאומי שנחסך |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 14,000 | 21.67 | 34 | 646.05 | 21,965.85 | 1,916 | 8,610.05 | 6,694.05 | 30.47% | 15,271.80 | 2,673.24 |
| 14,000 | 25 | 34 | 560 | 19,040 | 1,916 | 7,586 | 5,670 | 29.78% | 13,370 | 2,317.17 |
| 14,000 | 30 | 34 | 466.67 | 15,866.67 | 1,916 | 6,475.33 | 4,559.33 | 28.74% | 11,307.33 | 1,930.97 |
| 8,000 | 21.67 | 10 | 369.17 | 3,691.74 | 839.60 | 1,454.35 | 614.75 | 16.65% | 3,076.99 | 449.28 |
| 30,000 | 21.67 | 20 | 1,384.40 | 27,688.05 | 6,522 | 17,532.58 | 11,010.58 | 39.77% | 16,677.47 | 3,369.64 |
מדרגות המס והנחות החישוב
| חלק השכר החודשי, שקל | שיעור המס |
|---|---|
| עד 7,010 | 10% |
| מ-7,010 עד 10,060 | 14% |
| מ-10,060 עד 19,000 | 20% |
| מ-19,000 עד 25,100 | 31% |
| מ-25,100 עד 46,690 | 35% |
| מ-46,690 עד 60,130 | 47% |
| מעל 60,130 | 50% בחישוב עצמו; בהערת המחשבון מצוין שיעור של 47% מעל 60,130 |
מה מראה הטבלה
העמודה השלישית היא מה שהמעסיק מנכה כשהוא מחשב לפי הלוח החודשי. הרביעית היא המס שמגיע באמת, לעובד שמרוויח 14 אלף שקל לאורך כל השנה. האחרונה היא הסכום שכדאי לדרוש בחזרה.
| ימים לפדיון | ברוטו | ניכוי בתלוש לפי לוח חודשי | המס השנתי בפועל | הפרש שחוזר בהחזר |
|---|---|---|---|---|
| 10 ימים | 6,460 | 1,452 (22.5%) | 1,292 (20%) | 160 |
| 20 ימים | 12,921 | 3,528 (27.3%) | 2,584 (20%) | 944 |
| 30 ימים | 19,381 | 5,789 (29.9%) | 3,876 (20%) | 1,913 |
| 34 ימים | 21,966 | 6,694 (30.5%) | 4,393 (20%) | 2,301 |
| 45 ימים | 29,072 | 9,181 (31.6%) | 5,814 (20%) | 3,367 |
פריסה: לחלק את הפדיון על השנים שבהן נצבר
יש גם מסלול שני. סעיף 8(ג)(2) לפקודת מס הכנסה מאפשר לפרוס דמי פדיון חופשה אחורה, בחלקים שווים, על פני שנות העבודה שבהן נצברו הימים, עד שש שנות מס שמסתיימות בשנת התשלום, ולא יותר משנות העבודה אצל המעסיק. ההיגיון פשוט: הימים נצברו במשך כמה שנים, אז לא הוגן למסות אותם כאילו נוצרו בשנה אחת. הבקשה מוגשת לפקיד השומה בטופס 116ג, והמס מחושב מחדש לכל שנת פריסה לפי המדרגה ונקודות הזיכוי של אותה שנה. רשות המסים פירסמה את הכללים בחוזר 2/2022.
לעובד שלנו הפריסה לא מוסיפה הרבה: גם 7,322 שקל לשנה, אם הימים נצברו בשלוש שנים, נופלים במדרגת 20%. הפריסה שווה כסף למי ששנת העזיבה שלו חריגה: שכר גבוה שחוצה את 228 אלף שקל, מענק פרישה חייב במס באותה שנה, או בונוס גדול. אצלו כל שקל שיורד ממדרגת 35% למדרגת 20% חוסך 15 אגורות.
מה לא יורד מהפדיון
דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לא נגבים על פדיון חופשה בסיום עבודה, לפי הנחיות המוסד לביטוח לאומי. על שכר רגיל השיעור המלא הוא 12.17%, ועל 21,966 שקל זה היה 2,673 שקל שנשארים אצל העובד. המעסיק גם אינו חייב להפריש על הפדיון לפנסיה ולקרן השתלמות, אלא אם החוזה או ההסכם הקיבוצי קובעים אחרת. זה הבדל מהותי בין יום חופשה שמנצלים ליום חופשה שפודים: יום מנוצל הוא שכר לכל דבר, עם ביטוח לאומי, פנסיה וקרן השתלמות.
- המנהל שירת במילואים והשכר נעצר: בית הדין פסק לו יותר מחצי מיליון שקל
- עושים עבודה של שניים ומקבלים משכורת אחת: מתי מגיעה לכם תוספת שכר?
איך מחשבים את ערך היום
הזכות לפדיון קבועה בסעיף 13 לחוק חופשה שנתית, והיא קמה רק בסיום יחסי העבודה. מעסיק אינו רשאי לפדות ימי חופשה בכסף במהלך העבודה, ועובד שלא קיבל פדיון יכול לתבוע אותו עד שלוש שנים מסיום העבודה, ועד שבע שנים כשמדובר בימים שמעבר למינימום שבחוק מכוח החוזה. לעובד חודשי בסיס החישוב הוא השכר הרגיל: שכר היסוד ותוספות קבועות כמו ותק ומשפחה, בלי החזרי הוצאות כמו נסיעות, רכב וטלפון, ובלי שעות נוספות. מי שרוב שכרו בונוסים יגלה שערך היום שלו נמוך משורת הברוטו, ולכן המחשבון מבקש להזין את הרכיבים בנפרד.
עובד שעתי או יומי מחושב אחרת: לוקחים את שלושת החודשים הרצופים שבהם השתכר הכי הרבה מתוך 12 החודשים האחרונים, ומחלקים את השכר החודשי הממוצע שלהם ב-21.67 או ב-25. מי שהיקף המשרה שלו השתנה לאורך השנים מקבל חישוב יחסי לכל תקופה.
מענק פרישה באותו תלוש
מי שמקבל באותו תלוש גם פיצויי פיטורים צריך להקפיד שהמעסיק מפריד בין הרכיבים. פיצויים נהנים מפטור עד תקרה לכל שנת ותק ומפריסה קדימה או אחורה, ופדיון חופשה הוא הכנסת עבודה לכל דבר, עם פריסה אחורה בלבד. סיווג שגוי של סכום אחד כסכום אחר מסבך את הדו״ח השנתי ועלול לעלות כסף.
להרחבה: פדיון ימי חופשה בסיום עבודה: איך הופכים יתרה בתלוש לכסף בחשבון. כמה ימים מגיעים לפי ותק ואיך סופרים את היתרה, במדריך החופשה השנתית וחישוב היתרה.
השורה התחתונה לעובד שלנו: 21,966 שקל ברוטו, 15,272 שקל נטו בתלוש, ועוד 2,301 שקל שחוזרים בהחזר מס אם הוא מגיש דו״ח. מי שיכול לנצל את הימים לפני העזיבה מקבל עליהם שכר מלא עם כל ההפרשות, ומי שפודה אותם מקבל סכום שפטור מביטוח לאומי אבל בלי הפרשות לפנסיה. המס עצמו, בסוף השנה, זהה בשני המקרים.
- 4.אנונימי 22/09/2026 12:43הגב לתגובה זוזא החישוב הוא לפי שכר שנצבר עד כה.... לא איזה חישוה ערטילאי יומי או חודשים.
- אין קשר לתוכנת שכר 25/09/2026 10:48הגב לתגובה זוהכתבה נותנת מידע טכני לגבי מיטוב השכר שאתה יכול לקבל..ותכנון מס אם יש לך ימי חופש צבורים ואפשרות לנצל אותם או לפדות אותם בסיום..המטרה היא לקבל כמה שיותר כסף באופן חוקי כמובן. אחלה כתבה ומידע שימושי מאד!
- 3.אנונימי 21/09/2026 21:03הגב לתגובה זומרוב מילים לא ברור כלום אולי תכתבו בקצרה וברור
- 2.אנונימי 20/09/2026 18:31הגב לתגובה זושמוגבל בתקרה למה כל מחשבון אצלכם הוא ברמה של ילד בכיתה א
- 1.אנונימי 20/09/2026 17:18הגב לתגובה זוחבל שלא מסורסה על דרך קופת חולים היה יותר זול בקבוצה טוב חברים שיעשו את זה במשקל
