גם שכירים זכאים להטבות ממס הכנסה
שכירים רבים אינם מודעים לזכויות ולהטבות שמגיעות להם ומשלמים יותר מס מהנדרש. נביא להלן עצות למיצוי מלוא הטבות המס המגיעות להם.
שכירים רבים אינם מודעים לזכויות ולהטבות שמגיעות להם ומשלמים יותר מס מהנדרש. נביא להלן עצות למיצוי מלוא הטבות המס המגיעות להם.
כיצד שכירים יכולים ליהנות מההטבות הניתנות לקראת סיום שנת המס 2012?
שכירים יכולים לתבוע הוצאות לעניין השתלמויות מקצועיות, כנסים או ספרות מקצועית הרלוונטית להשכלה ולמקצועיות שלהם אשר המעביד לא מימן להם אותם.
נוסף על כך, שכירים מקבלים בתלושי השכר רכיבים שהמעביד לא בהכרח מפקיד בגינם לקופות פנסיוניות, כגון: נסיעות לעבודה, החזקת רכב ורכיבים נוספים. במקרים כאלו לא חלה חובה על המעביד להפקיד לקופה פנסיונית והעובד יכול לעשות זאת בעצמו ולקבל את הטבת המס.
העובד ידע כמה להפקיד לקופה הפנסיונית באמצעות בדיקה בתלוש השכר של הרכיב "סכומי שכר נצברים". תמיד יופיע שדה של רכיבי השכר שהמעביד לא הפקיד בגינם לקופות פנסיונית.
שכיר המחזיק אחד מהוריו במוסד סיעודי יכול קבל זיכוי מס בשיעור של 35% בגין התשלום למוסד סיעודי העולה על 12.5% מהכנסתו החייבת. חשוב שהתשלום יהיה מחשבונו האישי של השכיר ולא מחשבונו של ההורה כדי לקבל את זיכוי המס.
כל שכיר שנולד לו ילד במהלך שנת 2012, עליו להודיע על כך למעביד כדי לקבל נקודות זיכוי שיינתנו באופן רטרואקטיבי מתחילת השנה גם לאם וגם לאב. הולדת ילד עד לתאריך 31.12.12 בחצות תזכה בזיכוי מס רטרואקטיבי לכל שנת המס 2012.
לעניין הוצאות נסיעה לחו"ל לצורך השתלמות, האם שכירים יכולים ליהנות מכך גם כן כמו עצמאים? אכן כן, בפסיקה נקבע כי יש להכיר בהוצאת נסיעה של שכיר לצורך השתלמות .
כיצד מגישים למס הכנסה את הבקשות לעניין ההורה במוסד או נסיעה לחו"ל לצורך השתלמות המוסברים מעלה? ניתן לגשת לפקיד שומה המצוי בקרבת מקום מגורי השכיר, לקבל אישור למעביד והמעביד ייזכה בסכום בתלוש השכר, או להגיש דוח שנתי מקוצר לשכירים עד חודש אפריל 2013.
ריכזנו בתמצית הטבות מיסוי לשכירים שכדאי לנצל לפני תום שנת 2012:
1. גם לשכירים מותר לתבוע הוצאות השתלמות מקצועית או ספרות מקצועית הרלוונטית להשכלתם שמימנו בעצמם.
2. כדאי להפקיד לקופות פנסיוניות בגין חלק השכר שהמעסיק אינו מפקיד בעבורו, כגון נסיעות לעבודה, החזקת רכב וכד'.
3. לבקש כי המעסיק יפקיד בעבורם לקרן השתלמות שהיא מכשיר חיסכון הפטור ממס על רווחיו.
4. לקבל זיכוי ממס בגין תשלומים לביטוח חיים לרבות בגין משכנתה.
5. לבקש החזרי מס עד שבע שנים לאחור, בגין תשלומים למוסד סיעודי עבור הורה, בן זוג או ילד.
6. החזרי מס בגין ילד מוגבל.
7. החזרי מס בגין פריסת פיצויי פיטורים שניתנו לנכה הזכאי לפטור מס עקב נכות מלאה.
8. נקודות זיכוי בגין ילדים, במיוחד רצוי כי העובד ידווח על הולדת ילדים למעביד ורצוי ללדת אותם לפני 31.12.2012.
9. לקבל זיכוי בגין תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים ככל שסך התרומה עולה על 180 ש"ח לשנה.
10. לוודא שיקבלו את הטבות המס לחיילים משוחררים בעבודות מועדפות, לעולים חדשים ותושבים חוזרים ולתושבי יישובי ספר.
11. כדאי לבדוק אם כדאי לוותר על הרכב הצמוד לטובת קבלת רכיב אחזקת רכב בשכר, בדרך כלל לנוסעים פחות מ-20,000 ק"מ בשנה.
12. ככל שהעובד עומד להפסיק את עבודתו, כדאי שהפסקת העבודה תיעשה בתחילת השנה הבאה, למיצוי פריסת הפיצויים.
13. לבקש החזרים בגין ניכוי במקור שניכו ממנו בגין משיכת חסכונות ופיקדונות, ככל שיש לו זכאות.
14. לוודא שככל שיש לו הכנסה מהשכרה למגורים היא עומדת בגבולות הפטור ממס לפי תקרה של 4,910 ש"ח לחודש, או לשלם על ההפרש העודף 10% מס עד ה-30 בינואר הקרוב.
15. לדרוש הכרה בהשקעות לחיפושי נפט וגז, הפקות סרטים והוצאות מחקר ופיתוח, אם השקיע בשנת 2012.
16. לדרוש את הטבת המס בגין הוצאות להנצחת חייל.
17. לדרוש הוצאות בגין ביטוח אובדן כושר עבודה.
18. לקבל בונוסים ומענקים עד 31.12.2012 לפני ששיעורי המס יעלו בשנת 2013 ובמיוחד לבעלי הכנסות מעל 800,000 ש"ח בשנה, שבשנה הבאה ישלמו מס יסף בשיעור של 2% על ההפרש העודף.
19. לקבל אישור לימודים לתואר אקדמי או לימודי מקצוע עד 31.12.2012, כדי לקבל נקודת זיכוי משנת 2013.
הכותב - מומחה לדיני מיסוי ומנהל מקצועי של אתר האינטרנט מסים ועסקים www.ralc.co.il
פטריק דרהי (יוטיוב)התרגיל של פטריק דרהי - טייקון בישראל, פושט רגל בצרפת
העברת נכסים, להטוטים פיננסים, הסדר חוב, פשיטת רגל כלכלית וניצול של כספי אג"ח במיליארדים - דרהי שלא הכרתם
פטריק דרהי קבוצת אלטיס של פטריק דרהי בצרות - השווי הנכסי שלה מוערך בסכום שלילי. זה אומר שהנכסים שווים פחות מההתחייבויות. גירעון בהון הכלכלי, זו בעצם פשיטת רגל. אבל פשיטת רגל מתרחשת רק כשיש טריגר. כלומר, אם יש גירעון בהון, אבל החוב הוא לתשלום בעוד 3 שנים, אז לכאורה החברה יכולה לתפקד. יש לה עוד זמן להציל את עצמה.
זו סוגיה מורכבת והיא תלויה בחוקים בכל מדינה, אבל המצב הזה של גירעון בהון הכלכלי ויכולת לתפקד בזכות חובות לרוב מהציבור הוא כשל שוק שאנשי עסקים יכולים לנצל אותו לטובתם - הם נשארים בעמדת מפתח, הם גם מוכרים סיפור שאם הם לא יהיו החברה תקרוס כי הם מחזיקים בידע. במקרים רבים זה נכון והם באמ מנסים להציל את המצב במקביל לסוג של הסדר חוב. במקרים רבים אחרים הם מגיעים להסכמות עם קרנות גידור שמחזיקות בחוב שנסחר נמוך במטרה להשביח את הפעילות. יש מקרים שזה מצליח, יש מקרים שזה כישלון טוטאלי. אין הרבה מקרים שבתקופת "החסד" הזו, הבעלים זורק כסף.
הרי זה לא הכסף שלהם, זה הכסף של מחזיקי החוב, הם הנושים הראשונים של החברה. פטריק דרהי החזיק צעצוע בשם i24news - חברת חדשות שבשנתיים האחרונות גם הרחיבה מאוד את הפעילות בארץ בהשקעה של מאות מיליונים וכל זה על חשבון המשקיעים הצרפתים. דרהי רצה להיות טייקון תקשורת בארץ, אבל הוא פושט רגל בצרפת. זה לא מסתדר. אם אתה רוצה להשקיע כספים שסיכוי מאוד גבוה שהולכים לפח, תעשה את זה בכסף שלך, לא בכסף של מחזיקי אג"ח צרפתים. אם אתה רוצה תדמית נקייה בישראל כי אתה יהודי אוהב המדינה, תעשה זאת בכסף שלך - הצרפתים לא צריכים לשלם על זה.
אבל דרהי הצליח למשוך כמה שנים טובות, עד שהשבוע באופן פתאומי אלטיס החליטה לסגור-להעביר את הפעילות ההפסדית של i24news ולהישאר רק עם הפעילות באנגלית. דרהי אמר שהוא ייקח על עצמו את הפעילות בארץ, כשהפעילות תעבור תוכנית הבראה.
- פטריק דרהי פושט רגל בצרפת – וטייקון בישראל; איך זה מסתדר?
- דרהי מתכוון להיכנס לתקשורת הדתית; שת"פ עם "כיכר השבת" ו"סרוגים"
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
איזו חוסר הגינות. כשזה לא הכסף שלך, אתה מתפרע בבזבוזים, העיקר שתהיה טייקון תקשורת. כאשר זה הכסף שלך, אתה עושה תוכנית הבראה ורה ארגון. אבל יש פה עוד שאלה - למה בכלל להעביר את הפעילות לדרהי. למה אלטיס לא עושה מכרז ומוכרת לכל המרבה במחיר, אפילו כמה מיליונים בודדים? דרהי בעצם לוקח את הערוץ אחרי השקעה של מאות מיליונים בחינם. זה תרגיל בריבוע - גם גרמת לחברה פושטת רגל בבעלותך שיש לה כסף של אחרים (חובות ואג"ח) להשקיע כספים במקום שטוב לך ולא לחברה, וגם אחר כך קיבלת את זה כנראה באפס. כך לפחות על פי הידוע מהדיווחים.
בצלאל סמוטריץ (דוברות האוצר, מירי שמעונוביץ)"המס על הבנקים הוא מס על הציבור - והוא זה שישלם את המחיר"
בהמשך לכוונת שר האוצר סמוטריץ’ למסות את הבנקים, איגוד הבנקים מגיש את תגובתו לדו"ח עבודת צוות האוצר וטוען כי הדו"ח חסר השוואות לרווחיות בענפים אחרים, לא בחנו את ההשלכות הכלכליות, והמס צפוי לפגוע בציבור הרחב; מנכ"ל איגוד הבנקים, איתן מדמון "שר האוצר מבקש,
באמצעות המהלך הזה, לגבות מס נוסף, בדרך עקיפה ולכאורה מתוחכמת מהציבור"
ברקע הכוונה של שר האוצר בצלאל סמוטריץ’ להטיל מס מיוחד נוסף על הבנקים, איגוד הבנקים מגיש את עמדתו לדו"ח עבודת הצוות שבחן את המהלך. לטענת האיגוד, הדו"ח שאמור היה לשמש בסיס מקצועי להחלטה, לוקה בחוסרים מהותיים, מדלג על בדיקות קריטיות ובעיקר אינו מתמודד עם השאלה מי ישלם בסופו של דבר את מחיר המס.
המסמך מוגש אף שעמדת בנק ישראל, שהוא חלק בלתי נפרד מהצוות, טרם פורסמה, ובאיגוד סבורים כי מדובר בהליך שמתקדם מהר מדי, בלי בחינה כלכלית מלאה של ההשלכות על הציבור והמשק.
לטענת איגוד הבנקים, הדו"ח שפרסם הצוות באוצר לא כולל את שתי הבדיקות המרכזיות שעל הבסיס שלהן אפשר בכלל לדון בהטלת מס על סקטור ספציפי. קודם כל, בדו"ח אין כל השוואה בין הרווחיות של הבנקים לבין הרווחיות של ענפים אחרים במשק. באיגוד מדגישים כי זה בדיוק הבדיקה שנדרשה מהצוות לבצע, כדי לבחון האם מתקיימות נסיבות חריגות שמצדיקות מיסוי מיוחד של ענף אחד בלבד. למרות זאת, הדו"ח, כך נטען, מדלג לחלוטין על השוואה כזאת.
שנית, הדו"ח לא בוחן את ההשלכות הכלכליות של המהלך על המשק הישראלי. אמנם מצויין בדו"ח כי הטלת מס על הבנקים עלולה להוביל לעליית ריבית, לצמצום האשראי, לפגיעה במשקיעים ולנזק לציבור הרחב, אבל בפועל לא ניסו לאמוד את ההשפעות האלה או להעריך את ההיקף שלהן. באיגוד מציינים כי מדובר בתוצאות שכבר התרחשו בפועל במדינות שבהן הוטל מס דומה, ולכן היעדר ניתוח עלות־תועלת מהווה, לדבריהם, כשל מהותי בעבודת הצוות ואף עומד בניגוד לעקרונות חוק האסדרה.
- אושר: בנקים יציעו פקדונות ללא חשבון עו"ש
- איגוד הבנקים במכתב חריף: "המס מעמיד את ישראל בשורה אחת עם הונגריה"
- המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7
כמו כן, באיגוד טוענים כי הדו"ח מציג נתון שגוי שלפיו הציבור מחזיק בכ-70% ממניות הבנקים, בעוד שבפועל שיעור אחזקות הציבור עומד על כ-90%. לטענתם, מדובר בפער מהותי, שכן הציבור הוא זה שנושא בפועל בעלות של כל מס שיוטל על הבנקים. למרות זאת, בדו"ח אין כל ניסיון לאמוד את הפגיעה הצפויה בחיסכון הציבורי, בדיבידנדים או בשווי אחזקות הציבור. באיגוד מדגישים כי מבנה בעלות כזה אינו קיים באף מדינה אחרת שהטילה מס על הבנקים, ולכן השוואות בינלאומיות מחייבות זהירות מיוחדת.
