שינויים במיסוי קופות גמל

ביום 17.7.2005 פרסם משרד האוצר הצעה לתיקון תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), תשכ"ד-1964 (להלן - ההצעה). ההצעה קובעת, בין היתר, הסדר אחיד בנוגע לאפשרויות שעומדות בפני מוטב בגין כספים בחשבון עמית עצמאי או שכיר שנפטר. להלן עיקרי התיקונים הכלולים בהצעה.

כספים בחשבון עמית עצמאי או שכיר שנפטר 1. אחידות בהסדרה הן בנוגע לכספי עמית עצמאי והן לעמית שכיר.

2. המוטב יחויב לבחור באחת מהאפשרויות הבאות:

א. למשוך את הכספים מחשבון העמית שנפטר. ב. להעבירם לחשבון במעמד עצמאי על שמו באותה קופה או בקופת גמל אחרת, והחשבון יהיה סגור להפקדות חדשות.

3. הכספים הצבורים בחשבון החדש יהיו נזילים בכל עת.

הוראות נוספות - הארכת התקופה שבמסגרתה מעביד אמור להעביר תשלומים לקופת גמל, מ-5 ימים ל-7 ימי עסקים מיום תשלום המשכורת.

- מתן אפשרות להעביר כספים מחשבון בקרן השתלמות אחת לחשבון בקרן השתלמות אחרת באותו מעמד בלבד, למעט במקרים שהותרו מפורשות בתקנות מס הכנסה, וזאת בדומה להסדר הקיים בקופות גמל לתגמולים.

- ביטול סתירה שקיימת בתקנה האוסרת הפקדת כספים בחשבון לאחר משיכה ובמקביל מתן אפשרות לעמית שהגיע לגיל 60 וטרם חדל לעבוד להמשיך להפקיד כספים גם לאחר משיכה.

- בנוגע לכללי משיכה מקופות גמל במעמד עצמאי של משרתי הקבע - בהתאם לסיכום בין נציגי הצבא ואגף שוק ההון, הוחלט להשוות את תנאי משיכת הכספים של משרתי הקבע לאלו של ציבור הסוהרים והשוטרים. כמו כן הוסכם שתונהג תקופת מעבר לגבי עמיתים קיימים (משרתי קבע) מלפני 1.10.2002 וכי ההוראות האוסרות משיכת כספים לפני תום תקופת וותק של 5 שנים לפחות, לא יחולו לגביהם.