החיסכון הפנסיוני הוא חיסכון שנועד להבטיח לנו קצבה חודשית בפרישה. משיכת הכספים כסכום חד פעמי לפני הפרישה או במהלכה נחשבת כמשיכה שלא כדין ועליה נשלם מס בגובה 35%. מעבר לתשלום המס, הקטנת החיסכון לפרישה תקטין את קצבת הזקנה שנקבל בעתיד. בשבועות האחרונים עם התגברות משבר הקורונה חוסכים רבים איבדו את מקומות עבודתם והם נאחזים בכל חיסכון כספי וחלקם מבקש למשוך את גם את כספי החיסכון הפנסיוני תוך כדי תשלום המס. במידה ומוצו כל האפשרויות האחרונות ריכזנו עבורכם 7 מקרים בהם ניתן למשוך חלק מכספי החיסכון הפנסיוני מבלי לשלם מס ואת יתרת הכספים ניתן להשאיר בקופה.

> למדור חיסכון לטווח ארוך

דרך ראשונה: משיכת כספי פיצויים

הפיצויים הם חלק מהחיסכון הפנסיוני אך בניגוד להפקדות העובד והמעסיק ניתן למשוך אותם כסכום חד פעמי לפני גיל הפרישה. את הפיצויים ניתן למשוך רק בסיום עבודה ופיצויים, בגובה משכורת עבור כל שנת עבודה, עד לתקרת שכר של 12,420 שקל יהיו פטורים ממס.

במקרה והעובד הרוויח פחות מהתקרה יהיה ניתן להגדיל את הפטור עד ל-150% מהשכר ולא מעבר לתקרה.

לדוגמה: רונן הרוויח 7,000 שקל בחודש ופוטר לאחר שנתיים של עבודה, רונן יכל למשוך כספי פיצויים עד לגובה של 150% מהשכר שלו (ולא יותר מהתקרה) מבלי לשלם מס. בדוגמה שלנו רונן יכל למשוך עד 21,000 שקל פיצויים מבלי לשלם מס.

איזה מסמכים נדרשים למשיכה?

לצורך משיכת הפיצויים יש להציג טופס 161 ממקום העבודה ואישור שחרור פיצויים מהמעסיק. במידה ואין לכם טופס 161 ינכו מכם 47% מס.

במידה וחלפו כבר יותר מארבעה חודשים מסיום עבודה לא נדרש להציג אישור שחרור פיצויים, אך עדיין כמובן נדרש להציג טופס 161.

דרך שנייה: הקלות במס לבעלי הכנסות נמוכות

בראשית השנה פרסמה רשות המיסים הקלות המאפשרות לבעלי הכנסות נמוכות לבצע משיכה של כספי פיצויים וכספי תגמולים ישירות מבתי ההשקעות וחברות הביטוח. את המשיכה ניתן לבצע בתנאי שסכום הפיצויים בקופה נמוך מ-10,000 שקל והכנסת העובד לא עולה על 59 אלף שקל לגבר ו-72,000 שקל לאישה.

• פנסיה במסלול S&P 500 - ההגנה שלא מדברים עליה
• איך יודעים כמה כסף נצטרך למחיה בזקנה?
• המלצת המערכת: כל הכותרות 24/7

במבחן ההכנסות לוקחים בחשבון גם את הכספים שמבקש העובד למשוך. לדוגמה, עובדת שמעוניינת למשוך 10,000 שקל כספי פיצויים ויש לה הכנסה בגובה 63 אלף שקל. העובדת תוכל למשוך 9,000 שקל כספי פיצויים בפטור ממס.

איזה מסמכים נדרשים למשיכה?

לצורך משיכת הכספים נדרש למלא טופס הצהרה על ההכנסות הצפויות. את הטופס ממלאים ישירות מול חברת הביטוח או בית ההשקעות. במשיכה מסוג זה העובד לא נדרש להציג טופס 161.

דרך שלישית: משיכת כספי תגמולים במקרה של מיעוט הכנסות

להפקדת העובד לקרן הפנסיה קוראים כספי תגמולים, משיכה של כספי תגמולים (תגמולי עובד או תגמולי מעסיק) חייבת במס בגובה 35%. ישנם מספר מקרים בהם ניתן להימנע מתשלום מס, מצבים אלו נקראים מצבי מסכנות.

• על ניהול סיכונים: איך נזהה את הקרנף האפור?
• הבית הלבן באוויר: סיפורו של המטוס שהוביל את הנשיא טראמפ לישראל
• תוכן שיווקי שוק הסקנדרי בישראל: הציבור יכול כעת להשקיע ב-SpaceX של אילון מאסק
• על ניהול סיכונים: איך נזהה את הקרנף האפור?

בין מצבי המסכנות ניתן למנות גם מצב של מיעוט הכנסות. במקרה והכנסתך נמוכה מ-5,300 שקל, ניתן למשוך כספי תגמולים בהתאם לפער בין הכנסתך לבין שכר המינימום. במידה ויש ילדים מתחת לגיל 18 יהיה ניתן למשוך כספי תגמולים עד למבחן הכנסות של 10,600 שקל בחודש.

לדוגמה, חוסך נשוי עם ילדים מתחת לגיל 18 - לחוסך הכנסה חודשית בגובה 5,300 שקל באפשרותו למשוך עוד 5,300 שקל מכספי התגמולים שלו בפטור מקנס המשיכה.

שימו לב, במבחן ההכנסות נלקחות בחשבון כלל ההכנסות של משק הבית לרבות הכנסות פאסיביות או הכנסות של הילדים עד לגיל 18.

איזה מסמכים נדרשים למשיכה?

לצורך המשיכה במקרה של מיעוט הכנסות יש לפנות אל הגוף המנהל את כספי הפנסיה שלכם ולהציג פירוט של הקצבאות המשולמות מביטוח לאומי ולמלא טופס 159א של רשות המיסים.

דרך רביעית: משיכת כספי תגמולים במקרה של נכות

בדומה למיעוט הכנסות, במקרה של נכות ניתן למשוך כספי תגמולים בפטור ממס. הנכות לא חייבת להיות של החוסך עצמו היא יכולה להיות גם נכות שנגרמה לקרובו כאשר קרובו יכל להיות בן-זוגו, הורה, הורי הורה, צאצא וצאצאי בן-הזוג ובן-זוגו של כל אחד מהם.

ניתן למשוך את כספי התגמולים בפטור כל עוד הנכות היא נכות רפואית, צמיתה העולה על 75% והיא נקבעה לאחר ההצטרפות לקופה. כלומר במקרה של נכות שנקבעה לפני פתיחת הקופה לא ניתן למשוך את הכספים בפטור.

בניגוד למצב של מיעוט הכנסות, במקרה של נכות סכום המשיכה אינו מוגבל.

איזה מסמכים נדרשים למשיכה?

לצורך משיכת הכספים במקרה של נכות יש לפנות לרשות המיסים ולהציג מסמכים רפואיים המעידים על הנכות ולמלא טופס 159 של רשות המיסים.

דרך חמישית: משיכת כספי תגמולים במקרה של הוצאות רפואיות

בדומה למשיכת כספים בשל נכות, ניתן לקבל פטור מהקנס גם במקרה של הוצאות רפואיות כאשר הוצאות רפואיות יחשבו הוצאת כמו בדיקות, תרופות, רכישת ציוד עזר, אשפוז ואפילו הוצאות מלווה במידה ומדובר בטיפול שבוצע בחו"ל. מסכומים אלו ינוכו החזרי הוצאות שקיבל החוסך מחברות הביטוח או קופת חולים.

שימו לב שטיפולי שיניים לא נחשבים הוצאות רפואיות.

במקרה של פטור ממס בגין הוצאות רפואיות רשות המיסים תאשר משיכה פטורה רק בגובה ההוצאות.

איזה מסמכים נדרשים למשיכה?

לצורך משיכת הכספים נדרש להציג אישורים בפועל על ההוצאות הרפואיות את הבקשה יש להגיש לרשות המיסים ולמלא טופס 159 של רשות המיסים.

דרך שישית: משיכת כספי תגמולים שנצברו לכם עד לשנת 2000

החלק הזה רלוונטי יותר לחוסכים המבוגרים, להם נצבר כסף שהופקד עד לשנת 2000. את כספי התגמולים שהופקדו עד לשנת 2000 ניתן למשוך בפטור ממס על סמך חתימה על הצהרה כי אתם עומדים באחד מהתנאים הבאים:

1. לא עבדתם למשך תקופה העולה על חצי שנה
2. הפכתם לעצמאים
3. עברתם למעסיק חדש שלא ביטח אתכם לפנסיה בשנה הראשונה לעבודתכם

איזה מסמכים נדרשים למשיכה?

לצורך משיכת הכספים לא צריך להציג אישורים מיוחדים אלה לחתום על ההצהרה בפני בית ההשקעות שמנהל עבורכם את קרן הפנסיה.

דרך שביעית: משיכת קופת גמל בסכומים נמוכים

בשנת 2016 יצאו תקנות שאפשרו לעמית בעל חשבון לא פעיל עם יתרה של עד 8,000 שקל למשוך את כספו בפטור ממס, אך רק אחוז קטן של עמיתים משכו את כספם. לפי נתוני רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון ישנם כ-300 אלף חשבונות בקופות גמל בהם נצברו כ-800 מיליון שקלים. מדובר בחשבונות קטנים לא פעילים. ברשות שוק ההון מאפשרים את משיכת הכספים בפטור ממס.

במידה ויש לכם חשבון שכזה באפשרותכם למשוך גם כיום את הכספים בפטור ממס.

שימו לב!

הוראה זו חלה רק על קופות גמל וקרנות פנסיה ותיקות ולא חלה על קרנות פנסיה או ביטוחי מנהלים. במידה ויש לכם קופת גמל קטנה שאינה עומדת בתקנות לא יהיה ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס.

שורה תחתונה

החיסכון הפנסיוני נועד לממן את חייכם בפרישה, משיכה של הכספים היום תקטין בוודאות את רמת החיים בפרישה. אך במידה וכעת אין לכם הכנסה אפשר לבחון כיצד ניתן לבצע משיכה מבוקרת של כספים בהתאם לתקנות ולהקטין את תשלומי המס.

הכותב הינו נדב טסלר, סמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי קופות גמל ופנסיה, בעל רישיון משווק פנסיוני, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה

* אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ השקעות ו/או שיווק השקעות ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו - עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. החברה ו/או הכותבים מחזיקים ו/או עלולים להחזיק חלק מן הניירות המוזכרים לעיל.