לאחרונה פורסם כי רשות המיסים התפרצה לפגישה של נציג בנק שוויצרי עם איש עסקים ישראלי באחד מבתי המלון בתל אביב ופשטה על חפציהם. בפשיטה נתפס מחשבו האישי של הבנקאי והוציאו ממנו שמות של מאות ישראלים המחזיקים בחשבונות בנק סודיים בשוויץ.

רשות המיסים הרחיבה את החקירה והגיעה לישראלים רבים המחזיקים בחשבון בנק בשוויץ. המהלך כחלק מהאסטרטגיה של רשות המיסים לשים יד על כל נכס מכל סוג של ישראלים בארץ ובחו"ל בכדי למסות אותו בהתאם לחוק.

לדברי עו"ד אלי סרור, ממשרד עו"ד סרור מור בן הרוש, המייצג את אחד הישראלים ששמם הגיע עכשיו לידי רשויות המס, גם מי שמחזיק בחשבונות בנק בשוויץ ולא דיווח יכול לצאת זכאי. "אי אפשר להצמיד מדבקה של עבריין לכל מי שיש לו חשבון בחו"ל", הוא מסביר.

עו"ד אלי סרור: "למרות שהתפיסה נעשתה שלא כמקובל במדינת ישראל הרי שהחומר שרשות המיסים תפיק מהמחשב הנייד עשוי להיות משמעותי. גם אם המידע מהמחשב לא יוכל לשמש כעדות, הוא עשוי לסייע בחשיפת ישראלים רבים המחזיקים בחשבונות בנק בשוויץ. הם עלולים למצוא עצמם בבית משפט מואשמים בעבירות מס שהעונש עליהן הוא קנס כספי גבוה מאוד ולצידו אף תיתכן תקופת מאסר בפועל, קנס או עבודות שירות ,כלומר כל הקשת הפלילית בנוסף למס החוקי שהיה אמור להיות משולם לא היה מדווח כנדרש".

מה האפשרויות המשפטיות העומדות בפני הנחקרים?

"למרות שבחקירה ניתן יהיה לעלות על עקבותיהם של הישראלים המחזיקים בחשבונות בשוויץ, גם מי שיוזמן לחקירה במשרדי רשות המיסים יכול בהתנהלות נכונה ובהסברים המתאימים, לצאת מהחקירה ללא כתב אישום או בכתב אישום מופחת ו/או בכופר כסף וישנן נסיבות רבות שצריכות להילקח בחשבון בכדי למזער את הנזק".

אתה יכול לתת דוגמא?

"אדם שיוכיח כי הכסף בבנק השוויצרי הוא ירושה שקיבל לפני שנים מסב או קרוב משפחה אחר, והסכום המתין בבנק שנים עשוי לצאת 'נקי' מחקירה כזו למרות שהחוק מחייב דיווח על חשבון שכזה. מהצד האחר ישראלי שהרוויח את כספו בעסקים וניסה להימלט מתשלום מס ולכן הפקיד את הכספים בחשבונות סודיים בשוויץ עלול למצוא עצמו בבעיה לא פשוטה וחלילה מאחורי סורג ובריח".

האם כדאי לבעל חשבון בנק בשוויץ לפנות מיוזמתו לרשויות המס?

"הגם שחובתו של כל מי שמחזיק חשבון זר בחו"ל מעל סכום מסויים להצהיר על החשבון בפני הרשויות בארץ, הרי שעדיין יש נסיבות מקלות שבגינן ניתן להימנע מהסנקציות או להפחיתן. מי שהרשויות טרם פנו אליו יכול לגשת מרצונו החופשי ולקיים נוהל של גילוי מרצון, שאני קורא לו גילוי מפחד ולא מרצון: קיימת חשיבות גדולה לשאלה האם הנישום הגיע מרצונו או הגיע לחקירה ורק במהלכה ביקש להגיע להסדר".

איזה עוד פתרונות יצירתיים יש חוץ מאשר לצין שמדובר בירושה?

"יש כסף שיש עליו התיישנות בכל מיני וריאציות שונות מחוקי מס שונים

גם אם במקור מדובר בכסף 'שחור'". צריך לבדוק האם מדובר בכספים שהופקו בחו"ל בשנים מסווימות, אם מדובר בכסף שנובע מהכנסות בתוקפת רילוקאיישן בשנים מסויימות וישנן עוד הרבה אפשריות ולכן כדאי שמומחה יהיה מעורב בזה בכדי לדייק את הפרטים. בנוסף, ישנם שילובים שיכול שמקור פטור ורבית חייבת וישנם מצבים הפוכים שהמקור חייב והפירות ממנו פטורים, בוודאי שלא ניתן ללמד את כל חוקי המס הבינ"ל בדוגמא, אבל יש למומחה תפקיד נכבד בטיפול במיסוי החשבונות הנ"ל".

האם מותר להחזיק חשבון בנק בשוויץ?

"מותר להחזיק חשבון בנק בשוויץ אבל במצבים מסויימים צריך לדווח עליו. החזקה של 'כסף שחור' זה לא לגיטימי, אבל ירושה של כסף שמקורו מוסה או כסף פטור בידי המחזיק או התיישן יוכל גם יוכל לייצר הקלה משמעותית".

מה המשמעות של מעבר משיטת דיווח טריוטוריאלי לפרסונאלית?

"היום לא חשוב באיזה מדינה נוצר כסף שהרווחת - אתה תמיד חייב בסמס בישראל בכפוף לאמנות כדי שתוכל להתקזז עם הממס שכבר שילמת בחול.

אבל בין זה לבין להגיד שיש לי חשבון בנק בחו"ל אז אני עבריין המרחק גדול מאוד". אגב הכנסות ריבית מכל מקום בעולם מכל חשבון חייבות במס בישראל".

רשויות המס האמריקניות מטילות קנסות על בנקים ברחבי העולם

בשנת 2009 רשויות המס בארה"ב הטילו מס כבד של 780 מיליון דולר על בנק UBS השוויצרי. האמריקנים האשימו את עובדי הבנק כאילו סייעו לכאורה ללקוחות להלבין הון ולהתחמק מתשלומי מס.

הנקודה הישראלית: הבנקים המקומיים ובמיוחד בנק לאומי נכנסו לרדאר של רשויות המס בארה"ב והם מנהלים מו"מ בכדי להקטין את הנזק. בנק לאומי כבר הפריש 1.7 מיליארד שקל משנת 2010 ואיש לא יודע כיצד תסתיים ההסתבכות.

פרשת הבנק השוויצרי

ב-26 ביוני נעצר רוני אליאס, יועץ השקעות בכיר בבנק UBS. הוא הגיע לישראל בכדי לטפל בלקוחות ישראלים של הבנק ונמצא תחת מעקב צמוד של חוקרי רשות המיסים.

המדינה טוענת שבין השנים 2009-2014 ניהל רוני אליאס לכאורה חשבונות בנק מוסווין בסכום כולל של כ-15 מיליון אירו שלא דווחו לרשויות בישראל.