תיאום מס: כך נמנעים מניכוי 47% מההכנסה השנייה

הטעות שמעבירה אלפי שקלים מיותרים לרשות המסים מתחילה ברגע שאדם מתחיל לקבל הכנסה משני מקורות. כל משלם - מעסיק, קרן פנסיה או המוסד לביטוח לאומי - מחשב את המס כאילו הוא המקור היחיד. המקור השני, שאינו יודע על הראשון, מנכה מס בשיעור המרבי של 47% מהשקל הראשון, בלי לתת נקודות זיכוי ובלי מדרגות נמוכות.

תיאום מס הוא ההודעה שמיישרת את התמונה. במקום שכל משלם יניח שהוא היחיד, מקבל אחד המקורות אישור מרשות המסים על השיעור הנכון לניכוי, כך שסך המס שנוכה לאורך השנה תואם את ההכנסה הכוללת ואת נקודות הזיכוי המגיעות.

גובה נקודת הזיכוי ב-2026 הוא 242 שקל בחודש, כלומר 2,904 שקל בשנה. כל תושב ישראל מקבל אוטומטית 2.25 נקודות, שמפחיתות מהמס כ-544.50 שקל בחודש, ואישה מקבלת 2.75 נקודות. כשההכנסה השנייה ממוסה בשיעור מרבי בלי הנקודות והמדרגות, ההפרש בין המס שנוכה למס האמיתי מגיע למאות שקלים בכל חודש.

מדרגות המס ב-2026 מתחילות ב-10% על הכנסה חודשית עד 7,010 שקל, עולות ל-14% עד 10,060 שקל, ל-20% עד 19,000 שקל, ל-31% עד 25,100 שקל, ל-35% עד 46,691 שקל, ומגיעות ל-47% מעל סכום זה. תקרת מדרגת ה-20% הורחבה ל-19,000 שקל, ומדרגת ה-31% נמתחה עד 25,100 שקל, הרחבה שמיטיבה עם השכבה שמשתכרת בטווח זה.

אדם שמחזיק שני מקורות בהיקף נמוך עלול לגלות שההכנסה השנייה מנוכה במלואה בשיעור המרבי, אף שההכנסה הכוללת שלו נופלת במדרגה נמוכה בהרבה. תיאום המס מאפשר לפצל את המדרגות ואת נקודות הזיכוי בין המקורות ולעצור את הניכוי העודף מראש.

את התיאום מבצעים באופן מקוון במערכת תיאום המס של רשות המסים, דרך אחד המעסיקים או באמצעות מייצג. האישור תקף לשנת המס שבה ניתן, ויש לחדש אותו מדי שנה. מי שלא ביצע תיאום ושילם מס עודף יכול לתבוע החזר מס עד שש שנים לאחור, אך הכסף נשאר בינתיים בקופת המדינה.

שאלות ותשובות

מי צריך לבצע תיאום מס?
כל מי שיש לו הכנסה החייבת במס משני מקורות או יותר באותה תקופה - שני מעסיקים, מעסיק וקצבת פנסיה, כמה קצבאות פנסיה, או מעסיק לצד תשלום מהמוסד לביטוח לאומי.

מה קורה אם לא מבצעים תיאום מס?
המקור השני מנכה מס בשיעור המרבי של 47% בלי נקודות זיכוי ובלי מדרגות נמוכות, כך שנוכה מס גבוה מהמגיע. את העודף אפשר לקבל בחזרה, אך רק לאחר הגשת בקשה להחזר מס.

מהו ערך נקודת זיכוי ב-2026?
242 שקל בחודש, 2,904 שקל בשנה. כל תושב מקבל 2.25 נקודות אוטומטיות ואישה מקבלת 2.75 נקודות.

• רשות המסים מבהירה: כך תשפיע רפורמת ריווח מדרגות המס על תיאומי המס לשנת 2026

למה ההכנסה השנייה מנוכה בשיעור כה גבוה?
המקור השני אינו יודע מה גובה ההכנסה הראשונה, ולכן מניח את המצב המחמיר ומנכה בשיעור המרבי. תיאום המס מודיע לו את השיעור הנכון לפי סך ההכנסה.

איפה מבצעים את התיאום?
באופן מקוון במערכת תיאום המס של רשות המסים, אצל אחד המעסיקים באמצעות המסמכים הנדרשים, או דרך יועץ מס ורואה חשבון.

כמה זמן תקף אישור תיאום המס?
לשנת המס שבה הונפק בלבד. בתחילת כל שנה קלנדרית יש לבצע תיאום חדש, אחרת חוזר הניכוי לשיעור המרבי על ההכנסה הנוספת.

מהן מדרגות המס החודשיות ב-2026?
10% עד 7,010 שקל, 14% עד 10,060 שקל, 20% עד 19,000 שקל, 31% עד 25,100 שקל, 35% עד 46,691 שקל, ו-47% מעל סכום זה.

מה השתנה במדרגות ב-2026?
תקרת מדרגת ה-20% הורחבה ל-19,000 שקל ומדרגת ה-31% נמתחה עד 25,100 שקל, כך שחלק מההכנסה שמוסתה קודם ב-31% ממוסה כעת ב-20%.

• כמה להפקיד כל חודש כדי להגיע לקצבת הפנסיה שרציתם? מחשבון
• פער של 2 מיליון שקל בפנסיה - איך לחסוך נכון לפנסיה?

האם פנסיונר עם כמה קצבאות צריך תיאום?
כן. מי שמקבל יותר מקצבת פנסיה אחת, או קצבה לצד שכר עבודה, נדרש לתאם מס כדי שהמדרגות ונקודות הזיכוי יחולקו נכון בין המשלמים.

האם דמי אבטלה או גמלה מהביטוח הלאומי נחשבים הכנסה נוספת?
תשלומים חייבים במס מהמוסד לביטוח לאומי, כמו דמי אבטלה או דמי לידה, נספרים כמקור הכנסה. מי שמקבל אותם לצד שכר צריך לתאם מס.

מה ההבדל בין תיאום מס להחזר מס?
תיאום מס מונע ניכוי עודף מראש במהלך השנה. החזר מס מחזיר בדיעבד מס ששולם ביתר, ומוגש לאחר תום שנת המס עבור עד שש שנים לאחור.

מי שיש לו הכנסה אחת בלבד צריך לתאם?
לא. עובד עם מעסיק יחיד שכבר מקבל את נקודות הזיכוי והמדרגות במקום עבודתו אינו נדרש לתיאום, אלא אם נוספה לו הכנסה חייבת נוספת.

מה קורה כשמחליפים מקום עבודה באמצע השנה?
אם התקבלה הכנסה משני מעסיקים באותה שנה, גם בזה אחר זה, כדאי לתאם מס כדי למנוע ניכוי כפול של מדרגות נמוכות ולוודא שהמס הכולל תואם את ההכנסה.

האם תיאום מס יכול להקטין את המס גם על ההכנסה הראשית?
התיאום מחלק מחדש את המדרגות ונקודות הזיכוי בין המקורות, כך שהמס הכולל תואם את ההכנסה האמיתית. במקרים מסוימים הדבר מקטין את הניכוי מכל אחד מהמקורות.

האם מי שהכנסתו גבוהה משלם מס נוסף?
שיעור המס המרבי הוא 47%, ומעליו חל מס יסף על בעלי הכנסה שנתית גבוהה מאוד, מעל כ-721,560 שקל בשנה. מס זה נגבה בנוסף למס השולי הרגיל.

מה עושים אם התגלה שנוכה מס עודף בשנים קודמות?
מגישים בקשה להחזר מס לרשות המסים עבור עד שש שנות מס אחורה. הבקשה נבדקת מול סך ההכנסות והמס שנוכה בכל שנה, והעודף מוחזר בצירוף הפרשי הצמדה וריבית.