יצאתי לפנסיה ויש לי דירה מושכרת - האם שכר הדירה פוגע בקצבת האזרח הוותיק וכמה מס אשלם?

עבור פנסיונרים רבים, דירה מושכרת היא מקור הכנסה משמעותי שמצטרף לפנסיה ולקצבת האזרח הוותיק. שכר דירה של 6,000 או 7,000 שקל בחודש יכול לשפר את רמת החיים, לסייע במימון ההוצאות השוטפות ולהעניק ביטחון כלכלי בתקופה שבה כבר אין משכורת קבועה. אלא שלצד ההכנסה הנוספת עולות שתי שאלות: האם הביטוח הלאומי עלול להפחית את הקצבה בגלל שכר הדירה, וכמה מהכסף שמתקבל מהשוכר יישאר בפועל לאחר תשלום מס?

התשובה תלויה בגיל, בסוג הקצבה ובהכנסות הנוספות. גם בכל הנוגע למס הכנסה, העובדה שמדובר בפנסיונר אינה מעניקה פטור אוטומטי. עם זאת, בחירה נכונה במסלול המס יכולה לחסוך מאות ולעיתים אלפי שקלים בשנה.

מגיל 70 שכר הדירה כבר לא פוגע בקצבה הרגילה

ההבחנה החשובה ביותר היא בין מי שהגיע לגיל 70 לבין מי שכבר הגיע לגיל הפרישה, אך עדיין לא מלאו לו 70.

מגיל 70 קצבת האזרח הוותיק הרגילה משולמת ללא מבחן הכנסות. המשמעות היא שגם פנסיונר שמקבל שכר דירה של 10,000 או 15 אלף שקל בחודש יכול להמשיך לקבל את הקצבה, בלי שהכנסתו מהנכס תפחית אותה. כמובן, הזכאות עצמה עדיין כפופה לתנאים האחרים שקובע הביטוח הלאומי.

לפני גיל 70 המצב שונה. מי שהגיע לגיל הפרישה עשוי להיות זכאי לקצבה, אך הכנסותיו עדיין נבחנות. שכר דירה נחשב לצורך הבדיקה להכנסה שאינה מעבודה, בדומה להכנסות מריבית על השקעות.

בשנת 2026, יחיד שיש לו הכנסות שאינן מעבודה בלבד עשוי להיות זכאי לקצבת אזרח ותיק מלאה אם ההכנסה החודשית נמוכה מ-30,339 שקל. בהכנסה שבין 30,339 ל-34,627 שקל עשויה להשתלם קצבה חלקית, בהתאם לנתונים האישיים ולתקופות הביטוח שנצברו. מעל 34,627 שקל אין זכאות לקצבה.

למי שיש בן או בת זוג העונים להגדרת הביטוח הלאומי, התקרות גבוהות יותר. במצב הרגיל, הכנסה שאינה מעבודה הנמוכה מ-40,452 שקל עשויה לאפשר זכאות לקצבה מלאה, והתקרות לזכאות חלקית משתנות בהתאם להרכב המשפחתי.

לכן, מי שמשכיר דירה אחת תמורת 6,000 או 7,000 שקל בחודש ונעדר הכנסות אחרות שנכללות במבחן נמצא בדרך כלל רחוק מאוד מהתקרות. לעומת זאת, בעלים של כמה דירות, או מי שמקבל גם הכנסות משמעותיות מהשקעות, צריך לבדוק את הסכום הכולל.

כאשר יש גם משכורת מעבודה וגם הכנסה משכירות, חל מבחן משולב. בשנת 2026, יחיד שמשתכר פחות מ-10,113 שקל ברוטו בחודש ומקבל הכנסות שאינן מעבודה הנמוכות מ-20,226 שקל עשוי להיות זכאי לקצבה מלאה, בכפוף לשאר התנאים. כאשר ההכנסות גבוהות יותר, נדרשת בדיקת זכאות פרטנית.

• אפשר לקבל משכורת ופנסיה במקביל - אבל האם זה משתלם?
• אני עצמאי בן 67 וממשיך לעבוד - עדיין כדאי לי להפקיד לפנסיה ולקרן השתלמות?

חשוב להבחין גם בין משכורת לבין פנסיה מקרן פנסיה או ממעסיק לשעבר. הכנסה מפנסיה אינה נלקחת בחשבון במבחן ההכנסות לקצבת אזרח ותיק רגילה.

מקבלים השלמת הכנסה? כאן הכללים מחמירים יותר

יש הבדל משמעותי בין קצבת אזרח ותיק רגילה לבין קצבה שמשולמת בתוספת השלמת הכנסה.

השלמת הכנסה מיועדת לאזרחים ותיקים שהכנסותיהם ומשאביהם הכלכליים מוגבלים. לכן, גם לאחר גיל 70, כאשר קצבת האזרח הוותיק הרגילה אינה תלויה בהכנסות, הכנסה משכר דירה עשויה להשפיע על הזכאות לתוספת.

בבדיקה הזו הביטוח הלאומי מתחשב גם בהכנסות נוספות, בנכסים פיננסיים ובנכסי מקרקעין, לפי הכללים החלים על כל סוג נכס. לכן פנסיונר שמקבל השלמת הכנסה ומתחיל להשכיר דירה צריך לבדוק כיצד הדבר משפיע על התשלום הכולל שהוא מקבל.

במילים אחרות, מי שעבר את גיל 70 לא צריך לחשוש ששכר הדירה יפגע בקצבת האזרח הוותיק הרגילה, אך אין להסיק מכך שהשלמת ההכנסה תישאר ללא שינוי.

• יש לי דירה של 4 מיליון שקל ופנסיה קטנה - למכור, לקחת משכנתה הפוכה או להישאר בדירה?
• ארבע חתונות וחשבון אחד: כמה כסף אפשר לחסוך רק בבחירת מועד האירוע?

כמה מס משלמים על שכר הדירה?

אחרי שבודקים את הזכאות לקצבה, נשארת שאלת המס. בישראל קיימים כמה מסלולי מיסוי להכנסה מהשכרת דירת מגורים, והבחירה ביניהם עשויה להשפיע על התשואה נטו מהנכס.

בשנת 2026 תקרת הפטור החודשית ממס הכנסה על השכרת דירה למגורים עומדת על 5,654 שקל. מי שהכנסתו הכוללת משכירות למגורים אינה עולה על הסכום הזה עשוי ליהנות מפטור מלא, בתנאי שהוא עומד בדרישות החוק.

כאשר ההכנסה החודשית גבוהה מ-5,654 שקל אך נמוכה מ-11,308 שקל, הפטור הולך ומצטמצם. מעל 11,308 שקל בחודש אין זכאות לפטור במסלול הזה.

האפשרות השנייה היא לשלם מס בשיעור של 10% על מלוא ההכנסה מהשכירות, ללא ניכוי הוצאות. זהו מסלול פשוט יחסית, אך הוא אינו בהכרח הזול ביותר.

האפשרות השלישית היא לשלם מס לפי מדרגות המס הרגילות, תוך ניכוי הוצאות מוכרות ופחת בהתאם להוראות הדין. למסלול הזה עשוי להיות יתרון אצל משכירים מבוגרים, בין היתר משום שמגיל 60 הכנסה פסיבית החייבת במס לפי מדרגות יכולה ליהנות ממדרגות המס הנמוכות. עם זאת, יש להביא בחשבון גם את שאר ההכנסות החייבות במס, ובהן חלק הפנסיה שאינו פטור.

במחשבון מס השכירות של ביזפורטל אפשר להשוות בין מסלולי המס לפי גובה ההכנסה וההוצאות.

דירה שמכניסה 7,000 שקל בחודש - כמה נשאר נטו?

ניקח פנסיונר בן 72 שמקבל פנסיה חודשית של 8,000 שקל ומשכיר דירה תמורת 7,000 שקל בחודש.

מבחינת קצבת האזרח הוותיק הרגילה, אין לו בעיה: הוא כבר עבר את גיל 70 ולכן שכר הדירה אינו פוגע בזכאותו לקצבה.

מבחינת מס הכנסה, במסלול של 10% הוא ישלם 700 שקל בחודש על השכירות, כלומר 8,400 שקל בשנה. ההכנסה שתישאר בידיו לאחר המס על השכירות תהיה 6,300 שקל בחודש, לפני הוצאות תחזוקה, תיקונים ועלויות נוספות הקשורות לדירה.

אבל במסלול הפטור החלקי התמונה שונה. מכיוון שההכנסה החודשית גבוהה מתקרת הפטור ב-1,346 שקל, הפטור מצטמצם באותו סכום ועומד על 4,308 שקל. יתרת ההכנסה החייבת במס מגיעה ל-2,692 שקל בחודש.

על הסכום הזה יחול מס לפי מדרגות המס הרלוונטיות למשכיר, תוך התחשבות בשאר הכנסותיו החייבות. לכן אי אפשר לקבוע מראש איזה מסלול זול יותר רק לפי גובה שכר הדירה. ייתכן שבמקרה מסוים מסלול הפטור החלקי ישתלם יותר, ובמקרה אחר דווקא מסלול 10% או המסלול הרגיל.

כדאי לזכור גם שפטור ממס הכנסה על שכר דירה אינו זהה לפטור ממבחן ההכנסות של הביטוח הלאומי. אלה שתי מערכות נפרדות, שמפעילות כללים שונים.

גם בגיל הפרישה כדאי לבדוק את המסלול מחדש

אחת הטעויות האפשריות של בעלי דירות היא להישאר במשך שנים באותו מסלול מס בלי לבדוק אם הוא עדיין משתלם.

השינוי בגובה שכר הדירה, היציאה לפנסיה, הפחתה בהכנסות מעבודה או הוצאות משמעותיות על הדירה עשויים לשנות את התוצאה. מי שבתקופת עבודתו שילם מס שולי גבוה עשוי לגלות שלאחר הפרישה מסלול המדרגות נעשה כדאי יותר. מנגד, מי שמקבל פנסיה גבוהה והכנסות נוספות עשוי להמשיך ליהנות דווקא ממסלול 10%.

גם מעבר לבית אבות מצדיק בדיקה נפרדת, שכן קיימות הקלות ייעודיות בתנאים מסוימים למי שמשכיר את דירתו ועובר למסגרת כזו.

בסופו של דבר, דירה מושכרת יכולה להמשיך לספק הכנסה משמעותית לאורך שנות הפרישה. מגיל 70 שכר הדירה אינו פוגע בקצבת האזרח הוותיק הרגילה, אך המס שתשלמו עליו עדיין יכול להשתנות במידה ניכרת בהתאם למסלול שתבחרו. לפני שמחליטים, כדאי לבדוק את ההכנסה השנתית הכוללת, את גובה הפנסיה ואת ההוצאות על הדירה - ולחשב כמה כסף באמת נשאר ביד.