המשך הפרשה לפנסיה בעבור עצמאי שהפך לחברה

השאלה: האם ניתן להפקיד לפנסיה באופן עצמאי לצורך השלמה לסך של 4,200 ש"ח לחודש?

אדם הפקיד לפנסיה כעצמאי כ-50,000 שקל במהלך שנת 2009. בשנת 2010 הקים חברה ובה משכורתו החודשית היא בסך 8,000 שקלים. אם יפקיד לפנסיה ממשכורת בסך 8,000 ש"ח, לא יגיע להפקדה החודשית כפי שהייתה לו כעצמאי - 50,000/12 = 4,200 שקל.

עו"ד אלון זילברשץ משיב:

לא ברורה לי כוונת השואל במשפט: "הפקיד לפנסיה". האם הכוונה לקרן פנסיה או לביטוח פנסיוני? בקרן פנסיה חדשה מקיפה, הזכאית לאגרות חוב (להן: "אג"ח") מיוחדות בעלות תשואה מובטחת, ניתן להפקיד כעצמאי לא יותר משיעור של 20.5% מהכנסה מרבית בגובה פעמיים השכר הממוצע במשק. כך נקבע בתקנה 19א(ב)(2) לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964. משום כך אני מניח שבשנת 2009 הפקיד אותו אדם 50,000 ש"ח בגופים מוסדיים שונים ולא רק בקרן פנסיה חדשה מקיפה.

אמנם בקרן פנסיה חדשה כללית, שאינה זכאית לאג"ח מיוחדות, ניתן להפקיד כספים ללא הגבלה, אך הפקדה בקרנות אלה אינה נפוצה, אף על פי שגם חברות ביטוח וכמובן קופות גמל לא משלמות לקצבה אחרות, אינן זכאיות לאג"ח מיוחדות.

ניתן להשיב על השאלה באופן כללי: הפקדה בקופות גמל לעצמאים ניתן לבצע רק אם לעמית יש הכנסה כעצמאי. מהמידע שנמסר אי אפשר לדעת אם לאותו אדם יש הכנסה כעצמאי. אם קיימת לו הכנסה כעצמאי - תקרות ההפקדה בקרנות פנסיה הן כמפורט לעיל. בקופות גמל אחרות, לרבות קופת גמל משלמת לקצבה שהיא חברת ביטוח, ניתן להפקיד ללא תקרה, בתנאי שלעמית יש הכנסה שלא מעבודה.

חשוב לציין שבחברות ביטוח קיימות כמובן פוליסות ביטוח וחיסכון שאינן במעמד של קופת גמל, והן נקראות פוליסות פרט. בפוליסות אלה ניתן להפקיד כל סכום ללא הגבלה. הטבות מס (זיכוי ממס) בגין תשלום פרמיות בביטוח חיים כזה מוגבלות רק לחלק הכיסוי למקרה מוות - סעיף 45 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 כפי שידוע כמובן לשואל, הטבת מס זו מופחתת מהזיכוי ממס שהעמית מקבל כבר על פי סעיף 45 שלעיל בגין הפקדות לקופות גמל.

*התשובות אינן מהוות תחליף לייעוץ משפטי, ואין המומחים המשיבים או המערכת אחראים לתוצאות השימוש בהן

תגובות לכתבה(1):

הגב לכתבה

השדות המסומנים ב-* הם שדות חובה
  • 1.
    משה 20/04/2011 20:34
    הגב לתגובה זו
    גם האדון עו" ד יקרא את שכתב הוא לא יבין כלום.
מתוך מפגש של שר האוצר עם נשיאות המגזר העסקי, קרדיט צילום- איתי קדם נשיאות המגזר העסקימתוך מפגש של שר האוצר עם נשיאות המגזר העסקי, קרדיט צילום- איתי קדם נשיאות המגזר העסקי

סמוטריץ' נגד בנק ישראל: "אם הנגיד לא יוריד את הריבית אני אוריד מיסים"

שר האוצר אומר שיוריד מיסים ויפתח את שוק האשראי לתחרות שתוריד את המחירים, אבל מאחורי ההצהרות מסתתר פער בין פוליטיקה לכלכלה

תמיר חכמוף |

שר האוצר, בצלאל סמוטריץ', נפגש היום עם נשיאות המגזר העסקי בראשות דובי אמיתי וצוות האוצר, כחלק מההיערכות לגיבוש תקציב המדינה לשנת 2026. במפגש השתתפו ראשי האיגודים המרכזיים במשק, מהתאחדות התעשיינים, איגוד הבנקים וחברות הביטוח ועד התאחדות הקבלנים ולשכת המסחר.

במהלך הדיון, סמוטריץ' בחר להתמקד בסוגיות המאקרו החשובות, כמו הריבית הגבוהה, עתיד התקציב והצורך ביצירת תחרות במערכת הבנקאית, אך במקום להתמקד בתחום הפיסקלי שבאחריותו, הוא בחר למתוח ביקורת חריפה על המדיניות המוניטרית ועל נגיד בנק ישראל, פרופ' אמיר ירון, ואמר כי "הנגיד היה צריך להוריד את הריבית מזמן. אם הוא לא יעשה כן, אני אוריד את המיסים". מיד לאחר מכן סייג כי "עצמאותו של הנגיד קריטית ואסור לפגוע בסמכויותיו, אך הנגיד אחראי על המדיניות המוניטרית ואני על הפיסקלית".

בנוגע לתקציב המדינה לשנת 2026, יו"ר נשיאות המגזר העסקי, דובי אמיתי, הטיל ספק ביכולת הממשלה להעבירו לנוכח המצב הפוליטי המורכב. סמוטריץ' מנגד התחייב: ״יהיה תקציב. מבינים את הצורך בשמירת אמון השחקנים כולם בכלכלה הישראלית. תקציב 2026 ממלחמה לצמיחה״.. עוד ציין כי בכוונתו להיאבק בהון השחור באמצעות "חניקה כלכלית של ארגוני הפשיעה".

על מערכת הבנקאות אמר סמוטריץ': "אני נחוש לגוון את מקורות ההון. גם לכם המגזר העסקי זו דרמה. אתם מכירים את הרפורמה שאנחנו עושים בפיקדונות. נגישות לכסף זול לשחקנים שיצרו תחרות על הבנקים, בעיני זו רפורמה שסוגרת את המעגל. אני מקווה שנצליח להרגיל גם את האזרחים להשתחרר מהדביקות לבנק ולחפש את האלטרנטיבות, אבל גם לכם לעסקים ולמשקי הבית תהיה נגישות הרבה יותר משמעותית. כמות האשראי תגדל, מחיר האשראי ירד, והתוצאה תביא לירידת מחירים".

בנק ישראל ציין כי ״הנגיד ובנק ישראל מקבלים החלטות אך ורק על בסיס אמות מידה מקצועיות. אינפלציה גבוהה פוגעת בראש ובראשונה בשכבות החלשות וריסונה הוא תנאי הכרחי לפעילות כלכלית תקינה. אחריות תקציבית, במיוחד בעת הזו, היא צורך השעה״.